【正文】 過上年底余額。在舊帳頁的最后一行余額下加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記（對(duì)于余額已經(jīng)結(jié)清的帳戶，應(yīng)在帳頁上加蓋“結(jié)清”戳記）。 結(jié)轉(zhuǎn)完畢，應(yīng)將各科目分戶帳新帳頁的余額加總與各該科目總帳舊帳頁余額認(rèn)真核對(duì)，以保證銜接無誤。裝訂時(shí)要傳票、附件整理整齊，另加傳票封面、傳票封底，用線繩裝訂牢固，在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管在加封處蓋章。 第三十四條 各種帳簿在更換新帳頁后，其舊帳頁應(yīng)按下列規(guī)定分別裝訂： 一、 總帳每月裝訂一次。 第三十五條 報(bào)表的裝訂 一、 日計(jì)表按月裝訂； 二、 月計(jì)表按季或年裝訂； 三、 年度決算表按年裝訂； 四、 全國銀行統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表按年裝訂； 五、 裝訂時(shí)應(yīng)加貼封面、封底，在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在加封處蓋章。 第三十八條 系統(tǒng)設(shè)計(jì)與管理 一、 會(huì)計(jì)部門對(duì)系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)提出業(yè)務(wù)需求，凡設(shè)計(jì)定稿，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員認(rèn)可簽字。 增設(shè)日記帳（以日志文件代替），既可每日打印，也可輸入磁帶（軟盤），或采取其他方法。 （三） 數(shù)據(jù)復(fù)核。 第三十九條 會(huì)計(jì)憑證的審核與管理 一、 會(huì)計(jì)憑證是計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須在憑證審核、傳遞管理等環(huán)節(jié)上嚴(yán)格把關(guān)，憑證的制（審）票、復(fù)核、核印、輸入操作等人員，在作業(yè)過程中必須分別蓋章，以明責(zé)任。進(jìn)入綜合核算后的憑證，不得再外傳。 第四十條 數(shù)據(jù)輸入 一、 會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)輸入工作，必須由指定的操作員辦理，非操作員不得輸入任何數(shù)據(jù)。 三、 隔日錯(cuò)帳沖正，應(yīng)憑會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)的沖正傳票辦理，不得隨便抹銷。必須貫徹“勤儉建國”的方針，認(rèn)真執(zhí)行國家的政策、法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和《國營金融、保險(xiǎn)企業(yè)成本管理實(shí)施細(xì)則》，通過管理營運(yùn)資金，監(jiān)督資金的合理運(yùn)用，正確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，為國家積累更多的資金。 一、 在服務(wù)方面 （一） 認(rèn)真辦理各開戶單位的各項(xiàng)存、貸款業(yè)務(wù)； （二） 準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理金融機(jī)構(gòu)上下級(jí)之間及橫向資金的劃撥； （三） 組織票據(jù)交換，及時(shí)清算資金； （四） 協(xié)調(diào)金融機(jī)構(gòu)之間應(yīng)共同遵守的會(huì)計(jì)事項(xiàng)； （五） 運(yùn)用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)或資料，為金融機(jī)構(gòu)提供信息； （六） 熱情服務(wù)，及時(shí)處理查詢查復(fù)及其他事項(xiàng)。 第四十七條 各級(jí)行的會(huì)計(jì)部門應(yīng)視所屬行的多少及業(yè)務(wù)量大小，配備相應(yīng)數(shù)量、一定級(jí)別的會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)人員。 第四十八條 會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)人員對(duì)檢查過的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)寫出書面報(bào)告，分送受檢查行及本行會(huì)計(jì)主管人員，受檢查行對(duì)檢查中提出的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行改正，如有異議，可在報(bào)告上批注或附書面材料。 第五十二條 會(huì)計(jì)分析按照時(shí)間的不同，分為定期分析和不定期分析，按照要求和目的的不同，分為全面分析、專題分析、典型分析等。發(fā)行部門必須根據(jù)表外科目傳票辦理收付單證。 四、 對(duì)于收入、撥出和領(lǐng)用有價(jià)單證，均應(yīng)比照現(xiàn)金出、入庫辦法辦理。對(duì)應(yīng)重要空白憑證，要貫徹“證印分管”、“證押分管”原則。出入庫時(shí)，應(yīng)認(rèn)真查點(diǎn)清楚，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地登記。營業(yè)終了，未用完的重要空白憑證應(yīng)入庫（柜）保管。單位銷戶時(shí)要將剩余空白支票全部交回開戶銀行逐張注銷，不得短缺，并作銷戶單位傳票的附件。 