國庫會計管理制度-資料下載頁
2025-04-17 03:58本頁面
【正文】 押、密鑰是國庫辦理內(nèi)部資金、支付系統(tǒng)資金匯劃時，辨別款項真?zhèn)?，保證資金安全、準確的重要工具，也是會計簽章的重要組成部分。密押、密鑰屬于絕密事項范圍。 第七十六條 人民銀行國庫使用的密押和密鑰及編制方法由人民銀行統(tǒng)一制發(fā)，執(zhí)行人民銀行有關(guān)管理規(guī)定。 第七十七條 領(lǐng)用密押、密鑰必須有專車、專人（密押員），并嚴格實行簽收制度。密押、密鑰實行專人、專柜保管，密押員應嚴守保密紀律。使用時應設定啟用和工作時間，做到人離落鎖，下班時將密押、密鑰鎖入保險柜，密押員口令必須定期更換。 第七十八條 密押員離崗時，應按規(guī)定辦理交接。過期密押、密鑰不得自行銷毀，必須按有關(guān)規(guī)定上繳。 第七十九條 國庫應嚴格控制知密范圍。密押員不得泄露密押使用方法。 第三節(jié) 預留印鑒 第八十條 預留印鑒（簽章）為單位簽章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。預留印鑒份數(shù)應滿足柜面審核與事后監(jiān)督等的需要。國庫應根據(jù)財政部門及其授權(quán)的機構(gòu)事先填制的印鑒卡，辦理退庫、更正、庫款支撥等業(yè)務。 第八十一條 國庫應加強預留印鑒的管理。印鑒卡應由國庫部門負責人指定專人保管和使用，堅持“誰保管、誰使用、誰負責”的原則，做到人離落鎖、下班入柜。保管人員離崗時，應在國庫會計主管監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。 第八十二條 單位變更印鑒時，應在印鑒卡的反面加蓋原預留印鑒，并注明新印鑒的啟用日期，原印鑒卡應裝訂在新印鑒啟用日的會計憑證內(nèi)；單位銷戶時，應將印鑒卡裝訂在銷戶日會計憑證內(nèi)。 單位開立賬戶或原印鑒遺失，需要新設印鑒時，國庫憑單位介紹信按規(guī)定辦理。 第八章 國庫會計檔案 第八十三條 各級國庫應嚴格執(zhí)行《中國人民銀行會計檔案管理規(guī)定》等制度要求，確保國庫會計檔案安全和完整，切實防止檔案毀損、散失、泄密。 第八十四條 人民銀行國庫的會計檔案應單獨裝訂保管。 第八十五條 國庫會計檔案包括紙、磁（光盤）等介質(zhì)的檔案。采用非紙介質(zhì)存儲會計檔案的，應滿足查閱、打印的要求。 第八十六條 國庫會計檔案，由國庫自行保管的，應指定專人負責；保管人員工作變動時，應辦理移交手續(xù)。會計檔案交由全行統(tǒng)一保管的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第八十七條 國庫會計檔案的裝訂 ?。ㄒ唬嫅{證 ，業(yè)務量較小的國庫可以幾日合訂一冊，但每日應有單獨的封面，會計憑證不得跨月裝訂； ，單式記賬憑證以科目先后順序排列，每個科目下再按借貸順序排列，科目日結(jié)單裝訂在各該科目憑證的前面； ，并在憑證封面注明冊數(shù)及分冊號，當日同一會計科目的憑證及附件原則上不得跨冊裝訂； ，記賬憑證的附件可不編號，但應加蓋“附件”戳記，并在記賬憑證的附件欄內(nèi)登記數(shù)量； ，作為記賬憑證附件的繳款書，可按日單獨裝訂。附件單獨裝訂時，在該附件的匯總記賬憑證上注明“附件另訂”，在封面上注明“本冊為科目號憑證附件”。 ?。ǘ┛傎~、分戶賬 總賬、分戶賬按科目與賬號先后次序排列、先表內(nèi)科目后表外科目裝訂，視賬頁的數(shù)量確定裝訂期，但不得跨年裝訂。 ?。ㄈ﹪鴰靾蟊? 、月報表按報表種類分別裝訂。原則上日報表按月裝訂，月報表按年裝訂。 、收入報表類、支出報表類、退庫報表類等順序合并裝訂。 。 、年報表的裝訂要求裝訂。 第八十八條 國庫的憑證、賬簿、報表等會計資料，由事后監(jiān)督人員裝訂，立卷歸檔。 第八十九條 國庫會計檔案保管期限分為永久和定期兩類，定期分為15年、5年兩檔。 ?。ㄒ唬儆谟谰帽９艿挠校? （包括決算說明書）； 、已兌付國債銷毀表；國債收款單清理、移交后形成的各類報表、文字說明；國債收款單掛失、轉(zhuǎn)移登記簿和國庫券收款單抄本補發(fā)登記簿等其他屬于永久保管的國債登記簿及報表； 、國庫會計檔案銷毀清冊和國庫業(yè)務交接登記簿。 （二）屬于定期保管15年的有： ??； 、分戶賬和據(jù)以記賬、編制報表的各種登記簿； ； ； 、使用、保管和銷毀情況登記簿； 、事后監(jiān)督通知書； ； 。 ?。ㄈ儆诙ㄆ诒９?年的有： 、年度決算報表（含附件）和聯(lián)網(wǎng)通訊對賬單； ?。? 、國債兌付日報表、庫存日報表、日計表和余額表； 、查詢查復登記簿； 。 對于有文件另行規(guī)定保管期的其他會計檔案，從其規(guī)定。 第九十條 國庫磁（光盤）介質(zhì)檔案的保管期限與相應紙介質(zhì)檔案的保管期限相同。 國庫會計業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)日備份保存1個月，月末備份保存至年度末，年度備份保存15年。 第九章 附則 第九十一條 除有專門規(guī)定外，國庫使用的各種會計憑證、賬表，從當?shù)貢嫴块T領(lǐng)用。 第九十二條 國庫會計制度、辦法由總庫制訂。各分庫結(jié)合當?shù)貙嶋H制定的補充規(guī)定和實施辦法不得與總庫的規(guī)定相抵觸，并應報總庫備案。 第九十三條 本規(guī)定由中國人民銀行負責解釋和修訂。 第九十四條 本規(guī)定自2006年1月1日起施行。《中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中國人民銀行關(guān)于國庫會計核算管理與操作的規(guī)定〉的通知》（銀發(fā)〔2000〕112號）和《中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈國庫會計管理規(guī)定（試行）〉的通知》（銀發(fā)〔2002〕302號）同時廢止。15 / 15
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