【正文】 效力的憑證，是各級(jí)行憑以辦理收付款項(xiàng)的重要書面依據(jù)，必須嚴(yán)格管理。 一、 重要空白憑證要貫徹“專人管理”的原則，各級(jí)行的有關(guān)業(yè)務(wù)部門，必須由專職或兼職人員負(fù)責(zé)入庫(kù)保管和登記重要空白憑證。對(duì)應(yīng)重要空白憑證，要貫徹“證印分管”、“證押分管”原則。 二、 重要空白憑證一律納入表外科目核算，建立“重要空白憑證登記簿”（用一般登記簿代或由分行另行規(guī)定），按品種設(shè)戶，以一本一元為記帳單位，并記載憑證起訖號(hào)碼，做到有帳有實(shí)，帳實(shí)相符。 三、 嚴(yán)格重要空白憑證出入庫(kù)手續(xù)。供貨單位的發(fā)貨票、各級(jí)行的調(diào)撥單和業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)用單，為重要空白憑證出入庫(kù)的根據(jù)，憑以填制表外科目收付傳票，登記“重要空白憑證登記簿”。出入庫(kù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真查點(diǎn)清楚，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地登記。 四、 各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，辦理領(lǐng)用手續(xù)，按品種建立重要空白憑證領(lǐng)用登記簿，將領(lǐng)入、使用和庫(kù)存逐項(xiàng)及時(shí)登記，并記載起訖號(hào)碼。對(duì)經(jīng)辦人所領(lǐng)用的重要空白憑證，要在登記簿上簽收，做到手續(xù)清楚，責(zé)任明確。經(jīng)辦人員使用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)建立銷號(hào)單（簿）進(jìn)行控制，對(duì)填錯(cuò)的重要空白憑證，要加蓋“作廢”戳記，連同銷號(hào)單作有關(guān)科目、傳票的附件。營(yíng)業(yè)終了，未用完的重要空白憑證應(yīng)入庫(kù)（柜）保管。 五、 單位領(lǐng)用空白支票，原則上每個(gè)帳戶每次一本。領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用支票單，簽蓋全部預(yù)留印鑒方為有效，并按規(guī)定收回工本費(fèi)用。在發(fā)給領(lǐng)用單位前必須在空白支票上加蓋該單位存款帳戶的帳號(hào)以及開(kāi)戶銀行的全稱，不得交由單位自行填寫，并將起訖號(hào)碼及時(shí)記入該單位存款帳戶的帳頁(yè)上和登記重要空白憑證領(lǐng)用登記簿。單位銷戶時(shí)要將剩余空白支票全部交回開(kāi)戶銀行逐張注銷，不得短缺，并作銷戶單位傳票的附件。 六、 嚴(yán)禁將重要空白憑證用作教學(xué)實(shí)習(xí)和練習(xí)之用確，因技術(shù)比賽需要，應(yīng)由主辦部門提出所需重要空白憑證的種類、數(shù)量清單經(jīng)行長(zhǎng)批準(zhǔn)后方得領(lǐng)用。發(fā)出時(shí)應(yīng)先截角并在明顯處加蓋“作廢”戳記，用后銷毀。 七、 會(huì)計(jì)或有關(guān)業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)經(jīng)常檢查重要空白憑證的保管、領(lǐng)用情況，核對(duì)帳實(shí)是否相符，并在登記簿上簽章和記錄備查。 第九章 會(huì)計(jì)檔案管理 第五十五條 會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案和銀行檔案的重要組成部分，是銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要證據(jù)和史料，各級(jí)行必須認(rèn)真做好會(huì)計(jì)檔案的保管、調(diào)閱和銷毀工作。 第五十六條 會(huì)計(jì)檔案的保管期，分為永久保管和定期保管兩類。定期保管分十五年、五年期兩種。 一、 屬于永久保管的： （一） 各級(jí)行本身的及匯總?cè)牭臎Q算表（包括全部附件、決算分析資料）和各級(jí)國(guó)庫(kù)年度對(duì)帳單（包括代替年度對(duì)帳單的第四季度季報(bào)或１２月份月報(bào)）； （二） 本身及匯總?cè)牭娜珖?guó)銀行統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表年報(bào)； （三） 信貸基金帳、專用貸款基金帳、清理專項(xiàng)資金帳等； （四） 各種掛失登記簿、申請(qǐng)單、補(bǔ)發(fā)存單、存折收據(jù)、補(bǔ)發(fā)單位和個(gè)人購(gòu)買國(guó)庫(kù)券收款收據(jù)，以及帳銷案存的清單或資料； （五） 會(huì)計(jì)檔案保管登記簿及會(huì)計(jì)檔案銷毀清單； （六） 存、貸款開(kāi)、銷戶登記簿； （七） １９５５年發(fā)行新幣、收回舊幣的折算表（指按科目折合新幣差額明細(xì)表）； （八） 機(jī)構(gòu)載撤、合并、分設(shè)交接清冊(cè)； （九） 各級(jí)行認(rèn)為需要永久保管的其他會(huì)計(jì)檔案。 二、 屬于保管１５年的： （一） 總分類、明細(xì)分類核算各種帳、簿、卡； （二） 有關(guān)全國(guó)聯(lián)行、?。▍^(qū)、市）轄聯(lián)行專用章的領(lǐng)發(fā)、使用、保管和繳銷情況登記簿； （三） 傳票及附件； （四） 各級(jí)行本身及匯總?cè)牭脑掠?jì)表和全國(guó)銀行統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表季報(bào)； （五） 各級(jí)國(guó)庫(kù)月報(bào)和季度對(duì)帳單； （六） 電子計(jì)算中心的往帳報(bào)告表登記簿及對(duì)帳表留底。 