第九章 會(huì)計(jì)檔案管理 第五十五條 會(huì)計(jì)檔案是國家檔案和銀行檔案的重要組成部分，是銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要證據(jù)和史料，各級(jí)行必須認(rèn)真做好會(huì)計(jì)檔案的保管、調(diào)閱和銷毀工作。 二、 屬于保管１５年的： （一） 總分類、明細(xì)分類核算各種帳、簿、卡； （二） 有關(guān)全國聯(lián)行、?。▍^(qū)、市）轄聯(lián)行專用章的領(lǐng)發(fā)、使用、保管和繳銷情況登記簿； （三） 傳票及附件； （四） 各級(jí)行本身及匯總?cè)牭脑掠?jì)表和全國銀行統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表季報(bào)； （五） 各級(jí)國庫月報(bào)和季度對(duì)帳單； （六） 電子計(jì)算中心的往帳報(bào)告表登記簿及對(duì)帳表留底。其保管年限與書面檔案同。保管人員調(diào)動(dòng)時(shí)，須認(rèn)真辦理移交手續(xù)。查閱檔案時(shí)，銀行應(yīng)有專人在場(chǎng)陪同。 一、 永久保管的會(huì)計(jì)檔案，在分行保管二十年左右，地、市、縣行保管十年左右后，按照規(guī)定造具清冊(cè)移交本行檔案部門，由其一并移交當(dāng)?shù)貦n案館保管。 第五十九條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 到期應(yīng)銷毀的會(huì)計(jì)檔案，必須造具清冊(cè)，報(bào)經(jīng)分行批準(zhǔn)后，由縣支行以上的行處負(fù)責(zé)銷毀。 會(huì)計(jì)人員的職責(zé)是： 一、 認(rèn)真組織、推動(dòng)與貫徹會(huì)計(jì)工作各項(xiàng)規(guī)章制度、辦法的執(zhí)行； 二、 按照本制度第二條的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，完成工作任務(wù)； 三、 遵守、宣傳《會(huì)計(jì)法》和維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)； 四、 講究職業(yè)道德，履行崗位責(zé)任制，文明服務(wù)，優(yōu)質(zhì)高效，廉潔奉公。 二、 有權(quán)越級(jí)反映情況。 各級(jí)行的領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員，應(yīng)支持會(huì)計(jì)人員行使工作權(quán)限。各級(jí)行會(huì)計(jì)主管人員的任免、調(diào)動(dòng)，必須商得上一級(jí)行會(huì)計(jì)部門同意；一般會(huì)計(jì)人員的調(diào)動(dòng)必須商得本行會(huì)計(jì)主管人員同意。 第六十三條 會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù) 會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)，考核評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)等，按照《會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)試行條例》和人民銀行有關(guān)的實(shí)施細(xì)則辦理。全文完會(huì)計(jì)核算必須堅(jiān)持的十六條基本規(guī)定 雙人臨柜，錢帳分管。現(xiàn)金收入，先收款后記帳。有帳有據(jù)，帳據(jù)相符。1印、押、證，分管分用。17 / 17。1會(huì)計(jì)檔案，完整無損。1當(dāng)日結(jié)帳，總分核對(duì)。轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先借后貸。科目帳戶，使用正確。 第六十五條 凡本制度內(nèi)未作具體規(guī)定的事項(xiàng)，分行可作補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)總行備案。 三、 各級(jí)行的會(huì)計(jì)人員因工作過失、違反政策、原則或執(zhí)行制度不力等原因，造成帳務(wù)錯(cuò)亂或使本行及客戶資金遭受損失的，應(yīng)分別情況，給予批評(píng)或紀(jì)律處分；會(huì)計(jì)人員如偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)憑證、帳簿，進(jìn)行索賄受賄、貪污盜竊的，應(yīng)視情節(jié)輕重，追究行政責(zé)任，直至刑事責(zé)任。如果有人因會(huì)計(jì)人員在行使權(quán)限過程中所反映的情況，進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)，上級(jí)行要嚴(yán)肅處理。如會(huì)計(jì)人員執(zhí)行后，不向上級(jí)行提出報(bào)告，也負(fù)有責(zé)任。 一、 有權(quán)要求開戶單位及本行的其他業(yè)務(wù)部門，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和《全國銀行統(tǒng)一會(huì)計(jì)基本制度》等有關(guān)規(guī)定，如有違反，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理。銷毀后，應(yīng)由監(jiān)銷人員在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，連同銷毀報(bào)告報(bào)上級(jí)行備案。