【正文】 金管理制度，降低閑置資金的占用，提高資金的使用效率。關(guān)鍵點：；；，必須嚴格執(zhí)行流動資金定額管理制度。固定資產(chǎn)內(nèi)控制度1 目的為了加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購建決策、購建、使用、保管、維修保養(yǎng)的程序，使固定資產(chǎn)發(fā)揮其應有的作用和效益，保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常運轉(zhuǎn)，同時確保固定資產(chǎn)的安全、完整，防止固定資產(chǎn)的浪費和流失。2 適用范圍總公司及所屬各公司固定資產(chǎn)管理。3 職責權(quán)限。固定資產(chǎn)年度計劃包括：購置、出售、報廢。：每年的固定資產(chǎn)購置、大修計劃由各企業(yè)經(jīng)理審定，計劃外購置、大修報告由總公司審批。：計劃下達后在執(zhí)行過程中各公司經(jīng)理審批權(quán)限為單項或一次性金額在10萬元以下；交通運輸設(shè)備統(tǒng)一報總公司經(jīng)理審批。、報廢審批權(quán)限：各公司經(jīng)理審批權(quán)限為單項或一次性金額（固定資產(chǎn)原值）在2萬元以下；屯河工貿(mào)公司的審批權(quán)限為單項或一次性金額（固定資產(chǎn)原值） 在2萬元以上。、出售、報廢的核算工作，執(zhí)行的會計政策：現(xiàn)行會計準則和會計制度。,實物實行“誰用誰管”原則。具體要求詳見新疆屯河工貿(mào)有限公司《設(shè)備管理制度》。，可行性研究報告、購置合同、招標資料、工程決算書等資料立卷、歸檔、保管。，于每年12月25日前對本公司固定資產(chǎn)年終盤點結(jié)果出具盤點匯總表。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)由使用公司出具書面文字資料，報經(jīng)上一級財務部門領(lǐng)導，針對不同責任做出相應處理。4工作標準及程序、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用期限超過一年、公司價值較高的資產(chǎn)。：：房屋和建筑物，在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具、季節(jié)性停用、大修理停用的設(shè)備、融資租人和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。：固定資產(chǎn)分五類，各類折舊年限為：房屋及建筑物 35年 年折舊率 %傳導設(shè)備 25年 年折舊率 4 %動力設(shè)備 15年 年折舊率 %工具儀器、機器設(shè)備 14年 年折舊率 %運輸工具 12年 年折舊率 %其它設(shè)備 5年 年折舊率 20 %固定資產(chǎn)不計殘值。固定資產(chǎn)折舊提足還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要提足折舊，未使用、不需用、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不計提折舊，國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)(如土地等)。：公司應當根據(jù)固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式選擇折舊方法，可選擇的折舊方法有年限平均法(直線法)、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法。公司一般采用平均年限法，在特殊情況下經(jīng)總公司批準也可采用加速折舊的方法。折舊方法一經(jīng)選定，不得隨意變更。：《企業(yè)會計準則固定資產(chǎn)》規(guī)定：固定資產(chǎn)應當按其成本入賬，這里的成本指歷史成本，亦稱原始價值。固定資產(chǎn)的計價方法有兩種：按歷史成本計價、按凈值計價。除計算盤盈、盤虧，毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失等用凈值計價外，固定資產(chǎn)計價一律按歷史成本計價。：，固定資產(chǎn)購置年度計劃報同級歸口管理部門審批匯總，審核后的計劃報同級財務部門審核后匯總報公司經(jīng)理，各級總經(jīng)理審核后逐級匯總上報總公司歸口管理部門，最后由財務部匯總?cè)居媱澕{入下年度財務預算報預算委員會審定。各級財務部門及有關(guān)部門應嚴格按審定后的計劃執(zhí)行。：購置計劃應說明擬購固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、擬購廠家、數(shù)量、使用目的、需用日期、預計價格等。、購建、調(diào)入及以各種渠道新增固定資產(chǎn)：，并負責填制驗收單，財務部門根據(jù)購貨發(fā)票和驗收單辦理報銷和記賬手續(xù)。