【正文】 料、周轉(zhuǎn)材料、在建工程、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、機械配件、結(jié)構(gòu)件、開發(fā)產(chǎn)品等。各類存貨的入庫、發(fā)出、領用采用實際成本計價。盤盈、接受捐贈的存貨按市場價確定計價。所屬子公司對存貨定期和不定期盤點，季度末、年度終了必須進行全面盤點清查，對盤虧、毀損及報廢的存貨要及時查明原因按規(guī)定程序上報批準后轉(zhuǎn)銷。如由于人為造成的損失，由責任人賠償。低值易耗品包括勞保用品、工具用具、辦公家具，單價在2000元以下的小型機具、設備，領用時采用一次攤銷法攤銷計入成本。（九）長期股權(quán)投資核算方法和長期投資減值準備的確認標準及計提方法：長期股權(quán)投資在取得時按照初始投資成本入賬。公司對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%以下，或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響，采用成本法核算；公司對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響，采用權(quán)益法核算。長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，初始投資成本大于應享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，在合同規(guī)定的投資期限內(nèi)平均攤銷，合同沒有規(guī)定投資期限的，按10年平均攤銷；初始投資成本小于應享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，記入資本公積。長期股權(quán)投資在期末時按賬面價值與可收回金額孰低計量。對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，按可收回金額低于長期股權(quán)投資賬面價值的差額計提減值準備。長期股權(quán)投資減值準備按個別投資項目計提。（十）固定資產(chǎn)計價、折舊方法和固定資產(chǎn)減值準備的確認標準及計提方法：固定資產(chǎn)在取得時按取得時的成本入賬。固定資產(chǎn)的確認標準為：使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等；以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備，單位價值在2,000元以上，并且使用期限超過兩年的物品。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。各類固定資產(chǎn)預計凈殘值率、預計使用年限及年折舊率如下： 類 別 凈殘值率（%）使用年限年折舊率（%） 房 屋425建 筑 物425施工機械4812電子設備45運輸設備45其他用具45如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值，按可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益。固定資產(chǎn)減值準備按單項資產(chǎn)計提。（十一）在建工程核算方法和在建工程減值準備的確認標準及計提方法：在建工程按實際成本計價，在工程達到預定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。用借款進行的工程發(fā)生的借款利息，在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前按資本化條件應予以資本化的，計入在建工程；固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的借款利息以及按規(guī)定不能予以資本化的借款利息，計入當期財務費用。 如果在建工程長期停建，并且預計未來3年不會重新開工，或所建項目在性能上、技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性，或其他足以證明在建工程發(fā)生減值的情形的，將其可收回金額低于賬面價值的差額作為在建工程減值準備。在建工程減值準備按單項工程計提。（十二）借款費用資本化的確認原則、資本化期間及資本化金額的計算方法：因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在以下條件同時具備的情況下，開始資本化，計入該項資產(chǎn)的成本：（1）資本支出已經(jīng)發(fā)生；（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；（3）為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，予以資本化；以后發(fā)生的于發(fā)生當期確認為費用。