三、 屬于保管五年的： （一） 計(jì)息科目余額表； （二） 下級(jí)行上報(bào)的月計(jì)表、決算表（包括全部附件、決算分析資料）和國(guó)庫(kù)年、季、月度對(duì)帳單； （三） 各級(jí)國(guó)庫(kù)的收入統(tǒng)計(jì)表和庫(kù)存日?qǐng)?bào)表； （四） 全國(guó)聯(lián)行、?。▍^(qū)、市）轄往來(lái)科目的卡片帳、對(duì)帳表、往帳報(bào)告表、及查詢查復(fù)書等； （五） 密押代號(hào)表使用、保管登記簿； （六） 會(huì)計(jì)主管人員移交清單； （七） 各種不定期報(bào)表。 四、 對(duì)已兌付的公債、國(guó)庫(kù)券、國(guó)庫(kù)券收款單、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和收款單以及其他有價(jià)單證的保管、銷毀，按有關(guān)規(guī)定辦理。 五、 對(duì)使用電子計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)帳務(wù)核算數(shù)據(jù)和資料的磁盤、軟盤等。其保管年限與書面檔案同。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，各分行如認(rèn)為有必要，可以延長(zhǎng)，但不能縮短。 會(huì)計(jì)檔案保管期，自檔案所屬年度終了后的次年１月１日起算。 第五十七條 會(huì)計(jì)檔案的保管 一、 各級(jí)行對(duì)會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管。保管人員調(diào)動(dòng)時(shí)，須認(rèn)真辦理移交手續(xù)。 二、 各級(jí)行要設(shè)置檔案保管庫(kù)或檔案箱，并登記“會(huì)計(jì)檔案保管登記簿”妥善保管。 三、 會(huì)計(jì)檔案一律不準(zhǔn)外借，切實(shí)防止丟失和泄密。內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由調(diào)閱人出具借條，并經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)；公安檢察、司法等執(zhí)法部門處理案件需要查閱會(huì)計(jì)檔案，必須持有縣以上主管部門的正式公文，經(jīng)行長(zhǎng)批準(zhǔn)。查閱檔案時(shí)，銀行應(yīng)有專人在場(chǎng)陪同。查閱人所需要的證據(jù)和有關(guān)資料，經(jīng)銀行同意后，可以抄錄或復(fù)制，但不準(zhǔn)將原件借走。 查閱會(huì)計(jì)檔案的介紹信應(yīng)專夾妥善保管，并登記查閱“會(huì)計(jì)檔案登記簿”，由經(jīng)辦人簽章，以備查考。 第五十八條 對(duì)永久保管的會(huì)計(jì)檔案按下列規(guī)定辦理移交。 一、 永久保管的會(huì)計(jì)檔案，在分行保管二十年左右，地、市、縣行保管十年左右后，按照規(guī)定造具清冊(cè)移交本行檔案部門，由其一并移交當(dāng)?shù)貦n案館保管。 二、 各級(jí)行的檔案部門在向當(dāng)?shù)貦n案館移交永久保管的會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須認(rèn)真檢查是否齊全、完整，并連同案卷清冊(cè)一并移交。移交時(shí)，要逐項(xiàng)清點(diǎn)核對(duì)。交接完畢，應(yīng)將經(jīng)當(dāng)?shù)貦n案館簽章的移交清冊(cè)一份由檔案部門永久存查。 第五十九條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 到期應(yīng)銷毀的會(huì)計(jì)檔案，必須造具清冊(cè)，報(bào)經(jīng)分行批準(zhǔn)后，由縣支行以上的行處負(fù)責(zé)銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)由當(dāng)?shù)匦行虚L(zhǎng)或指定專人負(fù)責(zé)銷毀。銷毀后，應(yīng)由監(jiān)銷人員在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，連同銷毀報(bào)告報(bào)上級(jí)行備案。 第十章 會(huì)計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限、任免與獎(jiǎng)懲 第六十條 會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策和金融法規(guī)，熱愛(ài)本職工作，積極鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和工作水平，為社會(huì)主義的現(xiàn)代化建設(shè)服務(wù)。 會(huì)計(jì)人員的職責(zé)是： 一、 認(rèn)真組織、推動(dòng)與貫徹會(huì)計(jì)工作各項(xiàng)規(guī)章制度、辦法的執(zhí)行； 二、 按照本制度第二條的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，完成工作任務(wù)； 三、 遵守、宣傳《會(huì)計(jì)法》和維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)； 四、 講究職業(yè)道德，履行崗位責(zé)任制，文明服務(wù)，優(yōu)質(zhì)高效，廉潔奉公。 