【正文】 款、應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)交稅等）應(yīng)定期與有關(guān)往來(lái)單位、個(gè)人或財(cái)政、稅務(wù)部門等單位核對(duì)相符。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：對(duì)賬，就是將賬簿上所記載的資料進(jìn)行內(nèi)部核對(duì)、內(nèi)外核對(duì)、賬賬核對(duì)賬實(shí)核對(duì)，以保證會(huì)計(jì)資料正確可靠的一項(xiàng)工作。賬證核對(duì)。就是各種賬簿地記錄與有關(guān)的記賬憑證和原始憑證進(jìn)行核對(duì)； 教學(xué)難點(diǎn)：銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)定期（一般每月核對(duì)一次）與開戶銀行的對(duì)賬單相核。 各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬如：原材料、產(chǎn)成品、周定資產(chǎn)等明細(xì)賬的賬面余額應(yīng)與保管部門或使用部門的實(shí)物數(shù)量核對(duì)相符。教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)作業(yè)、討論及輔導(dǎo)練習(xí)教材附件業(yè)務(wù)進(jìn)行對(duì)賬課后小結(jié)學(xué)生理解較好，作業(yè)能完成，反復(fù)訓(xùn)練，對(duì)最關(guān)鍵的記賬原理掌握較好。注：教案按授課次數(shù)（或單元）填寫，每次（或每單元）授課均應(yīng)填寫一份,整個(gè)教案只用一個(gè)封面。教學(xué)手段如：舉例講解、多媒體講解、模型講解、實(shí)物講解、掛圖講解、音像講解等。表格間距可調(diào)整，可加附頁(yè)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合案例 課程教案授課時(shí)間第 16　周，星期 一第4節(jié)； 第　21　次課 第 16　周，星期 三第6節(jié)； 第 22　次課 章節(jié)名稱第12章結(jié) 賬授課方式課堂講授（√　）；實(shí)驗(yàn)課（　）； 習(xí)題課（√　）；討論課（　）；其他（?。┙虒W(xué)時(shí)數(shù)3授課方法和手段多媒體教學(xué)，舉例講解教學(xué)目的與要求一、實(shí)訓(xùn)目的通過(guò)本實(shí)訓(xùn)使學(xué)生掌握結(jié)賬方法。二、實(shí)訓(xùn)要求（1）結(jié)計(jì)各賬戶12月末余額（資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益類賬戶）及發(fā)生額并進(jìn)行月結(jié)。（2）結(jié)計(jì)各賬戶年末余額（資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益類賬戶）及發(fā)生額并進(jìn)行年結(jié)。三、實(shí)訓(xùn)材料實(shí)訓(xùn)四、實(shí)訓(xùn)五、實(shí)訓(xùn)六的賬簿記錄教學(xué)基本內(nèi)容綱要四、實(shí)訓(xùn)指導(dǎo) ｌ．結(jié)賬前的準(zhǔn)備工作 (1)檢查本期內(nèi)日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已全部登記入賬，若發(fā)現(xiàn)漏賬、錯(cuò)賬，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記、更正。（２）在實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的單位、應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整的賬務(wù)處理，以計(jì)算確定本期的成本，費(fèi)用、收入和財(cái)務(wù)成果。賬項(xiàng)調(diào)整包括以下幾個(gè)方面： ①成本類賬戶轉(zhuǎn)賬。為了正確計(jì)算產(chǎn)品成本，期末，“制造費(fèi)用”應(yīng)按企業(yè)成本核算的有關(guān)規(guī)定，分配記入有關(guān)成本核算對(duì)象，同時(shí)將本賬戶本期發(fā)生額分配轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶；“生產(chǎn)成本”賬戶匯集的費(fèi)用應(yīng)在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配，計(jì)算出完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并通過(guò)本賬戶貸方轉(zhuǎn)到“庫(kù)存商品”賬戶借方： ②本期未收到、支付款項(xiàng)但應(yīng)在本期確認(rèn)收入、費(fèi