【正文】 保險關(guān)系轉(zhuǎn)移表》和銀行回單作為原始憑證，填制記帳憑證。 （五）對上級下?lián)芎拖录壣辖馐杖?，以財政專戶收付憑證作為原始憑證，填制記帳憑證。 第一百零一條 對發(fā)生的每筆基金支出，財務(wù)管理環(huán)節(jié)應(yīng)及時填制支出記帳憑證：（一）對基本養(yǎng)老保險待遇支出，以電匯單、轉(zhuǎn)帳支票存根和銀行回單，及待遇支付環(huán)節(jié)傳來的《基本養(yǎng)老保險待遇支出核定匯總表》、《云南省企業(yè)離退休人員死亡待遇審核表》作為原始憑證，填制記帳憑證。（二）對個人帳戶一次性支出，以銀行回單及帳戶管理環(huán)節(jié)、待遇支付環(huán)節(jié)傳來的《基本養(yǎng)老保險個人帳戶一次性支付核定表》、《云南省企業(yè)職工退休基本養(yǎng)老保險待遇審核表》中一次性待遇部分和《云南省企業(yè)離退休人員死亡待遇審核表》作為原始憑證，填制記帳憑證。（三）對跨統(tǒng)籌地區(qū)基金轉(zhuǎn)出，以銀行回單和帳戶管理環(huán)節(jié)傳來的《基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移表》作為原始憑證，填制記帳憑證。（四）對補助下級和上解上級的支出，以財政專戶繳撥憑證作為原始憑證，填制記帳憑證。（五）經(jīng)財政部門核準開支的其他非基本養(yǎng)老保險待遇性支出（如臨時借款的利息等），通過“其他支出”科目核算，從“支出戶”劃轉(zhuǎn)。以支票存根、支付銀行借款利息回單等相關(guān)支付憑據(jù)作為原始憑證，填制記帳憑證。第一百零二條 財務(wù)管理環(huán)節(jié)根據(jù)記帳憑證登記現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳和明細分類帳。按科目分類匯總記帳憑證，制作科目匯總表，登記總分類帳。第一百零三條 每月月終，收到銀行對帳單后，財務(wù)管理環(huán)節(jié)與銀行日記帳核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并將現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、財政存款日記帳、明細分類帳與總分類帳核對。第一百零四條 財務(wù)管理環(huán)節(jié)根據(jù)總分類帳、明細分類帳等，編制月、季、年度會計報表。第四節(jié) 預(yù) 算第一百零五條 省級財務(wù)管理環(huán)節(jié)根據(jù)本年度實際征收和支出、結(jié)余情況，及申報核定繳費環(huán)節(jié)和待遇支付環(huán)節(jié)傳來的下年度征收年度計劃和待遇支出年度計劃，編制預(yù)算草案，按程序報批。第一百零六條 財務(wù)管理環(huán)節(jié)根據(jù)批準的預(yù)算，填制預(yù)算報表，將其傳給申報核定繳費環(huán)節(jié)和待遇支付環(huán)節(jié)，并根據(jù)實際收支情況，定期報告預(yù)算執(zhí)行情況。第一百零七條 因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，財務(wù)管理環(huán)節(jié)根據(jù)具體情況編制預(yù)算調(diào)整方案，按程序報批。第五節(jié) 決 算第一百零八條 財務(wù)管理環(huán)節(jié)根據(jù)決算編制工作要求，于年度終了前核對各項收支，清理往來款項，同開戶銀行、財政專戶對帳，并進行年終結(jié)帳。第一百零九條 各級財務(wù)管理環(huán)節(jié)根據(jù)本年度各帳戶余額，編制年終決算資產(chǎn)負債表和有關(guān)明細表，編寫報表附注及收支情況說明書，對重要指標進行財務(wù)分析，形成年度會計決算報告，并按程序報批。第八章 稽核監(jiān)督稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)包括參保對象稽核和內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)容。第一節(jié) 參保對象稽核 第一百一十條 稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)按照年度工作計劃，采取以下方式確定稽核對象?！?（一）從數(shù)據(jù)庫中隨機抽??； （二）根據(jù)數(shù)據(jù)庫信息異常情況確定； （三）根據(jù)舉報、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、上級交辦、異地信函協(xié)查件等資料確定； （四）根據(jù)國家和勞動保障部門有關(guān)規(guī)定確定。第一百一十一條 稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)向被稽核對象發(fā)出《云南省xx 市（縣）社會保險稽核通知書》，進行實地稽核或書面稽核。稽核內(nèi)容包括：（一）參保單位社會保險登記。查驗參保單位社會保險登記證，審查參保單位社會保險登記、變更登記是否符合規(guī)定，各種證件是否真實有效。（二）參保、繳費人數(shù)和繳費基數(shù)。1. 查閱《基本養(yǎng)老保險繳費申報核定表》《基本養(yǎng)老保險費代扣代繳明細表》等，摘錄參保單位已申報、繳費的人數(shù)和繳費；2. 查閱《職工工資發(fā)放明細表》、《勞動工資統(tǒng)計臺帳》及與繳費基數(shù)有關(guān)的會計總帳、明細帳、原始憑證、年度會計決算表及職工名冊、人事檔案，核實參保、繳費人數(shù)及工資總額、繳費基數(shù)；（三） 基本養(yǎng)老保險待遇享受人員狀況。1．核查離退休（職）人員戶口簿、身份證件、戶籍所在地公安派出所或街道勞動保障事務(wù)所提供的生存證明，或通過指紋認證等手段，確定基本養(yǎng)老保險待遇享受者的生存狀況。2．審查供養(yǎng)直系親屬身份證件、在校證明或就業(yè)管理部門出具的無業(yè)證明及其他資料，核實是否存在重復(fù)享受、冒領(lǐng)和騙取供養(yǎng)直系親屬生活補助費的行為。