【正文】 金管理制度，降低閑置資金的占用，提高資金的使用效率。關(guān)鍵點(diǎn)：；；，必須嚴(yán)格執(zhí)行流動資金定額管理制度。固定資產(chǎn)內(nèi)控制度1 目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購建決策、購建、使用、保管、維修保養(yǎng)的程序，使固定資產(chǎn)發(fā)揮其應(yīng)有的作用和效益，保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，同時確保固定資產(chǎn)的安全、完整，防止固定資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失。2 適用范圍總公司及所屬各公司固定資產(chǎn)管理。3 職責(zé)權(quán)限。固定資產(chǎn)年度計(jì)劃包括：購置、出售、報(bào)廢。：每年的固定資產(chǎn)購置、大修計(jì)劃由各企業(yè)經(jīng)理審定，計(jì)劃外購置、大修報(bào)告由總公司審批。：計(jì)劃下達(dá)后在執(zhí)行過程中各公司經(jīng)理審批權(quán)限為單項(xiàng)或一次性金額在10萬元以下；交通運(yùn)輸設(shè)備統(tǒng)一報(bào)總公司經(jīng)理審批。、報(bào)廢審批權(quán)限：各公司經(jīng)理審批權(quán)限為單項(xiàng)或一次性金額（固定資產(chǎn)原值）在2萬元以下；屯河工貿(mào)公司的審批權(quán)限為單項(xiàng)或一次性金額（固定資產(chǎn)原值） 在2萬元以上。、出售、報(bào)廢的核算工作，執(zhí)行的會計(jì)政策：現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度。,實(shí)物實(shí)行“誰用誰管”原則。具體要求詳見新疆屯河工貿(mào)有限公司《設(shè)備管理制度》。，可行性研究報(bào)告、購置合同、招標(biāo)資料、工程決算書等資料立卷、歸檔、保管。，于每年12月25日前對本公司固定資產(chǎn)年終盤點(diǎn)結(jié)果出具盤點(diǎn)匯總表。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)由使用公司出具書面文字資料，報(bào)經(jīng)上一級財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，針對不同責(zé)任做出相應(yīng)處理。4工作標(biāo)準(zhǔn)及程序、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用期限超過一年、公司價值較高的資產(chǎn)。：：房屋和建筑物，在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、季節(jié)性停用、大修理停用的設(shè)備、融資租人和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。：固定資產(chǎn)分五類，各類折舊年限為：房屋及建筑物 35年 年折舊率 %傳導(dǎo)設(shè)備 25年 年折舊率 4 %動力設(shè)備 15年 年折舊率 %工具儀器、機(jī)器設(shè)備 14年 年折舊率 %運(yùn)輸工具 12年 年折舊率 %其它設(shè)備 5年 年折舊率 20 %固定資產(chǎn)不計(jì)殘值。固定資產(chǎn)折舊提足還可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要提足折舊，未使用、不需用、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)(如土地等)。：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式選擇折舊方法，可選擇的折舊方法有年限平均法(直線法)、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法。公司一般采用平均年限法，在特殊情況下經(jīng)總公司批準(zhǔn)也可采用加速折舊的方法。折舊方法一經(jīng)選定，不得隨意變更。：《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則固定資產(chǎn)》規(guī)定：固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其成本入賬，這里的成本指歷史成本，亦稱原始價值。固定資產(chǎn)的計(jì)價方法有兩種：按歷史成本計(jì)價、按凈值計(jì)價。除計(jì)算盤盈、盤虧，毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失等用凈值計(jì)價外，固定資產(chǎn)計(jì)價一律按歷史成本計(jì)價。：，固定資產(chǎn)購置年度計(jì)劃報(bào)同級歸口管理部門審批匯總，審核后的計(jì)劃報(bào)同級財(cái)務(wù)部門審核后匯總報(bào)公司經(jīng)理，各級總經(jīng)理審核后逐級匯總上報(bào)總公司歸口管理部門，最后由財(cái)務(wù)部匯總?cè)居?jì)劃納入下年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)預(yù)算委員會審定。