【正文】 ，%。(3) 不考慮藥品的情況下，人力成本和材料成本比例較高。第四章 變化趨勢分析趨勢分析是通過連續(xù)若干期相同指標的基期比、環(huán)比等方法進行計算和分析，來揭示各期之間的增減變化，據(jù)以預測經(jīng)濟發(fā)展趨勢的一種分析方法。采用趨勢分析法，在連續(xù)的若干期之間，可以按絕對數(shù)進行對比，也可以按相對數(shù)（比率）進行對比分析；可以以某個時期為基數(shù)，其它各期均與該期的基數(shù)進行對比分析，也可以在各個時期間進行環(huán)比，分別以上一期數(shù)據(jù)作為本期的比較基數(shù)。通過這些分析手段，可以揭示增減變化的絕對數(shù)和百分比，并在此基礎(chǔ)上進行趨勢分析。計算公式如下：普通趨勢分析：環(huán)比趨勢分析：一、 成本收益變化趨勢分析 目標與方法對成本、收入、與收益進行變化趨勢分析，全面掌握一段時期內(nèi)這三者的變化過程、以及變化量與變化比率。 數(shù)據(jù)分析報表及說明 ① 表1111 北京醫(yī)院總收入、成本、收益趨勢表（絕對數(shù)）期間： 金額單位：元項目1月2月3月總收入9,804,12,335,12,698,總成本9,787,10,780,16,979,總收益16,1,555,4,281,說明：由于我院成本項目中的計提修購基金及獎金兩項是按季提?。ǎ?，也就是說1月份和2月份這兩項成本都計入到3月份的成本中，導致3月份總成本上升，虧損較嚴重。 3月份成本中包含05年冬季取暖的業(yè)務(wù)用燃料費400,。 3月份成本中包含東、西門診季度計入的藥品成本1,311,。 3月份成本中包含季度計入的工會經(jīng)費176,。 ② 表1112 北京醫(yī)院總收入、成本、收益趨勢表（3月份成本中去除計以上季度計入的成本數(shù)據(jù)，進行比較）期間： 金額單位：元項目1月2月3月總收入9,804,12,335,12,698,總成本9,787,10,780,11,349,總收益16,1,555,1,349, ③ 表112 北京醫(yī)院總收入、成本、收益趨勢表（定比）期間： 基期：項目1月2月3月總收入1總成本1總收益1 ④ 表113 北京醫(yī)院總收入、成本、收益趨勢表（環(huán)比）期間： 基期：項目1月2月3月總收入1 總成本1總收益1以上數(shù)據(jù)表明：(1) 2012年1月至3月，我院總收入處于上升，總成本呈現(xiàn)波動狀態(tài)，總收入上升30%，總成本上升73% ，總收入的上升幅度小于總成本的上升幅度，所以收益虧損較明顯。(2) 從表中可以看到，由于部分成本項目存在按季提取的現(xiàn)象，對于收入、成本和收益情況存在一個明顯的影響。二、 業(yè)務(wù)量變化趨勢分析 目標與方法對業(yè)務(wù)工作量、業(yè)務(wù)成本、與業(yè)務(wù)收入進行變化趨勢分析，全面掌握一段時期內(nèi)這三者的變化過程、以及變化量與變化比率。對于業(yè)務(wù)工作量，分別按診次與實際占用床日數(shù)對門診與住院進行單獨的統(tǒng)計分析。 數(shù)據(jù)分析報表及說明 ① 表121 北京醫(yī)院門診工作量、收入、成本趨勢表期間： 項目1月2月3月門診收入(元)4,792, 6,271, 7,510,門診成本(元)4,428, 4,949, 7,480,工作量（診次）671694371547169注：由于1月份春節(jié)前需提前結(jié)賬， 1月份中有5天的收入被劃入到2月份中結(jié)算，但成本與工作量未變，因此1月份與2月份和收入數(shù)相差較大。 ② 表122 北京醫(yī)院住院工作量、收入、成本趨勢表期間：項目1月2月3月住院收入(元)5,011, 6,064, 5,188,住院成本(元)5,358, 5,831,9,499,工作量（床日）10860963913205第五章 主要經(jīng)營指標分析醫(yī)院實行全成本核算，能夠全面系統(tǒng)地準確反映醫(yī)院、科室以及單位成本的實際值，在醫(yī)院管理降低成本、建立經(jīng)濟責任制方面有重要作用。通過成本核算有關(guān)資料與相關(guān)指標比較分析，可以建立一系列指標，有效地對醫(yī)院成本管理的績效進行評價，預測醫(yī)院經(jīng)濟運行發(fā)展的趨勢。一、 十個主要經(jīng)營指標醫(yī)院成本管理經(jīng)營績效評價指標，最主要是投入、產(chǎn)出、效益、工作量方面。