【正文】 保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移表》和銀行回單作為原始憑證，填制記帳憑證。 （五）對上級下?lián)芎拖录壣辖馐杖?，以?cái)政專戶收付憑證作為原始憑證，填制記帳憑證。 第一百零一條 對發(fā)生的每筆基金支出，財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)應(yīng)及時填制支出記帳憑證：（一）對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出，以電匯單、轉(zhuǎn)帳支票存根和銀行回單，及待遇支付環(huán)節(jié)傳來的《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出核定匯總表》、《云南省企業(yè)離退休人員死亡待遇審核表》作為原始憑證，填制記帳憑證。（二）對個人帳戶一次性支出，以銀行回單及帳戶管理環(huán)節(jié)、待遇支付環(huán)節(jié)傳來的《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個人帳戶一次性支付核定表》、《云南省企業(yè)職工退休基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇審核表》中一次性待遇部分和《云南省企業(yè)離退休人員死亡待遇審核表》作為原始憑證，填制記帳憑證。（三）對跨統(tǒng)籌地區(qū)基金轉(zhuǎn)出，以銀行回單和帳戶管理環(huán)節(jié)傳來的《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移表》作為原始憑證，填制記帳憑證。（四）對補(bǔ)助下級和上解上級的支出，以財(cái)政專戶繳撥憑證作為原始憑證，填制記帳憑證。（五）經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)開支的其他非基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇性支出（如臨時借款的利息等），通過“其他支出”科目核算，從“支出戶”劃轉(zhuǎn)。以支票存根、支付銀行借款利息回單等相關(guān)支付憑據(jù)作為原始憑證，填制記帳憑證。第一百零二條 財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)根據(jù)記帳憑證登記現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳和明細(xì)分類帳。按科目分類匯總記帳憑證，制作科目匯總表，登記總分類帳。第一百零三條 每月月終，收到銀行對帳單后，財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)與銀行日記帳核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并將現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、財(cái)政存款日記帳、明細(xì)分類帳與總分類帳核對。第一百零四條 財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)根據(jù)總分類帳、明細(xì)分類帳等，編制月、季、年度會計(jì)報(bào)表。第四節(jié) 預(yù) 算第一百零五條 省級財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)根據(jù)本年度實(shí)際征收和支出、結(jié)余情況，及申報(bào)核定繳費(fèi)環(huán)節(jié)和待遇支付環(huán)節(jié)傳來的下年度征收年度計(jì)劃和待遇支出年度計(jì)劃，編制預(yù)算草案，按程序報(bào)批。第一百零六條 財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，填制預(yù)算報(bào)表，將其傳給申報(bào)核定繳費(fèi)環(huán)節(jié)和待遇支付環(huán)節(jié)，并根據(jù)實(shí)際收支情況，定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。第一百零七條 因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)根據(jù)具體情況編制預(yù)算調(diào)整方案，按程序報(bào)批。第五節(jié) 決 算第一百零八條 財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)根據(jù)決算編制工作要求，于年度終了前核對各項(xiàng)收支，清理往來款項(xiàng)，同開戶銀行、財(cái)政專戶對帳，并進(jìn)行年終結(jié)帳。第一百零九條 各級財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)根據(jù)本年度各帳戶余額，編制年終決算資產(chǎn)負(fù)債表和有關(guān)明細(xì)表，編寫報(bào)表附注及收支情況說明書，對重要指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，形成年度會計(jì)決算報(bào)告，并按程序報(bào)批。第八章 稽核監(jiān)督稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)包括參保對象稽核和內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)容。第一節(jié) 參保對象稽核 第一百一十條 稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)按照年度工作計(jì)劃，采取以下方式確定稽核對象?！?（一）從數(shù)據(jù)庫中隨機(jī)抽取； （二）根據(jù)數(shù)據(jù)庫信息異常情況確定； （三）根據(jù)舉報(bào)、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、上級交辦、異地信函協(xié)查件等資料確定； （四）根據(jù)國家和勞動保障部門有關(guān)規(guī)定確定。第一百一十一條 稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)向被稽核對象發(fā)出《云南省xx 市（縣）社會保險(xiǎn)稽核通知書》，進(jìn)行實(shí)地稽核或書面稽核?；藘?nèi)容包括：（一）參保單位社會保險(xiǎn)登記。查驗(yàn)參保單位社會保險(xiǎn)登記證，審查參保單位社會保險(xiǎn)登記、變更登記是否符合規(guī)定，各種證件是否真實(shí)有效。（二）參保、繳費(fèi)人數(shù)和繳費(fèi)基數(shù)。1. 查閱《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)申報(bào)核定表》《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)代扣代繳明細(xì)表》等，摘錄參保單位已申報(bào)、繳費(fèi)的人數(shù)和繳費(fèi)；2. 查閱《職工工資發(fā)放明細(xì)表》、《勞動工資統(tǒng)計(jì)臺帳》及與繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)的會計(jì)總帳、明細(xì)帳、原始憑證、年度會計(jì)決算表及職工名冊、人事檔案，核實(shí)參保、繳費(fèi)人數(shù)及工資總額、繳費(fèi)基數(shù)；（三） 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇享受人員狀況。1．