我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施辦法-資料下載頁
2025-04-15 12:03本頁面
【正文】 多次按月領(lǐng)取。職工或者離退休人員死亡后，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的節(jié)余部分一次發(fā)給其指定的受益人或者法定繼承人。職工未達(dá)到規(guī)定離退休條件，但遇到非常特殊的困難時(shí)，經(jīng)過審批，可以在個(gè)人賬戶中提前支取一部分費(fèi)用。繳費(fèi)年限不滿10年的，社會(huì)性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金按繳費(fèi)每滿1年發(fā)給相當(dāng)于兩個(gè)月當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的養(yǎng)老金，一次付清。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金按個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額（包括本金和利息）計(jì)發(fā)，一次付清。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是現(xiàn)代多層次社會(huì)保障體系的一個(gè)組成部分，它的發(fā)展和完善，有利于社會(huì)保障功能的進(jìn)一步發(fā)揮，也對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和發(fā)展有積極的促進(jìn)意義。多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是在傳統(tǒng)的單一社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，是國家根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)保障目標(biāo)，綜合運(yùn)用各種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式而構(gòu)成的現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。它的基本特點(diǎn)是將各種養(yǎng)老保險(xiǎn)方式有機(jī)結(jié)合在一起，相互補(bǔ)充，以實(shí)現(xiàn)國家總體老年經(jīng)濟(jì)保障目標(biāo)。這是在發(fā)達(dá)國家產(chǎn)生和發(fā)展的較高層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主要包括社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)層次的保險(xiǎn)制度，此外，職工合作式養(yǎng)老保險(xiǎn)等形式也包括在該體系之內(nèi)。獨(dú)立的看，它們是一種特定的保險(xiǎn)形式，但從體系的角度看，他們又是在現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中承擔(dān)著不同的職能，發(fā)揮著不同作用的有機(jī)組成部分。目前國際比較流行對(duì)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系進(jìn)行三層次劃分法：第一層次：社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。由政府籌資或由雇主、雇員共同繳費(fèi)，并由政府或公共機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的養(yǎng)老保險(xiǎn)。這一層次的覆蓋面是全部就業(yè)者，由國家立法強(qiáng)制執(zhí)行，主要目的是保障老年退休人員的收入能相當(dāng)于或略高于貧困線水平，基本保持在最低生活需求。國外稱這種制度為“政府提供的社會(huì)安全網(wǎng)”，主要是一種政府行為。第二層次：企業(yè)養(yǎng)老金制度，也稱職業(yè)年金或私人年金。式以企業(yè)為主體建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，由雇主一方繳費(fèi)或由雇主和雇員共同繳費(fèi)。第二層次的覆蓋面低于第一層次，重點(diǎn)是有酬就業(yè)者。保險(xiǎn)金的籌集和支付方式因國家和企業(yè)而異。建立的目的主要是減少第一層次的負(fù)擔(dān)，保證能為退休者提供基本養(yǎng)老金以上的收入。從性質(zhì)上看它主要是一種企業(yè)行為。第三層次：個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人自愿向商業(yè)性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保。企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)之所以被稱之為補(bǔ)充性保險(xiǎn)，是就三層次保險(xiǎn)制度之間的關(guān)系而言的。社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是以收入再分配為特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)中的基礎(chǔ)。