對于金額較小的輔助費用，于發(fā)生當期直接確認為費用。當所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時，停止其借款費用的資本化。以后發(fā)生的借款費用于發(fā)生當期確認為費用。因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息資本化金額，根據(jù)至當期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)乘以資本化率確定。（十三）收入確認的方法：主營業(yè)務收入的確認：(1)施工企業(yè)工程施工和提供勞務作業(yè),以取得經(jīng)建設單位簽證認可并出具的“工程進度價款結(jié)算報告單”或按雙方確認的工作量開票數(shù)確認為收入的實現(xiàn)；（2）與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；（3）相關的收入和成本能夠可靠地計量。（十四）所得稅的會計處理方法：所得稅的會計處理采用應付稅款法。（十五）稅項：（1）營業(yè)稅按國家規(guī)定稅率執(zhí)行； （2）城建稅及教育費附加分別按應納營業(yè)稅的7%和3%交納；（3）集團公司及子公司所得稅執(zhí)行規(guī)定稅率；（4）其他稅項按國家和地方有關規(guī)定計算繳納。（十六）遇到國家會計準則及相關制度發(fā)生變化時，以按照會計政策變更處理。第六章 財務報告制度第十八條 公司應按照財政部頒布的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《財務報告暫行條例》編制和提供合法、真實和公允的財務報告。第十九條 財務報告編報主體為集團公司及全資子公司、控股子公司。第二十條 財務報告編報時間規(guī)定：（一）集團公司財務管理部門應于每月終了15個自然日內(nèi)（節(jié)假日順延）完成，并報送財務總監(jiān)、總經(jīng)理及董事長審核簽字；（二）年度財務報告報送時間的要求：應于每年度終了20個自然日內(nèi)完成，并報送財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審核簽字。元月31日前由會計師事務所完成年報審計工作，并提交董事會、股東會審議；（三）子公司財務報表報送時間要求：子公司財務報表應于每月終了10個自然日內(nèi)（節(jié)假日順延）完成，復印件加蓋公章送集團公司財務管理部門。第二十一條 集團公司及子公司財務報告編報內(nèi)容（一）月度財務報告編報內(nèi)容主要包括：財務會計報告：資產(chǎn)負債表、利潤表；內(nèi)部管理會計報告：合并報表補充資料、管理費用（含間接費用）明細表、工程成本表、應收款項、預付帳款、其他應收款、其他應付款、內(nèi)部往來等各項往來明細表、在建工程表、財務補充資料表、財務分析報告；（二）季度報告編報內(nèi)容與月度報告相同，但須增加簡要財務報表附注。第二十二條 財務報告編制要求:（一）集團公司及各子公司應以集團公司規(guī)定的統(tǒng)一格式上報紙質(zhì)文件及電子文件；（二）會計報表編制應做到以下幾項:報表數(shù)字來源與賬簿記錄相附，報表間勾稽關系正確；上下期報表間銜接一致；（三）會計報表附注應包括以下內(nèi)容：企業(yè)基本情況；報表項目解釋：報表項目應按照比較數(shù)分別披露，對變動較大的應說明原因和影響；重大事項披露：債務重組、非貨幣性交易、或有事項、公司并購、資產(chǎn)負債表日后事項等對公司有重大影響的事項；應披露金額或累積影響數(shù)。第七章 財務檔案的管理第二十三條 財務檔案包括會計檔案、經(jīng)濟合同等與財務有關的檔案資料。（一）會計檔案指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計資料。具體包括：會計憑證、會計帳簿、財務會計報告、管理類會計報告；納稅申報表及其附屬資料；會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊；向政府部門、行政機關、銀行、公司相關業(yè)務單位提供的資料；其他應當保存的會計核算專業(yè)資料；發(fā)票存根、經(jīng)濟合同、驗資報告、統(tǒng)計報表及其它綜合類財務會計資料。第二十四條 財務檔案原則上應按紙質(zhì)文件和電子文件兩種形式同時保存。原文件無電子文件的，可以紙質(zhì)文件形式保存。第二十五條 財務檔案的保管：（一）每年形成的紙質(zhì)財務資料，財務負責人應組織財務人員于次年1月底前進行整理立卷，裝訂成冊，并指定專人統(tǒng)一保管、編制財務檔案保管清冊。 （二）財務檔案由非出納崗位會計人員負責保管。每月形成的應以電子文檔方式保存的財務檔案，財務負責人應組織財務人員于次月十五日前進行錄入、編輯、整理歸類，并于次年1月底前刻制成光盤進行儲存?zhèn)浞?。（三）財務檔案的保管期限按國家有關規(guī)定執(zhí)行。