企業(yè)無形資產(chǎn)控制流程匯編-資料下載頁
2024-10-28 05:44本頁面
【導(dǎo)讀】如果無形資產(chǎn)采購決策失誤，外購無形資產(chǎn)請(qǐng)購審批制度?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》?！秲?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》?！吨腥A人民共和國商標(biāo)法》?！吨腥A人民共和國專利法》。《中華人民共和國著作權(quán)法》?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)—無形資產(chǎn)》?！稛o形資產(chǎn)招標(biāo)采購方案》?！稛o形資產(chǎn)采購合同》。董事會(huì)、資產(chǎn)管理部、采購部、財(cái)務(wù)部?？偨?jīng)理、資產(chǎn)管理部經(jīng)理和相關(guān)人員、采購部經(jīng)理和相關(guān)人員。無形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度?！稛o形資產(chǎn)投資預(yù)算方案》?！盁o形資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”?！盁o形資產(chǎn)報(bào)廢單”。如果投資預(yù)算未經(jīng)規(guī)范而全面的可行性分析和集體審議，
【正文】 或因未進(jìn)行資料的及時(shí)、規(guī)范的存檔而導(dǎo)致資料丟失、 遺漏等 提供無形資產(chǎn)研發(fā)文件數(shù)據(jù) 提供采購合同等文件資料 組織驗(yàn)收 1 組織驗(yàn)收 2 取得有效證明文件，辦 理驗(yàn)收手續(xù) 開具無形資產(chǎn)有效證明文件，辦理 相關(guān)手續(xù) 進(jìn)行無形資產(chǎn)的編號(hào)、建立“無形資產(chǎn)管理卡” 3 4 結(jié)束 資料存檔 5 財(cái)務(wù)部進(jìn)行 相關(guān)賬務(wù)處理 使用部門使用無形資 產(chǎn) 外購無形 資產(chǎn)項(xiàng)目 2．無形資產(chǎn)交付驗(yàn)收流程控制表 無形資產(chǎn)交付驗(yàn)收流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說明 階段 控制 D1 1．資產(chǎn)管理部組織無形資產(chǎn)研發(fā)部門、無形資產(chǎn)使用部門等部門針對(duì)自主研發(fā)的無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括無形資產(chǎn)的價(jià)值、無形資產(chǎn)的有效期限、無形資產(chǎn)的使用風(fēng)險(xiǎn)等 D2 2．資產(chǎn)管理部組織采購部、無形資產(chǎn)使用部門等部門針對(duì)外購的無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括無形資產(chǎn)的相關(guān)技術(shù)參數(shù)、無形資產(chǎn)的相關(guān)文件等 3．資產(chǎn)管理部應(yīng)針對(duì)無形資產(chǎn)的類型和性質(zhì)，及時(shí)向供應(yīng)商或外部單位辦理相關(guān)證明文件或使用手續(xù)。如果企業(yè)購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，需要取得土地使用權(quán)的有效證明文件；除已經(jīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同、土地使用權(quán)證辦理無形資產(chǎn)的驗(yàn)收手續(xù)；企業(yè)對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償 劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù) 4．無形資產(chǎn)的供應(yīng)商或無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)和使用權(quán)交易的主管政府部門應(yīng)根據(jù)國家和行業(yè)相關(guān)規(guī)定及時(shí)開具無形資產(chǎn)有效證明文件，辦理無形資產(chǎn)的交易、轉(zhuǎn)讓等手續(xù) D3 5．資產(chǎn)管理部、無形資產(chǎn)研發(fā)部門、采購部以及無形資產(chǎn)使用部門根據(jù)本部門在無形資產(chǎn)驗(yàn)收中承擔(dān)的角色，整理、保管由本部門管理的文件資料，并及時(shí)歸檔 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 ? 無形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度 參照 規(guī)范 ?《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 ?《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 — 基本規(guī)范（試行）》 ?《中華人民共和 國商標(biāo)法》 ?《中華人民共和國專利法》 ?《中華人民共和國著作權(quán)法》 ?《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 — 基本準(zhǔn)則》 ?《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 6號(hào) — 無形資產(chǎn)》 文件資料 ?“無形資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單” ?“無形資產(chǎn)管理卡” 責(zé)任部門 及責(zé)任人 ? 資產(chǎn)管理部、無形資產(chǎn)研發(fā)部門（生產(chǎn)部、技術(shù)部等）、采購部、財(cái)務(wù)部、無形資產(chǎn)使用部門（銷售部、公關(guān)部等） ? 資產(chǎn)管理部人員、無形資產(chǎn)研發(fā)部門人員、其他相關(guān)部門的人員
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