第六十一條 為了保障會(huì)計(jì)人員履行職責(zé)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，賦予他們下列權(quán)限。 一、 有權(quán)要求開(kāi)戶單位及本行的其他業(yè)務(wù)部門，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和《全國(guó)銀行統(tǒng)一會(huì)計(jì)基本制度》等有關(guān)規(guī)定，如有違反，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理。對(duì)違法亂紀(jì)的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕受理，并向本行行長(zhǎng)或上級(jí)行報(bào)告。 二、 有權(quán)越級(jí)反映情況。會(huì)計(jì)人員在行使職權(quán)過(guò)程中，對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，同本行行長(zhǎng)意見(jiàn)不一致時(shí)，遇行長(zhǎng)堅(jiān)持辦理的，會(huì)計(jì)人員可以執(zhí)行，但有權(quán)保留意見(jiàn)和越級(jí)向上級(jí)行提出書面報(bào)告，請(qǐng)求處理。如會(huì)計(jì)人員執(zhí)行后，不向上級(jí)行提出報(bào)告，也負(fù)有責(zé)任。 三、 有權(quán)對(duì)本行各職能部門在資金使用、財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)收支等方面實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 各級(jí)行的領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員，應(yīng)支持會(huì)計(jì)人員行使工作權(quán)限。上級(jí)行對(duì)會(huì)計(jì)人員反映的問(wèn)題，必須在一個(gè)月內(nèi)作出決定。如果有人因會(huì)計(jì)人員在行使權(quán)限過(guò)程中所反映的情況，進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)，上級(jí)行要嚴(yán)肅處理。 第六十二條 會(huì)計(jì)人員的任免與獎(jiǎng)懲 一、 會(huì)計(jì)人員按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。各級(jí)行會(huì)計(jì)主管人員的任免、調(diào)動(dòng)，必須商得上一級(jí)行會(huì)計(jì)部門同意；一般會(huì)計(jì)人員的調(diào)動(dòng)必須商得本行會(huì)計(jì)主管人員同意。 二、 各級(jí)行對(duì)堅(jiān)持原則、忠于職守、工作中做出顯著成績(jī)、技術(shù)上有發(fā)明創(chuàng)造的會(huì)計(jì)人員，要給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。 三、 各級(jí)行的會(huì)計(jì)人員因工作過(guò)失、違反政策、原則或執(zhí)行制度不力等原因，造成帳務(wù)錯(cuò)亂或使本行及客戶資金遭受損失的，應(yīng)分別情況，給予批評(píng)或紀(jì)律處分；會(huì)計(jì)人員如偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)憑證、帳簿，進(jìn)行索賄受賄、貪污盜竊的，應(yīng)視情節(jié)輕重，追究行政責(zé)任，直至刑事責(zé)任。同時(shí)應(yīng)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第六十三條 會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù) 會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)，考核評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)等，按照《會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)試行條例》和人民銀行有關(guān)的實(shí)施細(xì)則辦理。 第十一章 附則 第六十四條 本制度自實(shí)施之日起，過(guò)去有關(guān)人民銀行行會(huì)計(jì)工作的規(guī)定，凡與本制度有抵觸的，均以本制度為準(zhǔn)。 第六十五條 凡本制度內(nèi)未作具體規(guī)定的事項(xiàng)，分行可作補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)總行備案。 第六十六條 本制度由中國(guó)人民銀行總行制訂和修改，并負(fù)責(zé)解釋。全文完會(huì)計(jì)核算必須堅(jiān)持的十六條基本規(guī)定 雙人臨柜，錢帳分管。 憑證合法，傳遞及時(shí)。科目帳戶，使用正確。 當(dāng)時(shí)記帳，帳折見(jiàn)面?，F(xiàn)金收入，先收款后記帳。 現(xiàn)金付出，先記帳后付款。轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先借后貸。 他行（社）票據(jù)，收妥抵用。有帳有據(jù)，帳據(jù)相符。 帳表憑證，換人復(fù)核。1當(dāng)日結(jié)帳，總分核對(duì)。 1內(nèi)外帳務(wù)，定期核對(duì)。1印、押、證，分管分用。 1重要單證，嚴(yán)格管理。1會(huì)計(jì)檔案，完整無(wú)損。 1人員變動(dòng)，交接清楚。17 / 17