審計機關審計項目質量控制辦法-資料下載頁
2025-04-17 12:01本頁面
【正文】 反映的事實嚴重失實的承擔責任。法制工作機構負責人和復核人員對其復核意見的恰當性負責；對審計報告中存在的定性不準確、適用法律、法規(guī)、規(guī)章不正確、處理處罰不當問題應當發(fā)現(xiàn)而沒有發(fā)現(xiàn)，造成嚴重后果的行為承擔責任。審計機關分管領導對審計機關出具的審計報告、審計決定書、審計移送處理書負責。審計機關根據(jù)審計結果編制的審計信息嚴重失實的，有關人員應當承擔責任。第六章 審計檔案的質量控制第八十條 審計組應當按照審計檔案管理要求收集與審計項目有關的材料，建立審計檔案。第八十一條 審計檔案實行審計組負責制，審計組組長對審計檔案反映的業(yè)務質量進行審查驗收。第八十二條 審計組應當確定立卷責任人及時收集審計項目的文件材料；審計項目終結后，立卷責任人及時辦理立卷工作。第八十三條 立卷責任人應當將與審計項目有關的下列文件材料歸入審計項目案卷：（一）結論類文件材料，主要是審計報告及審計業(yè)務會議記錄、復核意見書、審計組的書面說明、被審計單位對審計報告的書面意見等審計報告形成過程中形成的文件材料、審計決定書及相關文件材料、審計移送處理書及相關文件材料等；（二）證明類文件材料，主要是被審計單位承諾書、審計日記、審計工作底稿、審計證據(jù)等；（三）立項類文件材料，主要是上級審計機關或者本級政府的指令性文件、與審計事項有關的舉報材料及領導批示、審計實施方案及審前調查記錄等相關材料、審計通知書和授權審計通知書等；（四）備查類文件材料，主要是不能歸入前三項的其他文件材料。第八十四條 文件材料按照審計項目立卷，一個項目可立一卷或者若干卷，但不得將數(shù)個項目合并立為一卷?？缒甓鹊膶徲嬳椖?，在項目審計終結的年度立卷。第八十五條 立卷責任人應當按照下列規(guī)則排列文件材料：（一）審計項目案卷內的文件材料按照結論類、證明類、立項類和備查類的順序排列；（二）結論類采用逆審計程序并結合文件材料的重要程度排列；（三）證明類按照審計工作底稿及所附審計證據(jù)與審計實施方案所列審計事項對應的順序排列；（四）立項類按照文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度排列；（五）備查類按照文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度排列；（六）審計項目案卷內的每份或者每組文件之間按照正件在前附件在后、定稿在前修改稿在后、批復在前請示在后、批示在前報告在后、重要文件在前次要文件在后、匯總性文件在前基礎性文件在后的順序排列；（七）審計日記以人為單位按照審計組組長及審計組成員順序排列，可以單獨立卷和存放。第八十六條 立卷責任人將文件材料歸類整理、排列后，交由審計組組長審查驗收。審計組組長按照有關規(guī)定對文件材料進行審查驗收，并簽署審查意見。對不符合規(guī)定的，應當責成有關人員改正或者向有關機構提出改進意見。第八十七條 審計組所在部門應當按照規(guī)定期限將檢查合格的審計項目案卷移交檔案管理機構歸檔。審計組所在部門在移送審計項目案卷時，應當做好該被審計單位審計資料庫的建立或者補充工作。第八十八條 審計組成員對文件材料內容的真實性、完整性負責。立卷責任人對卷內文件材料的完整性、歸檔的規(guī)范性負責。審計組組長對審查驗收意見負責。審計組所在部門負責人對歸檔的及時性負責。第七章 審計項目質量責任第八十九條 審計組成員、審計組組長、審計組所在部門負責人、法制工作機構負責人和復核人員、審計機關領導在執(zhí)行審計項目過程中，違反審計法規(guī)、國家審計準則和本辦法有關審計項目質量控制規(guī)定的，應當追究相應責任。第九十條 追究審計項目質量責任包括下列處理形式：（一）責令改正錯誤；（二）告誡、批評教育；（三）責令書面檢查；（四）通報批評；（五）停職培訓、轉崗；（六）情節(jié)嚴重的，按照有關規(guī)定給予行政處分；（七）構成犯罪的，依法追究刑事責任。除上述形式外，可以并處取消評優(yōu)、評先、晉級、晉職資格。第九十一條 有下列情形之一的，可以減輕或者免予處理：（一）非審計人員人為因素造成不良后果的；（二）主動改正錯誤或者情節(jié)輕微的；（三）其他可以減輕或者免予處理的情形。第九十二條 審計機關設立審計項目質量檢查委員會，負責評估和追究審計項目質量責任。審計機關主要領導為委員會主任，委員為審計機關其他領導、相關審計業(yè)務機構、法制工作機構、人事教育機構、監(jiān)察機構、機關黨委、辦公廳（室）負責人及有關專家。審計項目質量檢查委員會下設辦公室，辦公室設在法制工作機構。審計機關主要負責人違反審計項目質量控制規(guī)定需要承擔責任的，由上級審計機關審計項目質量檢查委員會負責評估和追究。第九十三條 審計機關可以每年組織優(yōu)秀審計項目評選，對被評為優(yōu)秀審計項目的單位給予通報表揚，并對參加審計項目的有關人員給予獎勵。第九十四條 審計機關各有關部門應當加強對審計項目質量的檢查和了解，對違反審計項目質量控制規(guī)定的行為，由法制工作機構及時報告審計項目質量檢查委員會。第九十五條 審計項目質量檢查委員會對違反審計項目質量控制規(guī)定的行為，責成各有關部門、法制工作機構進行調查，并根據(jù)調查結果作出處理決定，應當依法追究刑事責任的，移送司法機關處理。第九十六條 被處理人員若對處理決定不服，可在收到處理決定之日起30日內向審計項目質量檢查委員會提出申訴。第八章 附 則第九十七條 本辦法在審計署機關及派出、派駐機構試行。地方審計機關可以根據(jù)具體情況確定試行范圍。第九十八條 審計機關辦理任期經(jīng)濟責任審計和專項審計調查事項，參照本辦法執(zhí)行。第九十九條 本辦法由審計署負責解釋。第一百條 本辦法自2004年4月1日起施行。此前發(fā)布的有關準則、規(guī)定與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。
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