)用等轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等業(yè)務(wù)也應(yīng)填制記賬憑證，據(jù)以轉(zhuǎn)入有關(guān)的成本和賬戶中； ③有關(guān)損益、權(quán)益類賬戶轉(zhuǎn)賬，期末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”“營(yíng)業(yè)外收入”等收入賬戶的本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶中；同時(shí)，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)成本”“營(yíng)業(yè)稅金及附加”和“營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅費(fèi)用”等支出賬戶的本期發(fā)生額的合計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶中，計(jì)算本期利潤(rùn)；年度終了時(shí)，應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)總額，從“本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”賬戶：將全年利潤(rùn)分配總額，從“利潤(rùn)分配”其他明細(xì)賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”賬戶。 在本期全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算出所有賬戶的本期發(fā)生額和期末的余額。計(jì)算登記各種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額。 (1)月結(jié)。按月進(jìn)行，稱為月結(jié)。辦理月結(jié)，應(yīng)在各賬戶最后一行起分錄下面劃一條通欄紅線，在紅線下結(jié)算出本月發(fā)生額及月末余額（如無(wú)余額，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)登記“平”字，在“余額”欄中注明“Q”符號(hào)），在“摘要”欄中注明“本月合計(jì)”或“月份發(fā)生額及余額”字樣，然后在下面再劃一條通欄紅線，表示月結(jié)完畢。(2）季結(jié)。按季結(jié)算，稱為季結(jié)。辦理季結(jié)，應(yīng)在本季度最后一個(gè)月的月結(jié)下面結(jié)算出本季度的發(fā)生額和季末余額，并在“摘要”欄中注明“第x季度發(fā)生額及余額”或“本季合計(jì)”字樣，然后在下面劃一條通欄紅線，表示季結(jié)完畢。(3)年結(jié)。年度終了，還應(yīng)進(jìn)行年度結(jié)賬，稱為年結(jié)。辦理年結(jié)，應(yīng)在12份月份月結(jié)或第四季度結(jié)記錄的下一行，結(jié)算出全年12個(gè)月的發(fā)生額及年末余額，并在“摘要”欄注明“年度發(fā)生額及余額”或“本年合計(jì)”字樣。對(duì)于有余額的賬戶還應(yīng)將年初的借（或貸）方余額，計(jì)入在下一行的貸（或借）方欄中，并在“摘要”欄中注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；最后，再在下一行計(jì)算、登記借方合計(jì)數(shù)和貸方合計(jì)數(shù)（借、費(fèi)兩方的合計(jì)數(shù)應(yīng)傘衡）并在卞面劃通欄雙紅線，表示完成年結(jié)工作。對(duì)于需要更換新賬的，應(yīng)在辦理年結(jié)的同時(shí)，在新賬中有關(guān)賬戶的第一行的“摘要”欄中注明“上年轉(zhuǎn)入”或“年初余額”字樣，并將上年余額計(jì)入“余額”欄中。年末余額轉(zhuǎn)入新賬，不必填制記賬憑證。另外，對(duì)對(duì)于需要反映年初至各月末累計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)在月結(jié)一〔或季結(jié)）的下面，結(jié)算出年初至本月末的累許發(fā)生額，在“摘要”欄中注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面劃一條通欄紅線。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：結(jié)賬的方法 在本期全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算出所有賬戶的本期發(fā)生額和期末的余額。計(jì)算登記各種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額。 