核查離退休（職）人員戶口簿、身份證件、戶籍所在地公安派出所或街道勞動保障事務(wù)所提供的生存證明，或通過指紋認(rèn)證等手段，確定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇享受者的生存狀況。2．審查供養(yǎng)直系親屬身份證件、在校證明或就業(yè)管理部門出具的無業(yè)證明及其他資料，核實(shí)是否存在重復(fù)享受、冒領(lǐng)和騙取供養(yǎng)直系親屬生活補(bǔ)助費(fèi)的行為。（四）欠費(fèi)單位的繳費(fèi)能力。1. 對長期欠費(fèi)的參保單位，定期或不定期進(jìn)行稽核，審核其資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等，調(diào)查其生產(chǎn)經(jīng)營、工資發(fā)放等情況，綜合評估繳費(fèi)能力，督促其履行還款協(xié)議；2. 破產(chǎn)企業(yè)無法完全清償?shù)那焚M(fèi)，稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)收到申報(bào)核定繳費(fèi)環(huán)節(jié)傳送的資料和信息后，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、繳費(fèi)情況和核銷欠費(fèi)情況予以稽核和確認(rèn)后，將稽核結(jié)果送申報(bào)核定繳費(fèi)環(huán)節(jié)。（五）依據(jù)國家和勞動保障行政部門有關(guān)規(guī)定，需稽核的其他內(nèi)容。第一百一十二條 稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)根據(jù)稽核情況填寫《社會保險(xiǎn)稽核工作記錄》，全面記錄檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及所涉及的憑證等資料。第一百一十三條 稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)根據(jù)《社會保險(xiǎn)稽核工作記錄》和取得的證據(jù)，填寫《云南省xx 市（縣）社會保險(xiǎn)稽核情況告知書》或《云南省xx 市（縣）社會保險(xiǎn)稽核整改意見書》，下達(dá)被稽核對象。第一百一十四條 稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)將《社會保險(xiǎn)稽核整改意見書》送申報(bào)核定繳費(fèi)環(huán)節(jié)和待遇支付環(huán)節(jié)，并根據(jù)其執(zhí)行情況建立稽核處理信息。第一百一十五條 稽核對象不履行《社會保險(xiǎn)稽核整改意見書》處理意見的，也未提出復(fù)查申請的，稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)通知申報(bào)核定繳費(fèi)環(huán)節(jié)下達(dá)《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)催繳通知書》或通知待遇支付環(huán)節(jié)追回冒領(lǐng)金額。對拒不執(zhí)行的，填制《社會保險(xiǎn)提請行政處罰建議書》，送勞動保障行政部門。第二節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督第一百一十六條 稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)依據(jù)工作計(jì)劃、群眾舉報(bào)等確定內(nèi)部監(jiān)督對象，按程序報(bào)批。第一百一十七條 內(nèi)部監(jiān)督計(jì)劃批準(zhǔn)后，稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)組織實(shí)施，內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容主要包括：（一）抽查參保單位申報(bào)繳費(fèi)時提供的有關(guān)原始資料，驗(yàn)證對參保單位申報(bào)繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)核定的真實(shí)性；（二）抽查參保單位及個人繳費(fèi)情況，驗(yàn)證是否按核定基數(shù)征繳，驗(yàn)證個人帳戶記錄的真實(shí)性；（三）抽查離退休（職）人員繳費(fèi)情況及個人帳戶等原始資料，驗(yàn)證基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性； （四）抽查離退休（職）人員參加工作時間、退休時間、基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)等與調(diào)整待遇有關(guān)的原始資料，驗(yàn)證待遇調(diào)整的準(zhǔn)確性；（五）抽查離退休（職）人員領(lǐng)取基本養(yǎng)老金資格認(rèn)證情況、供養(yǎng)親屬證明等原始資料，驗(yàn)證待遇領(lǐng)取資格的準(zhǔn)確性； （六）抽查基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入、支出帳目憑證，驗(yàn)證基金收入、支出的正確性；（七）依據(jù)國家和勞動保障行政部門的規(guī)定，需內(nèi)部監(jiān)督的其他內(nèi)容。第一百一十八條 稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)記錄內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題。根據(jù)內(nèi)審記錄和有關(guān)證據(jù)提出整改意見，按程序報(bào)批后送相關(guān)環(huán)節(jié)執(zhí)行，并跟蹤監(jiān)督。第九章　　附　　則 第一百一十九條 各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工作的業(yè)務(wù)處（科）傳送本環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)臺帳。統(tǒng)計(jì)處（科）對各業(yè)務(wù)臺帳信息進(jìn)行整理、匯總，編制各類統(tǒng)計(jì)臺帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料，與相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行核對，撰寫分析報(bào)告。 第一百二十條 由參保單位和個人填寫的原始表格，需經(jīng)辦人、審核人、負(fù)責(zé)人簽字或簽章，并注明經(jīng)辦日期；各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間傳遞信息的表格，轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入環(huán)節(jié)需認(rèn)真復(fù)核，確保無誤，經(jīng)辦人、審核人、復(fù)核人、主管領(lǐng)導(dǎo)均需簽字蓋章。 第一百二十一條 各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定對檔案資料進(jìn)行分類整理，確定密級，妥善保管，并做好電子文檔的備份工作。 第一百二十二條 社保機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)和規(guī)范票據(jù)管理，按照規(guī)定進(jìn)行票據(jù)的印制、填寫、整理、保管、銷毀等工作。 第一百二十三條 機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)參照本規(guī)程辦理。 29 /