各級財(cái)務(wù)部門及有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按審定后的計(jì)劃執(zhí)行。：購置計(jì)劃應(yīng)說明擬購固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、擬購廠家、數(shù)量、使用目的、需用日期、預(yù)計(jì)價格等。、購建、調(diào)入及以各種渠道新增固定資產(chǎn)：，并負(fù)責(zé)填制驗(yàn)收單，財(cái)務(wù)部門根據(jù)購貨發(fā)票和驗(yàn)收單辦理報(bào)銷和記賬手續(xù)。，經(jīng)審批后再按正常程序辦理。、擴(kuò)建項(xiàng)目的土建工程及安裝工程完工后，承建公司所報(bào)的工程建造決算，必須經(jīng)社會審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，按社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告書確定的工程建造費(fèi)用金額結(jié)算，以保證工程造價的合理、合規(guī)性，避免資金損失。（如以換用、抵債及接受饋贈等方式獲得的固定資產(chǎn)），經(jīng)各級歸口管理部門和有關(guān)部門共同驗(yàn)收并辦理入賬手續(xù)后，由各級歸口管理部門根據(jù)實(shí)際情況，酌情分配使用。，應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用單。，需報(bào)請歸口管理部門審批，辦理登記和內(nèi)部交接手續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。，由財(cái)務(wù)部門和歸口管理部門根據(jù)“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”辦理財(cái)務(wù)等有關(guān)手續(xù)。、維修保養(yǎng)：，分類反映固定資產(chǎn)原價，累計(jì)折舊和凈值金額，固定資產(chǎn)明細(xì)賬以卡片形式反映每項(xiàng)固定資產(chǎn)的公司原價、累計(jì)折舊和凈值金額，記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的歷史情況和與該項(xiàng)固定資產(chǎn)有關(guān)的文字?jǐn)?shù)據(jù)，以作管理和查考之用。,預(yù)算支出情況主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字,相關(guān)授權(quán)審批人審批后方可實(shí)施，修理完工后該項(xiàng)固定資產(chǎn)要經(jīng)主管部門、使用部門、修理公司辦理驗(yàn)收交接手續(xù)，最后將相關(guān)單據(jù)交財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算。、出售、調(diào)出的固定資產(chǎn)：、變價、調(diào)出或向外投資的固定資產(chǎn)，直接使用部門應(yīng)用文字材料說明原委報(bào)子公司領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，然后由子公司報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可處理。，財(cái)務(wù)部門根據(jù)提供的報(bào)廢計(jì)劃辦理注銷和會計(jì)核算手續(xù)。，由使用部門提出申請，申請中應(yīng)說明擬報(bào)廢固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀，報(bào)廢原因、責(zé)任人員及處理意見，并填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢表，由各級歸口管理部門組織技術(shù)人員鑒定，并由使用公司負(fù)責(zé)人和歸口管理部門共同簽署意見。、待維修等原因而閑置時，使用部門應(yīng)向同級歸口管理部門報(bào)告，說明閑置原因，固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，由歸口管理部門根據(jù)實(shí)際情況妥善處理。如調(diào)整使用，、。 、閑置固定資產(chǎn)的出售，統(tǒng)一由固定資產(chǎn)歸口管理部門辦理，其收入全部交財(cái)務(wù)部門。、清查：固定資產(chǎn)定期清查盤點(diǎn)（至少每年盤點(diǎn)一次），清楚掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無短缺、丟失、毀損或未入賬的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。（特別是運(yùn)輸設(shè)備）。