教學(xué)難點(diǎn)：本期未收到、支付款項(xiàng)但應(yīng)在本期確認(rèn)收入、費(fèi)用等轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等業(yè)務(wù)也應(yīng)填制記賬憑證，據(jù)以轉(zhuǎn)入有關(guān)的成本和賬戶中；教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)作業(yè)、討論及輔導(dǎo)練習(xí)教材附件業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)賬課后小結(jié)學(xué)生理解較好，作業(yè)能完成，反復(fù)訓(xùn)練，對(duì)最關(guān)鍵的記賬原理掌握較好。注：教案按授課次數(shù)（或單元）填寫，每次（或每單元）授課均應(yīng)填寫一份,整個(gè)教案只用一個(gè)封面。教學(xué)手段如：舉例講解、多媒體講解、模型講解、實(shí)物講解、掛圖講解、音像講解等。表格間距可調(diào)整，可加附頁(yè)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合案例 課程教案授課時(shí)間第 17　周，星期 一第4節(jié)； 第　23　次課 第 17　周，星期 三第6節(jié)； 第 24　次課 章節(jié)名稱第13章編制財(cái)務(wù)報(bào)表授課方式課堂講授（√　）；實(shí)驗(yàn)課（　）； 習(xí)題課（√?。?；討論課（　）；其他（?。┙虒W(xué)時(shí)數(shù)3授課方法和手段多媒體教學(xué)，舉例講解教學(xué)目的與要求一、實(shí)訓(xùn)目的通過(guò)本實(shí)訓(xùn)使學(xué)生掌握編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的方法。通過(guò)本實(shí)訓(xùn)使學(xué)生掌握記賬憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表編制等會(huì)計(jì)資料的整理和歸檔方法。教學(xué)基本內(nèi)容綱要二、實(shí)訓(xùn)要求 （1）編制資產(chǎn)負(fù)債表 （2）編制利潤(rùn)表三、實(shí)訓(xùn)材料 試算平衡表 明細(xì)賬數(shù)據(jù) 財(cái)務(wù)報(bào)表二、實(shí)訓(xùn)要求（1）按照記賬憑證的種類裝訂成冊(cè)，并外加封面。（2）對(duì)賬簿進(jìn)行整理，并裝訂立卷。（3）按照財(cái)務(wù)報(bào)表種類裝訂成冊(cè)，并外加封面。三、實(shí)訓(xùn)材料實(shí)訓(xùn)二、實(shí)訓(xùn)五、實(shí)訓(xùn)六所填制的記賬憑證。實(shí)訓(xùn)三所設(shè)置的賬簿及所填寫的賬簿扉頁(yè)。實(shí)訓(xùn)九所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表。四、實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)1會(huì)計(jì)憑證的裝訂 （1)會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作。①摘除憑證內(nèi)的金屬物，對(duì)大的附件要折疊成略小子記賬憑證大小，注意避開裝訂線，將所附原始憑證粘貼到記賬憑證的后面。②檢查記賬憑證上有關(guān)人員（如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的印章是否齊全。③分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。④按憑證匯總?cè)掌跉w集確定裝訂成冊(cè)的本數(shù)（每本厚度一般木起過(guò)1:5厘米)。(2）裝訂會(huì)計(jì)憑證。①憑證外面要加封面，封面上填寫好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章，在顯露處標(biāo)明憑證種類和編號(hào)，以便于查閱。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：編制資產(chǎn)負(fù)債表、制利潤(rùn)表教學(xué)難點(diǎn)：試算平衡表編制和明細(xì)項(xiàng)目說(shuō)明教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)作業(yè)、討論及輔導(dǎo)練習(xí)根據(jù)附件業(yè)務(wù)結(jié)賬數(shù)據(jù)和賬簿資料編制試算平衡表和資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)課后小結(jié)學(xué)生理解較好，作業(yè)能完成，反復(fù)訓(xùn)練，對(duì)最關(guān)鍵的記賬原理掌握較好。注：教案按授課次數(shù)（或單元）填寫，每次（或每單元）授課均應(yīng)填寫一份,整個(gè)教案只用一個(gè)封面。教學(xué)手段如：舉例講解、多媒體講解、模型講解、實(shí)物講解、掛圖講解、音像講解等。表格間距可調(diào)整，可加附頁(yè)。30 / 30