因此，根據(jù)醫(yī)院管理目標與需要，本報告設(shè)計了如下的評價指標： 每門診人次收入 含義：反映了每門診人次的平均負擔 公式：門診收入 / 門診人次 數(shù)據(jù)來源：醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表和基本數(shù)字表 說明：反映了醫(yī)院的門診人次的收費水平和病人的負擔情況。 每床日收入 含義：反映了每床日的平均負擔 公式：住院收入 / 實際占用總床日數(shù) 數(shù)據(jù)來源：醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表和基本數(shù)字表 說明：反映住院床日的收費水平和病人負擔情況。 每門診人次成本 含義：反映了每門診人次的醫(yī)藥成本 公式：門診總成本 / 門診人次 數(shù)據(jù)來源：成本收益表，基本數(shù)字表 說明：反映每門診人次醫(yī)院的成本投入。 每床日成本 含義：反映了每床日的醫(yī)藥成本 公式：住院總成本 / 實際占用床日數(shù) 數(shù)據(jù)來源：成本收益表，基本數(shù)字表 說明：反映每床日醫(yī)院的成本投入。 每職工收益 含義：反映每個職工的盈利能力。 公式：收益總額 / 職工平均總?cè)藬?shù) 數(shù)據(jù)來源：收入成本收益表和基本數(shù)字表。 說明：該指標高反映人力資源的效能高低。 每職工門診人次 含義：反映醫(yī)院職工的門診勞動強度。 公式：門診人次 / 職工平均總?cè)藬?shù) 數(shù)據(jù)來源：基本數(shù)字表。 說明：該指標高反映門診勞動強度高低。 每職工實際占用床日 含義：反映醫(yī)院職工的住院勞動強度。 公式：實際占用床日數(shù) / 職工平均總?cè)藬?shù) 數(shù)據(jù)來源：基本數(shù)字表。 說明：該指標高反映住院勞動強度高低。 藥品收入占醫(yī)藥收入比例 含義：反映了藥品收入的含量 公式：藥品收入 / （醫(yī)療收入 + 藥品收入） 數(shù)據(jù)來源：收支總表 說明：反映合理用藥情況。 每百元固定資產(chǎn)醫(yī)療收入 含義：反映固定資產(chǎn)的創(chuàng)收能力。 公式：醫(yī)療收入 / （固定資產(chǎn)總額 / 100） 數(shù)據(jù)來源：收支總表和資產(chǎn)負債表 說明：該值高說明固定資產(chǎn)利用效果好。 修購基金占固定資產(chǎn)原值比例 含義：指醫(yī)院房屋和設(shè)備修購基金與固定資產(chǎn)原值的比例 公式： 修購基金/固定資產(chǎn)總額 數(shù)據(jù)來源：資產(chǎn)負債表，成本構(gòu)成表 說明：反映醫(yī)院固定資產(chǎn)的折舊情況。二、 經(jīng)營指標分析 目標與方法對各醫(yī)院10個主要的經(jīng)營指標進行比較分析，可以對醫(yī)院做綜合評價 數(shù)據(jù)分析報表及說明 ① 表131北京醫(yī)院主要指標分析期間： 醫(yī)院每門診人次收入每床日收入每門診人次成本每床日成本每職工收益北京醫(yī)院3,每職工門診人次每職工實際占用床日數(shù)藥品收入占醫(yī)藥收入比例百元固定資產(chǎn)醫(yī)療收入(3月累計)修購基金占固定資產(chǎn)原值比例(3月)190次41次%%問題及建議： 東、西門診藥品收入執(zhí)行科室計入錯誤，因此此分析中暫不做這兩個科室的分析。6月份統(tǒng)計東、西門診的收入時，修改藥品收入的執(zhí)行科室為藥房。 激光門診收入為季度上繳，從5月起由統(tǒng)計室將激光門診工作量統(tǒng)計數(shù)據(jù)報送財務(wù)成本核算小組，且從6月起收入改為月繳。 東、西門診收入為季繳，對月趨勢比較會造成影響，但暫時無法改變其上繳狀況。 CCU、ICU診次與床日數(shù)無數(shù)據(jù)，在成本分攤上不準確，計算有關(guān)于診次及床日均值時，無法得到相關(guān)的數(shù)據(jù)。 計提修購基金與獎金及其他按季提取的成本，影響到了月成本比較分析的結(jié)果。 醫(yī)技科室中的治療室、注射室、康復科在HIS中未設(shè)立核算單元，因此收入無法統(tǒng)計，只能統(tǒng)計出成本數(shù)據(jù)。寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。能干的人，不在情緒上計較，只在做事上認真；無能的人！不在做事上認真，只在情緒上計較。拼一個春夏秋冬！贏一個無悔人生！早安！—————獻給所有努力的人.