基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)教案-資料下載頁(yè)
2025-04-16 22:38本頁(yè)面
【正文】 ，最少每天登記一次。 （一）現(xiàn)金日記帳的登記方法現(xiàn)金日記帳通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。同時(shí)，由其他會(huì)計(jì)人員根據(jù)收、付款憑證，匯總登記總分類帳。對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，由于只填制銀行存款付款憑證，不填制現(xiàn)金收款憑證，因而現(xiàn)金的收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)銀行存款付款憑證登記。每日收付款項(xiàng)逐筆登記完畢后，應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)及帳面的結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記帳的帳面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)相核對(duì)，借以檢查每日現(xiàn)金收、支和結(jié)存情況。（二）銀行存款日記帳的登記方法銀行存款日記帳，應(yīng)按各種存款分別設(shè)置。銀行存款日記帳通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。對(duì)于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，存款的收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算銀行存款收入、付出的合計(jì)數(shù)和本日余額，以便于檢查監(jiān)督各項(xiàng)收支款項(xiàng)，并便于定期同銀行對(duì)帳單逐筆核對(duì)。在根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務(wù)處理可有兩種做法： 、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入 日記帳和支出日記帳，每日應(yīng)將支出日記帳中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，轉(zhuǎn)記入收入日記帳中支出合計(jì)欄中，以結(jié)算當(dāng)日帳面結(jié)余額。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強(qiáng)檢查監(jiān)督，并負(fù)責(zé)于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專欄的合計(jì)數(shù)，分別登記總帳有關(guān)帳戶。，由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫(kù)存現(xiàn)金收付情況和同銀行核對(duì)收付款項(xiàng)。然后將收、付款憑證交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并于月末根據(jù)多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳要相互核對(duì)。 上述第一種做法可以簡(jiǎn)化核算工作，第二種做法可以加強(qiáng)內(nèi)部牽制?？傊捎枚鄼谑浆F(xiàn)金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù)，簡(jiǎn)化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系，了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項(xiàng)的來(lái)龍去脈。 （三）學(xué)生根據(jù)所給資料，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 明細(xì)分類賬的設(shè)置與登記實(shí)訓(xùn)（第27—30課時(shí)）一、實(shí)訓(xùn)目的：練習(xí)總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記方法（一）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容方法提示：分類賬包括總分類賬和明細(xì)分類賬。登記分類賬的順序和方法是：首先根據(jù)記賬憑證順序逐筆登記有關(guān)明細(xì)分類賬。然后再登記總分類賬。登記總分類賬時(shí)可根據(jù)不同情況和要求逐筆登記或匯總登記。匯總登記時(shí)，可以采用科目匯總表方式，也可以采用匯總記賬憑證的方式，記入總賬借方或貸方的金額，同記入所屬明細(xì)賬借方或貸方金額的合計(jì)數(shù)應(yīng)相等，總賬余額同所屬明細(xì)賬余額的合計(jì)數(shù)亦相等。實(shí)訓(xùn)目的：練習(xí)總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記方法（二）實(shí)訓(xùn)資料：宏達(dá)家用電器廠2002年1月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為例。實(shí)習(xí)總結(jié)和實(shí)習(xí)成績(jī)?cè)u(píng)定（第31—32課時(shí)）姓名 成績(jī)?cè)紤{證20分記帳憑證及裝訂 40分日記帳10分總帳20分明細(xì)帳10分 實(shí)驗(yàn)步驟 流程熟悉經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(會(huì)計(jì)分錄)填制原始憑證登記記賬憑證會(huì)計(jì)憑證的裝訂設(shè)置和登記賬簿現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記明細(xì)分類賬的設(shè)置與登記
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