，經(jīng)審批后再按正常程序辦理。、擴建項目的土建工程及安裝工程完工后，承建公司所報的工程建造決算，必須經(jīng)社會審計機構(gòu)審計，按社會審計機構(gòu)的審計報告書確定的工程建造費用金額結(jié)算，以保證工程造價的合理、合規(guī)性，避免資金損失。（如以換用、抵債及接受饋贈等方式獲得的固定資產(chǎn)），經(jīng)各級歸口管理部門和有關(guān)部門共同驗收并辦理入賬手續(xù)后，由各級歸口管理部門根據(jù)實際情況，酌情分配使用。，應辦理領(lǐng)用手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用單。，需報請歸口管理部門審批，辦理登記和內(nèi)部交接手續(xù)，并報財務部門備案。，由財務部門和歸口管理部門根據(jù)“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”辦理財務等有關(guān)手續(xù)。、維修保養(yǎng)：，分類反映固定資產(chǎn)原價，累計折舊和凈值金額，固定資產(chǎn)明細賬以卡片形式反映每項固定資產(chǎn)的公司原價、累計折舊和凈值金額，記載該項固定資產(chǎn)的歷史情況和與該項固定資產(chǎn)有關(guān)的文字數(shù)據(jù)，以作管理和查考之用。,預算支出情況主管領(lǐng)導確認簽字,相關(guān)授權(quán)審批人審批后方可實施，修理完工后該項固定資產(chǎn)要經(jīng)主管部門、使用部門、修理公司辦理驗收交接手續(xù)，最后將相關(guān)單據(jù)交財務部門辦理結(jié)算。、出售、調(diào)出的固定資產(chǎn)：、變價、調(diào)出或向外投資的固定資產(chǎn)，直接使用部門應用文字材料說明原委報子公司領(lǐng)導簽署意見，然后由子公司報公司領(lǐng)導審批后方可處理。，財務部門根據(jù)提供的報廢計劃辦理注銷和會計核算手續(xù)。，由使用部門提出申請，申請中應說明擬報廢固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀，報廢原因、責任人員及處理意見，并填寫固定資產(chǎn)報廢表，由各級歸口管理部門組織技術(shù)人員鑒定，并由使用公司負責人和歸口管理部門共同簽署意見。、待維修等原因而閑置時，使用部門應向同級歸口管理部門報告，說明閑置原因，固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，由歸口管理部門根據(jù)實際情況妥善處理。如調(diào)整使用，、。 、閑置固定資產(chǎn)的出售，統(tǒng)一由固定資產(chǎn)歸口管理部門辦理，其收入全部交財務部門。、清查：固定資產(chǎn)定期清查盤點（至少每年盤點一次），清楚掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無短缺、丟失、毀損或未入賬的固定資產(chǎn)，保證賬實相符。對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。（特別是運輸設(shè)備）。凡要投保的固定資產(chǎn)，須由該項固定資產(chǎn)的所有人、經(jīng)營管理人或該項固定資產(chǎn)有直接利益關(guān)系的人到保險公司投保，其他人不能作為財產(chǎn)保險的投保人。5 13 相關(guān)支持文件及流程圖《固定資產(chǎn)購置內(nèi)控流程》《機器設(shè)備入賬控制流程》《房屋建筑物入賬控制流程》《固定資產(chǎn)盤點控制流程》《固定資產(chǎn)出售、報廢清理控制流程》《固定資產(chǎn)維修內(nèi)控流程》《固定資產(chǎn)價值安全內(nèi)控流程》《固定資產(chǎn)改良內(nèi)控流程》固定資產(chǎn)購置內(nèi)控流程制定固定資產(chǎn)購置預算購置預算部門提出購置計劃7654321供應商報價工貿(mào)公司領(lǐng)導審批管理層審批否否決財務部門安排資金渠道由相關(guān)部門詢價決定價格是否合理簽定采購合同進入采購程序內(nèi)控目標：。關(guān)鍵控制點： 。 。，安排所需資金融資渠道，財務經(jīng)理負責審批。注釋：。，申請表必須列明購置原因、固定資產(chǎn)的描述、計劃價格等。 、生產(chǎn)供應部、財務部門共同分析需求,考慮是否必須購買及可供選擇的種類，由相關(guān)分管領(lǐng)導審批，10萬元以下的購置計劃由公司自主購置。、財務部門詢價，然后將申請表送領(lǐng)導審批。 。，財務部門負責安排資金，追溯采購結(jié)果，確認所有采購已入賬。機器設(shè)備入賬控制流程暫估入賬根據(jù)發(fā)票入賬54321填寫驗收單、設(shè)備入賬單、發(fā)票采購部門購置設(shè)備安裝調(diào)試財務部門是否收到發(fā)票驗收使用部門收到內(nèi)控目標：、準確。關(guān)鍵控制點： 。注釋： ,由使用部門根據(jù)合同或質(zhì)量協(xié)議安裝、調(diào)試、驗收。 、管理部門共同簽署。 