移交時(shí)，要逐項(xiàng)清點(diǎn)核對(duì)。 查閱會(huì)計(jì)檔案的介紹信應(yīng)專夾妥善保管，并登記查閱“會(huì)計(jì)檔案登記簿”，由經(jīng)辦人簽章，以備查考。 三、 會(huì)計(jì)檔案一律不準(zhǔn)外借，切實(shí)防止丟失和泄密。 會(huì)計(jì)檔案保管期，自檔案所屬年度終了后的次年１月１日起算。 四、 對(duì)已兌付的公債、國庫券、國庫券收款單、國家重點(diǎn)建設(shè)債券和收款單以及其他有價(jià)單證的保管、銷毀，按有關(guān)規(guī)定辦理。定期保管分十五年、五年期兩種。發(fā)出時(shí)應(yīng)先截角并在明顯處加蓋“作廢”戳記，用后銷毀。領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用支票單，簽蓋全部預(yù)留印鑒方為有效，并按規(guī)定收回工本費(fèi)用。對(duì)經(jīng)辦人所領(lǐng)用的重要空白憑證，要在登記簿上簽收，做到手續(xù)清楚，責(zé)任明確。 三、 嚴(yán)格重要空白憑證出入庫手續(xù)。 第五十四條 重要空白憑證是由銀行或單位填寫金額并經(jīng)簽章后，即具有支取款項(xiàng)效力的憑證，是各級(jí)行憑以辦理收付款項(xiàng)的重要書面依據(jù)，必須嚴(yán)格管理。 三、 各行在收到印制廠或上級(jí)行撥來的有價(jià)單證和撥付所屬行時(shí)，應(yīng)根據(jù)發(fā)貨票、調(diào)撥單或運(yùn)送憑證，分別填制表外科目收入傳票和表外科目付出傳票，并在摘要欄內(nèi)填明券別數(shù)額，憑以記載“有價(jià)單證登記簿”。 一、 有價(jià)單證要貫徹“證帳分管”原則，由會(huì)計(jì)或有關(guān)業(yè)務(wù)部門管帳，發(fā)行部門管證，相互制約，相互核對(duì)。 第五十條 會(huì)計(jì)部門對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和有關(guān)調(diào)查統(tǒng)計(jì)資料，要及時(shí)進(jìn)行加工整理，逐步建立會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫。 會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)人員的任務(wù)是： 一、 檢查監(jiān)督全轄會(huì)計(jì)部門貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)管理制度的情況，認(rèn)真復(fù)查、審核各項(xiàng)帳務(wù)、財(cái)務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和資金、財(cái)產(chǎn)安全。 第七章 會(huì)計(jì)檢查和會(huì)計(jì)分析 第一節(jié) 會(huì)計(jì)檢查 第四十六條 會(huì)計(jì)檢查是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分；是保證各項(xiàng)政策、法規(guī)和有關(guān)制度貫徹落實(shí)的重要手段，是改善服務(wù)態(tài)度，提高核算質(zhì)量和管理水平的重要措施。 第四十四條 會(huì)計(jì)部門是管理全行財(cái)務(wù)收支的職能部門，必須切實(shí)做好以下幾項(xiàng)工作： 一、 管理資金； 二、 管理成本及考核經(jīng)濟(jì)指標(biāo)； 三、 管理營業(yè)外支出； 四、 管理利潤留成及專用資金； 五、 監(jiān)督固定資產(chǎn)管理及財(cái)產(chǎn)多缺處理。 二、 決算報(bào)表屬絕密資料，應(yīng)嚴(yán)格控制，按規(guī)定的份數(shù)打印。 二、 各項(xiàng)業(yè)務(wù)原則上應(yīng)適時(shí)處理，但為提高計(jì)算機(jī)的使用效率，在業(yè)務(wù)集中時(shí)，對(duì)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)可作小批量處理。這類單證隨附傳票保管。 對(duì)公業(yè)務(wù)利息、郵電費(fèi)和手續(xù)費(fèi)計(jì)算等，計(jì)算機(jī)自動(dòng)轉(zhuǎn)帳，打印的轉(zhuǎn)帳憑證，由操作員打印代號(hào)，經(jīng)復(fù)核人員或會(huì)計(jì)主管人員蓋章，均屬有效會(huì)計(jì)憑證。 （四） 總分核對(duì)。 （二） 帳號(hào)編列。 二、 為了確保計(jì)算機(jī)處理的準(zhǔn)確性，在系統(tǒng)開發(fā)中必須考慮到： （一） 核算系統(tǒng)。 第四章 電子計(jì)算機(jī)的核算和管理 第三十七條 電子計(jì)算機(jī)應(yīng)用于會(huì)計(jì)核算，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。 三、 在年度中間更換的舊帳頁或結(jié)清戶帳頁，裝訂時(shí)，應(yīng)按科目、按帳號(hào)順序排列，并且按帳簿編號(hào)，妥善保管，俟年度終了全部帳頁更換完畢，再按年度整理。 二、 已裝訂成冊(cè)的傳票，應(yīng)編列傳票總號(hào)，并應(yīng)與科目日結(jié)單的傳票總張數(shù)核對(duì)相符。裝訂前應(yīng)先檢查科目日結(jié)單張數(shù)、傳票張數(shù)、傳票附件張數(shù)及有關(guān)戳記是否完整、齊全，發(fā)現(xiàn)不符和手續(xù)不全的，必須由有關(guān)人員更正補(bǔ)齊。將未銷各