它最能體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)中的公平和救濟(jì)原則，為那些無法通過自我積累（企業(yè)和個(gè)人）實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)的低收入勞動(dòng)者提供最低收入保障。同時(shí)，它還有助于克服通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)和難以預(yù)測(cè)的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，保障勞動(dòng)者實(shí)現(xiàn)最低限度退休經(jīng)濟(jì)保障目標(biāo)?？v向平衡的積累式所謂積累式，也叫基金制，就是依據(jù)縱向平衡的原則，將一個(gè)人一生受保險(xiǎn)期間所需的養(yǎng)老保險(xiǎn)金經(jīng)過預(yù)測(cè)，按一定的比例平均分?jǐn)偟揭簧鷦趧?dòng)期間，使一個(gè)人一生養(yǎng)老保險(xiǎn)縱向平衡。這種方式有兩種具體形式，一種是社會(huì)積累式，由社會(huì)統(tǒng)一征集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，統(tǒng)一積累，并記入個(gè)人名下；另一種是個(gè)人儲(chǔ)蓄積累，自給自足，自己養(yǎng)自己，國家不負(fù)擔(dān)。這種積累式的優(yōu)點(diǎn)是有充足的儲(chǔ)備金來承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以防止人口老齡化引起的養(yǎng)老金不足的危機(jī)，還可調(diào)節(jié)消費(fèi)，使當(dāng)前消費(fèi)與長遠(yuǎn)消費(fèi)結(jié)合的更趨合理，并為經(jīng)濟(jì)建設(shè)籌集資金。缺點(diǎn)是開始實(shí)行這種方式時(shí)，積累率統(tǒng)籌率過高，難以承受。特別是剛剛實(shí)行這種方式時(shí)，在為新職工積累養(yǎng)老金同時(shí)，還要為已退休的老職工支付養(yǎng)老金，雙重負(fù)擔(dān)難以承擔(dān)。另外，積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)金易受通貨膨脹的沖擊，有編制的風(fēng)險(xiǎn)。特別是實(shí)行個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)這種積累式的國家，由于這種方式?jīng)]有社會(huì)調(diào)劑，缺乏社會(huì)性?？v橫交叉的部分積累式這種方式兼顧了縱橫兩種平衡方式的優(yōu)點(diǎn)，即在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，增加了一定比例的積累。既解決了當(dāng)前養(yǎng)老金的支付，又為將來的人口老齡化積累資金。有兩種具體形式：一種是社會(huì)統(tǒng)籌，部分積累，由社會(huì)統(tǒng)一調(diào)劑養(yǎng)老金；另一種是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人積累相結(jié)合，建立個(gè)人積累賬戶，資金劃歸到人頭。該方式有較大的靈活性，統(tǒng)籌的保險(xiǎn)金費(fèi)用可逐年調(diào)整，起步時(shí)費(fèi)率和積累率不高，易被接受，積累資金適度，受物價(jià)沖擊貶值的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)小些。特別是計(jì)入個(gè)人賬戶的積累金，明晰了個(gè)人享用的份額，有激勵(lì)和監(jiān)督的作用。從目前的發(fā)展來看，大多數(shù)國家采取的式三方繳費(fèi)的原則，即國家、企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用；一些國家使兩方繳費(fèi)原則，即企業(yè)和個(gè)人承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。例如德國規(guī)定，所有工資收入者都要參加退休保險(xiǎn)，個(gè)體勞動(dòng)者和家庭婦女自愿參加。養(yǎng)老金的稅金額為受保人工資的18%，有雇主和雇員各承擔(dān)一半，如從事第二職業(yè)且第二職業(yè)收入超過規(guī)定數(shù)額，也許計(jì)繳養(yǎng)老稅金。橫向平衡的現(xiàn)收現(xiàn)支式所謂現(xiàn)收現(xiàn)支式，也叫費(fèi)基金制，即本著以支定收的原則，通過對(duì)近年內(nèi)需要支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)金的測(cè)算，確定養(yǎng)老保險(xiǎn)金的征收比例和數(shù)額，求得參與養(yǎng)老保險(xiǎn)各單位間的橫向平衡。這種籌資支付方式不作長期平衡的積累儲(chǔ)備，體現(xiàn)的是當(dāng)前參保各單位的互濟(jì)互助和代際間的轉(zhuǎn)移補(bǔ)償。其優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)單易行，可以避免物價(jià)上漲帶來的基金上的負(fù)值風(fēng)險(xiǎn)；缺點(diǎn)是沒有積累，缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃，當(dāng)人口的老齡化高峰到來時(shí)，沒有足夠的儲(chǔ)備基金，“代際轉(zhuǎn)移”負(fù)擔(dān)過重，難以承受，使養(yǎng)老保險(xiǎn)出現(xiàn)危機(jī)。23 / 23
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