凡要投保的固定資產(chǎn)，須由該項(xiàng)固定資產(chǎn)的所有人、經(jīng)營管理人或該項(xiàng)固定資產(chǎn)有直接利益關(guān)系的人到保險(xiǎn)公司投保，其他人不能作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的投保人。5 13 相關(guān)支持文件及流程圖《固定資產(chǎn)購置內(nèi)控流程》《機(jī)器設(shè)備入賬控制流程》《房屋建筑物入賬控制流程》《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制流程》《固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢清理控制流程》《固定資產(chǎn)維修內(nèi)控流程》《固定資產(chǎn)價值安全內(nèi)控流程》《固定資產(chǎn)改良內(nèi)控流程》固定資產(chǎn)購置內(nèi)控流程制定固定資產(chǎn)購置預(yù)算購置預(yù)算部門提出購置計(jì)劃7654321供應(yīng)商報(bào)價工貿(mào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批管理層審批否否決財(cái)務(wù)部門安排資金渠道由相關(guān)部門詢價決定價格是否合理簽定采購合同進(jìn)入采購程序內(nèi)控目標(biāo)：。關(guān)鍵控制點(diǎn)： 。 。，安排所需資金融資渠道，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。注釋：。，申請表必須列明購置原因、固定資產(chǎn)的描述、計(jì)劃價格等。 、生產(chǎn)供應(yīng)部、財(cái)務(wù)部門共同分析需求,考慮是否必須購買及可供選擇的種類，由相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，10萬元以下的購置計(jì)劃由公司自主購置。、財(cái)務(wù)部門詢價，然后將申請表送領(lǐng)導(dǎo)審批。 。，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)安排資金，追溯采購結(jié)果，確認(rèn)所有采購已入賬。機(jī)器設(shè)備入賬控制流程暫估入賬根據(jù)發(fā)票入賬54321填寫驗(yàn)收單、設(shè)備入賬單、發(fā)票采購部門購置設(shè)備安裝調(diào)試財(cái)務(wù)部門是否收到發(fā)票驗(yàn)收使用部門收到內(nèi)控目標(biāo)：、準(zhǔn)確。關(guān)鍵控制點(diǎn)： 。注釋： ,由使用部門根據(jù)合同或質(zhì)量協(xié)議安裝、調(diào)試、驗(yàn)收。 、管理部門共同簽署。 。 ，待收到發(fā)票再進(jìn)行調(diào)整。房屋建筑物入賬控制流程21房屋建造完畢賠償損失、返工或重建無是否合格竣工驗(yàn)收評估填寫竣工驗(yàn)收單工程決算報(bào)告暫估入賬43財(cái)務(wù)部門復(fù)核入賬發(fā)票、合同內(nèi)控目標(biāo)： 、準(zhǔn)確。關(guān)鍵控制點(diǎn)：，以確認(rèn)各項(xiàng)指標(biāo)都符合工程合同的質(zhì)量要求。注釋：,召開驗(yàn)收會議，對房屋的結(jié)構(gòu)、質(zhì)量等進(jìn)行評估。、建筑單位、監(jiān)理人員等簽署。注明：驗(yàn)收時間、參驗(yàn)人員、驗(yàn)收內(nèi)容、驗(yàn)收結(jié)果等。，就以確定的金額入賬。 ，待收到經(jīng)審計(jì)后的決算報(bào)告再行調(diào)整。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制流程654321有無有無賬實(shí)不符編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作計(jì)劃盤點(diǎn)結(jié)束財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理管理層審批處理意見財(cái)務(wù)部門提出盤盈盤虧處理意見固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)部門進(jìn)行盤點(diǎn)派專人盤點(diǎn)內(nèi)控目標(biāo): 、可用。關(guān)鍵控制點(diǎn)：。,以免重復(fù)計(jì)算。注釋：，各固定資產(chǎn)管理使用部門按全年盤點(diǎn)計(jì)劃定期進(jìn)行具體盤點(diǎn)。具體計(jì)劃下發(fā)參與盤點(diǎn)的各部門，送財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)供應(yīng)辦備案。計(jì)劃包括參與人員，盤點(diǎn)時間，盤點(diǎn)范圍等。，視公司具體情況決定全盤或抽查。，則使用部門起草固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，參與盤點(diǎn)的部門復(fù)核簽字。，使用部門分析差異原因，起草盤點(diǎn)差異原因報(bào)告。，對解釋的原因分析 具體部門的責(zé)任，并考慮處罰措施。