。 ，待收到發(fā)票再進行調(diào)整。房屋建筑物入賬控制流程21房屋建造完畢賠償損失、返工或重建無是否合格竣工驗收評估填寫竣工驗收單工程決算報告暫估入賬43財務部門復核入賬發(fā)票、合同內(nèi)控目標： 、準確。關(guān)鍵控制點：，以確認各項指標都符合工程合同的質(zhì)量要求。注釋：,召開驗收會議，對房屋的結(jié)構(gòu)、質(zhì)量等進行評估。、建筑單位、監(jiān)理人員等簽署。注明：驗收時間、參驗人員、驗收內(nèi)容、驗收結(jié)果等。，就以確定的金額入賬。 ，待收到經(jīng)審計后的決算報告再行調(diào)整。固定資產(chǎn)盤點控制流程654321有無有無賬實不符編制固定資產(chǎn)盤點工作計劃盤點結(jié)束財務部門進行賬務處理管理層審批處理意見財務部門提出盤盈盤虧處理意見固定資產(chǎn)盤點報告財務部門組織相關(guān)部門進行盤點派專人盤點內(nèi)控目標: 、可用。關(guān)鍵控制點：。,以免重復計算。注釋：，各固定資產(chǎn)管理使用部門按全年盤點計劃定期進行具體盤點。具體計劃下發(fā)參與盤點的各部門，送財務部門、生產(chǎn)供應辦備案。計劃包括參與人員，盤點時間，盤點范圍等。，視公司具體情況決定全盤或抽查。，則使用部門起草固定資產(chǎn)盤點報告，參與盤點的部門復核簽字。，使用部門分析差異原因，起草盤點差異原因報告。，對解釋的原因分析 具體部門的責任，并考慮處罰措施。，由財務經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)出售、報廢清理控制流程654321管理層審批報廢資產(chǎn)出售固定資產(chǎn)損壞、已到使用年限或失去使用價值管理部門批準報廢申請表否維修入賬是管理部門評估報廢必須性固定資產(chǎn)報廢申請書定期復核固定資產(chǎn)清單及維修記錄維修改良是否可行修改固定資產(chǎn)清單和明細賬內(nèi)控目標： 。，并計入正確的期間關(guān)鍵控制點：，以確認是否需要更換。2. 所有固定資產(chǎn)報廢都必須經(jīng)過管理層審批并上報總公司審批。，參與固定資產(chǎn)盤點。注釋：，確定固定資產(chǎn)是否損壞、到使用年限或長期閑置。，詳細填寫固定資產(chǎn)編號現(xiàn)狀，凈值，報廢原因，由主管人員簽字。 ，生產(chǎn)供應部批準申請表。，財務部門統(tǒng)一收款并據(jù)此修改固定資產(chǎn)清單和明細賬。固定資產(chǎn)維修內(nèi)控流程否265431是進行維修財務部門根據(jù)相關(guān)票據(jù)安排付款入賬更新維修記錄維修結(jié)束后驗收編制維修計劃及預算領(lǐng)導層審批維修申請單臨時維修需要是否需要維修定期復核固定資產(chǎn)狀況內(nèi)控目標：。關(guān)鍵控制點：。注釋：，交生產(chǎn)供應辦確認是否進行維修。，申請單包括固定資產(chǎn)名稱、維修原因、估計金額，如果維修金額較大，需單獨進行招標。，使用單位參與驗收。，生產(chǎn)供應辦，使用單位認可。，財務經(jīng)理核對無誤后付款。固定資產(chǎn)價值安全內(nèi)控流程否決4321固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)保險清單購買保險財務部門提出購買保險主管領(lǐng)導審批定期檢查購買保險 內(nèi)控目標：:1. 固定資產(chǎn)保證足夠的安全。關(guān)鍵控制點： 。 。 。注釋：1. 財務部門負責選擇投保設(shè)備保險范圍、險種、期限、提出申請，交主管領(lǐng)導審批。2. 經(jīng)領(lǐng)導批準，購買固定資產(chǎn)保險完成后，設(shè)備管理員修改固定資產(chǎn)清單，添加關(guān)于保險部分內(nèi)容，如購買時間、險種、期限、保險合同編號。，確定是否需要更新保險合同，購買新一期保險。，若有因保管不善或其他原因造成的固定資產(chǎn)損失，追究相關(guān)人員的責任或索賠。固定資產(chǎn)改良內(nèi)控流程根據(jù)生產(chǎn)需求及經(jīng)營需要安排技術(shù)改造預算財務部門根據(jù)發(fā)票等相關(guān)票據(jù)入賬7654321更新固定資產(chǎn)改良記錄管理層審批進行改良，完畢后驗收是否需要技術(shù)改造定期復核固定資產(chǎn)狀況結(jié)束報工貿(mào)公司領(lǐng)導審批尋找技術(shù)改造施工單位并征詢報價內(nèi)控目標：。 。關(guān)鍵控制點：。注釋：，公司根據(jù)生產(chǎn)需求及經(jīng)營需要安排技術(shù)改造預算。,確定是否根據(jù)改良預算實施改造。3．改良預算并改造計劃報總公司審批。4．管理部門尋找技術(shù)改造施工單位、并征詢報價，如果金額較大，需單獨進行招標。5．管理層審批是否實施。6．實施完畢由生產(chǎn)供應辦、使用單位參與驗收7．設(shè)備管理部門更新改良記錄，財務部門根據(jù)發(fā)票等相關(guān)票據(jù)入賬。固定資產(chǎn)管理制度1目的為加強固定資