【正文】 分比」(percentage of taxable payroll)—是用以衡量OASDI和HI的「收入率」和「支出率」,以佔(zhàn)「應(yīng)稅薪資」的百分比來(lái)衡量基金的收入和支出,遠(yuǎn)比用金額來(lái)衡量,較有意義。因?yàn)閹胖禃?huì)隨時(shí)改變.?「年度差額」(annual balance)係指「收入率」和「支出率」之差.「差額」為負(fù)數(shù)時(shí),該基金當(dāng)年度有「赤字」了.?「精算差額」(actuarial balance)—係指預(yù)測(cè)期間(最長(zhǎng)達(dá)75年)內(nèi)各年的「收入率」和「支出率」之差加總起來(lái),如果為負(fù)數(shù),則該基金有一個(gè)「精算赤字」(actuarial deficit)、DI、,這「精算差額」,而按年達(dá)到收支平衡的.?「信託基金率」(trust fands ratio)—是基金的年初金額,「信託基金率」為100%時(shí),表示年初時(shí)的資金剛好夠一年的支用.?「竭盡年度」(year of exhuastion)—係指估計(jì)一個(gè)信託基金的資金用完,不能按時(shí)全額付出給付的第一年.一般評(píng)估信託基金財(cái)務(wù)狀況,所採(cǎi)用的幾項(xiàng)測(cè)試方法,:? 一個(gè)信託基金的「信託基金率」(trust fands ratio),在今後十年間,都達(dá)到100%以上,則「短期測(cè)試」%,但前五年達(dá)到100%,以後並保持在100%或以上,並且十年期間之內(nèi)每一個(gè)月都有足夠的收入能準(zhǔn)時(shí)支應(yīng)給付,則「短期測(cè)試」也是合格.? 如果一個(gè)基金在75年之內(nèi),有一個(gè)不超過(guò)「支出率」之5%的「精算赤字」,並如果在任何期間的第十年或以後,其「精算赤字」小於5%的門(mén)檻,則「長(zhǎng)期測(cè)試」「長(zhǎng)期測(cè)試」,該基金則處?kù)丁附咏闫胶狻?close actuarial balance)狀態(tài).? 至於SMI基金,如果在任何時(shí)期,基金的資產(chǎn)及預(yù)估收入,足夠支應(yīng)其預(yù)估支出,並有足夠的資產(chǎn)來(lái)支付巳發(fā)生而尚未支付的給付,則該基金就符合了「精算狀況良好」(actuarial soundness),只要衡量被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)費(fèi)和一般歲收巳經(jīng)確定了的幾年,就夠了. ■ 各基金的最新情況信託基金保管委員會(huì)一般都採(cǎi)用上述的方法,以中位數(shù)假定為準(zhǔn)據(jù), 為各基金作成10年及75年的預(yù)測(cè), 每年向國(guó)會(huì)提出各基金的營(yíng)運(yùn)結(jié)果及財(cái)務(wù)狀況報(bào)告,各基金的營(yíng)運(yùn)及財(cái)務(wù)情況,以及各項(xiàng)預(yù)測(cè),概要如下: ★ 各基金2007年收支結(jié)餘以億美元計(jì),列表如下: OASI DI HI SMI 資產(chǎn)(2006年終) 18,443 2,038 3,054 331 2007年收入 6,750 1,099 2,237 2,382 2007年支出 4,957 988 2,031 2,285 資產(chǎn)增加 1,793 111 207 97 資產(chǎn)(2007年終) 20,236 2,149 3,260 429?四大基金十年(20082017)短期預(yù)測(cè)之情況如下:? 評(píng)估信託基金十年內(nèi)財(cái)務(wù)狀況是否妥當(dāng),一般多採(cǎi)用「信託基金率」(trust fands ratio). 「信託基金率」在100%或以上時(shí),表示其資產(chǎn)至少與當(dāng)年的給付支出相等。,20082017十年之間,%,將於2013年低於100%.茲將OASI、DI、及HI之「信託基金率」圖示如下: ★ OASI、DI、及HI之「信託基金率」 (20082017)至於SMI的Part B,由於其財(cái)源主要來(lái)自保費(fèi)和聯(lián)邦政府的一般稅收,可以支應(yīng)每年的支出。而Part D財(cái)源相似外,並且係經(jīng)由民間保險(xiǎn)計(jì)畫(huà)在經(jīng)營(yíng),所以不需多加評(píng)估.?