，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢清理控制流程654321管理層審批報(bào)廢資產(chǎn)出售固定資產(chǎn)損壞、已到使用年限或失去使用價值管理部門批準(zhǔn)報(bào)廢申請表否維修入賬是管理部門評估報(bào)廢必須性固定資產(chǎn)報(bào)廢申請書定期復(fù)核固定資產(chǎn)清單及維修記錄維修改良是否可行修改固定資產(chǎn)清單和明細(xì)賬內(nèi)控目標(biāo)： 。，并計(jì)入正確的期間關(guān)鍵控制點(diǎn)：，以確認(rèn)是否需要更換。2. 所有固定資產(chǎn)報(bào)廢都必須經(jīng)過管理層審批并上報(bào)總公司審批。，參與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。注釋：，確定固定資產(chǎn)是否損壞、到使用年限或長期閑置。，詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)編號現(xiàn)狀，凈值，報(bào)廢原因，由主管人員簽字。 ，生產(chǎn)供應(yīng)部批準(zhǔn)申請表。，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一收款并據(jù)此修改固定資產(chǎn)清單和明細(xì)賬。固定資產(chǎn)維修內(nèi)控流程否265431是進(jìn)行維修財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)票據(jù)安排付款入賬更新維修記錄維修結(jié)束后驗(yàn)收編制維修計(jì)劃及預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)層審批維修申請單臨時維修需要是否需要維修定期復(fù)核固定資產(chǎn)狀況內(nèi)控目標(biāo)：。關(guān)鍵控制點(diǎn)：。注釋：，交生產(chǎn)供應(yīng)辦確認(rèn)是否進(jìn)行維修。，申請單包括固定資產(chǎn)名稱、維修原因、估計(jì)金額，如果維修金額較大，需單獨(dú)進(jìn)行招標(biāo)。，使用單位參與驗(yàn)收。，生產(chǎn)供應(yīng)辦，使用單位認(rèn)可。，財(cái)務(wù)經(jīng)理核對無誤后付款。固定資產(chǎn)價值安全內(nèi)控流程否決4321固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)保險(xiǎn)清單購買保險(xiǎn)財(cái)務(wù)部門提出購買保險(xiǎn)主管領(lǐng)導(dǎo)審批定期檢查購買保險(xiǎn) 內(nèi)控目標(biāo)：:1. 固定資產(chǎn)保證足夠的安全。關(guān)鍵控制點(diǎn)： 。 。 。注釋：1. 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)選擇投保設(shè)備保險(xiǎn)范圍、險(xiǎn)種、期限、提出申請，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2. 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，購買固定資產(chǎn)保險(xiǎn)完成后，設(shè)備管理員修改固定資產(chǎn)清單，添加關(guān)于保險(xiǎn)部分內(nèi)容，如購買時間、險(xiǎn)種、期限、保險(xiǎn)合同編號。，確定是否需要更新保險(xiǎn)合同，購買新一期保險(xiǎn)。，若有因保管不善或其他原因造成的固定資產(chǎn)損失，追究相關(guān)人員的責(zé)任或索賠。固定資產(chǎn)改良內(nèi)控流程根據(jù)生產(chǎn)需求及經(jīng)營需要安排技術(shù)改造預(yù)算財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票等相關(guān)票據(jù)入賬7654321更新固定資產(chǎn)改良記錄管理層審批進(jìn)行改良，完畢后驗(yàn)收是否需要技術(shù)改造定期復(fù)核固定資產(chǎn)狀況結(jié)束報(bào)工貿(mào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批尋找技術(shù)改造施工單位并征詢報(bào)價內(nèi)控目標(biāo)：。 。關(guān)鍵控制點(diǎn)：。注釋：，公司根據(jù)生產(chǎn)需求及經(jīng)營需要安排技術(shù)改造預(yù)算。,確定是否根據(jù)改良預(yù)算實(shí)施改造。3．改良預(yù)算并改造計(jì)劃報(bào)總公司審批。4．管理部門尋找技術(shù)改造施工單位、并征詢報(bào)價，如果金額較大，需單獨(dú)進(jìn)行招標(biāo)。5．管理層審批是否實(shí)施。6．實(shí)施完畢由生產(chǎn)供應(yīng)辦、使用單位參與驗(yàn)收7．設(shè)備管理部門更新改良記錄，財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票等相關(guān)票據(jù)入賬。固定資產(chǎn)管理制度1目的為加強(qiáng)固定資