（四）欠費單位的繳費能力。1. 對長期欠費的參保單位，定期或不定期進行稽核，審核其資產(chǎn)負債表、損益表等，調(diào)查其生產(chǎn)經(jīng)營、工資發(fā)放等情況，綜合評估繳費能力，督促其履行還款協(xié)議；2. 破產(chǎn)企業(yè)無法完全清償?shù)那焚M，稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)收到申報核定繳費環(huán)節(jié)傳送的資料和信息后，對企業(yè)財務(wù)狀況、繳費情況和核銷欠費情況予以稽核和確認后，將稽核結(jié)果送申報核定繳費環(huán)節(jié)。（五）依據(jù)國家和勞動保障行政部門有關(guān)規(guī)定，需稽核的其他內(nèi)容。第一百一十二條 稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)根據(jù)稽核情況填寫《社會保險稽核工作記錄》，全面記錄檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及所涉及的憑證等資料。第一百一十三條 稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)根據(jù)《社會保險稽核工作記錄》和取得的證據(jù)，填寫《云南省xx 市（縣）社會保險稽核情況告知書》或《云南省xx 市（縣）社會保險稽核整改意見書》，下達被稽核對象。第一百一十四條 稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)將《社會保險稽核整改意見書》送申報核定繳費環(huán)節(jié)和待遇支付環(huán)節(jié)，并根據(jù)其執(zhí)行情況建立稽核處理信息。第一百一十五條 稽核對象不履行《社會保險稽核整改意見書》處理意見的，也未提出復(fù)查申請的，稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)通知申報核定繳費環(huán)節(jié)下達《基本養(yǎng)老保險費催繳通知書》或通知待遇支付環(huán)節(jié)追回冒領(lǐng)金額。對拒不執(zhí)行的，填制《社會保險提請行政處罰建議書》，送勞動保障行政部門。第二節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督第一百一十六條 稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)依據(jù)工作計劃、群眾舉報等確定內(nèi)部監(jiān)督對象，按程序報批。第一百一十七條 內(nèi)部監(jiān)督計劃批準后，稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)組織實施，內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容主要包括：（一）抽查參保單位申報繳費時提供的有關(guān)原始資料，驗證對參保單位申報繳費人數(shù)、繳費基數(shù)核定的真實性；（二）抽查參保單位及個人繳費情況，驗證是否按核定基數(shù)征繳，驗證個人帳戶記錄的真實性；（三）抽查離退休（職）人員繳費情況及個人帳戶等原始資料，驗證基本養(yǎng)老金計發(fā)標準的準確性； （四）抽查離退休（職）人員參加工作時間、退休時間、基本養(yǎng)老金標準等與調(diào)整待遇有關(guān)的原始資料，驗證待遇調(diào)整的準確性；（五）抽查離退休（職）人員領(lǐng)取基本養(yǎng)老金資格認證情況、供養(yǎng)親屬證明等原始資料，驗證待遇領(lǐng)取資格的準確性； （六）抽查基本養(yǎng)老保險基金收入、支出帳目憑證，驗證基金收入、支出的正確性；（七）依據(jù)國家和勞動保障行政部門的規(guī)定，需內(nèi)部監(jiān)督的其他內(nèi)容。第一百一十八條 稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)記錄內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題。根據(jù)內(nèi)審記錄和有關(guān)證據(jù)提出整改意見，按程序報批后送相關(guān)環(huán)節(jié)執(zhí)行，并跟蹤監(jiān)督。第九章　　附　　則 第一百一十九條 各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向負責統(tǒng)計工作的業(yè)務(wù)處（科）傳送本環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)臺帳。統(tǒng)計處（科）對各業(yè)務(wù)臺帳信息進行整理、匯總，編制各類統(tǒng)計臺帳、統(tǒng)計報表和資料，與相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行核對，撰寫分析報告。 第一百二十條 由參保單位和個人填寫的原始表格，需經(jīng)辦人、審核人、負責人簽字或簽章，并注明經(jīng)辦日期；各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間傳遞信息的表格，轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入環(huán)節(jié)需認真復(fù)核，確保無誤，經(jīng)辦人、審核人、復(fù)核人、主管領(lǐng)導(dǎo)均需簽字蓋章。 第一百二十一條 各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定對檔案資料進行分類整理，確定密級，妥善保管，并做好電子文檔的備份工作。 第一百二十二條 社保機構(gòu)要加強和規(guī)范票據(jù)管理，按照規(guī)定進行票據(jù)的印制、填寫、整理、保管、銷毀等工作。 第一百二十三條 機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)的業(yè)務(wù)參照本規(guī)程辦理。 29 /