「社會(huì)安全」和「醫(yī)療照顧」的長(zhǎng)期預(yù)測(cè)(20082082)情況如何? 長(zhǎng)期預(yù)測(cè)之目的在於及早發(fā)現(xiàn)危機(jī)精算赤字和竭盡年度,以便適時(shí)調(diào)整.? 評(píng)估美國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況最常採(cǎi)用的方法,是與「國(guó)民生產(chǎn)毛額」(Gross Domestic ProductGDP), 20102030之間,由於嬰兒潮年代出生者,將大批退休,使「社會(huì)安全」和「醫(yī)療照顧」、利用率增加、以及預(yù)期服務(wù)的複雜性增加,致使「醫(yī)療照顧」成本之增加,更超過(guò)「社會(huì)安全」,社會(huì)安全成本之增加,漸趨緩和,為 %,到達(dá)尖峰。%,: ★「社會(huì)安全」及「醫(yī)療照顧」之成本佔(zhàn)GDP的百分比? 檢驗(yàn)以「薪資稅」為財(cái)源的信託基金的傳統(tǒng)方法,就是檢視它們75年的「精算差額」(actuarial balance).由於SMI的財(cái)源是保費(fèi)和一般稅收,「長(zhǎng)期預(yù)測(cè)」.茲將OASI、DI和HI等三個(gè)基金,做了75年(20082082) 「精算差額」「精算赤字」(actuarial deficit). 「精算赤字」需要經(jīng)過(guò)調(diào)整,才能取得「精算平衡」.調(diào)整的途徑,%的 「社會(huì)安全稅」()。Part B的保費(fèi)則每年調(diào)整。各項(xiàng)給付標(biāo)準(zhǔn)則視情況需要,為適度的調(diào)整. 例如1994年克林敦總統(tǒng)簽署了一項(xiàng)HR4277法案,限制由於過(guò)份濫用而形成的殘障受益人所領(lǐng)取的給付,要有一個(gè)限期。,只要在此後75年內(nèi)透過(guò)法律,設(shè)法將這「精算赤字」的百分點(diǎn)數(shù)加到每年的「收入率」上,或從「支出率」,相等於下一年的支出,就可以達(dá)到「精算平衡」「精算赤字」如下:★ OASI、DI、及HI等信託基金之長(zhǎng)期(20082082)精算赤字 (應(yīng)稅薪資百分比) OASI DI OASDI HI 精算赤字 ? 同時(shí)長(zhǎng)期預(yù)測(cè)之結(jié)果,顯示出各基金開(kāi)始入不敷出的年度、以及資金將要竭盡的年度如下: ★ 各信託基金的關(guān)鍵日期 OASI DI OASDI HI 支出超過(guò)收入(不含利息)之第一年 2018 2005 2017 2008 支出超過(guò)收入(含利息)之第一年 2028 2012 2027 2010 資產(chǎn)竭盡之年度 2042 2025 2041 2019?, 如下: ★ 各基金之管理費(fèi)用佔(zhàn)全部支出之百分比 OASI DI HI SMI 2007 2006 1954 上述比率,、長(zhǎng)庚醫(yī)院的績(jī)效評(píng)估工作,配合上績(jī)效獎(jiǎng)金制度,民眾大聲質(zhì)疑工作人員的年終獎(jiǎng)金,就很容易向公眾解釋清楚了! 參考資料:?The 2008 Annual Report of the Board of Trustees of the Federal OldAge and Survivors Insurance and Federal Disability Insurance Trust Funds其網(wǎng)址如下: ?Social Security和Medicare Security : ?Social Securuty Programs in the United States ?Social Security (United States) (United_States)?Medicare amp。You OF HEALTH AND HUMAN SERVICE每年發(fā)行, 免費(fèi)寄送各被保險(xiǎn)人. ?網(wǎng)址: . ?電話:1800MEDICARE 或18006334227 ?聽(tīng)障者電話: 18774862048?Social Security Bulletin 季刊 (臺(tái)北中央圖書(shū)舘、政大圖書(shū)舘均有).作 者: 袁 祖 年E mail : tnyuan88@網(wǎng) 址； 28 / 28