（四）財務檔案的調(diào)閱：保存的財務檔案，財務管理部門一般不得提供查閱或復制。如有特殊需要，在填寫“工作審批單”并經(jīng)分管財務的領導審批后，財務管理部門應制定會計人員向公司內(nèi)外人員提供查閱或復制，同時應辦理登記手續(xù)（會計資料查閱、復制登記表）。嚴禁查閱、復制會計檔案資料的人員在會計檔案資料上涂畫、拆封和抽換。（五）財務檔案的移交：公司因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的財務檔案，應當按照法律法規(guī)的規(guī)定辦理。公司因人事變動、部門職責范圍變動、崗位職責范圍變動須交接財務檔案的，交接雙方應當辦理財務檔案交接手續(xù)。移交財務檔案的，應當編制財務檔案移交清冊，列明應當移交的財務檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容；交接雙方應當按照財務檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的直接領導負責監(jiān)交；交接完畢后，交接雙方人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名。（六）財務檔案的銷毀：保管期滿的財務檔案，可以按照以下程序銷毀。檔案保管部門編制財務檔案銷毀清冊，列明銷毀財務檔案的名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，由財務經(jīng)理提出銷毀意見，經(jīng)分管財務工作的領導、總裁、董事長簽署銷毀意見后，方可銷毀。財務檔案的銷毀，應由檔案保管人、財務經(jīng)理、總裁指定的檔案管理部門人員共同監(jiān)銷；監(jiān)銷人在銷毀財務檔案前，應當按照銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對；銷毀后，應當在銷毀清冊上簽名，并將監(jiān)銷情況報告相關領導。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的財務檔案，應當在財務檔案銷毀清冊和財務檔案保管清冊中列明。（七）財務資料應按照集團財務管理部門制定的工作規(guī)范的要求裝訂成冊、編號、蓋章、歸檔。第八章 會計電算化管理第二十六條 公司會計電算化工作應設置如下崗位：（一）系統(tǒng)維護員：由分管財務工作的領導授權(quán)人員擔任；（二）帳套主管：由財務負責人擔任；（三）操作員：由具有會計憑證制單權(quán)的會計人員擔任。第二十七條 公司財務軟件操作流程圖如下：記帳結(jié)帳審核簽字制單帳套輸出簽字主辦會計出納財務主管分管會計財務負責人財務負責人第二十八條 財務用計算機、財務軟件、電算化財務資料的管理：為保證財務電算化資料的安全，公司財務管理部門應制定詳細的電算化硬件、軟件的、操作管理規(guī)程和財務電算化的操作程序。第九章 附 則第二十九條 本辦法由集團公司財務管理部門負責解釋、監(jiān)督執(zhí)行。第三十條 本辦法由集團公司董事會批準，自印發(fā)之日起。二、資金管理制度為規(guī)范集團公司資金管理和日常使用，保證資金得到合理、安全、有效運行，提高資金使用效率，維護集團公司經(jīng)濟秩序，根據(jù)《合肥中力建設集團公司財務管理制度》及國家相關法律、法規(guī)，結(jié)合集團公司及所屬子公司具體情況，制定本辦法。第一章 總 則第一條 本辦法規(guī)范合肥中力建設集團公司及所屬子公司資金的日常管理、計劃、支付程序及違規(guī)罰則。第二條 本辦法規(guī)范的資金指現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、各類有價證券以及與資金收支有關的支票、發(fā)票、收據(jù)等。第三條 本辦法適用于合肥中力建設集團公司及其所屬子公司。本辦法所稱“公司”系指合肥中力建設集團公司，“子公司”系指集團所屬的全資子公司。第二章 資金的日常管理第四條 公司所有貨幣資金均由財務部門管理，出納崗位保管，其他任何部門和個人不得擅自收取帳外資金，嚴禁私設小金庫。出納人員不得兼管往來、費用、稽核、檔案保管等不相容崗位工作。第五條 對于集團公司內(nèi)部單位之間相互借用資金，應按雙方協(xié)商利率支付資金占用費，并辦理借款手續(xù)。第六條 庫存現(xiàn)金不得超過10000元的限額，超過部分出納人員必須于當日及時交存銀行。特殊情況需超限額儲備的，必須經(jīng)公司分管財務工作的領導批準。第七條 出納人員對于當日貨幣資金收付業(yè)務，應于下班前編制會計憑證、登記貨幣資金日記賬，并賬實核對相符，發(fā)現(xiàn)不符的應及時報告并查明原因。向財務負責人提交當日銀行存款和現(xiàn)金余額表。第八條 出納人員應編制貨幣資金周報表，報財務負責人及分管財務領導，以便相關領導及時掌握資金狀況，合理調(diào)度資金。第九條 財務部門負責人應不定期組織會計人員對出納人員庫存現(xiàn)金、銀票和有價證券實施盤點，并編制盤點表，一式三份，經(jīng)出納、參加盤點的會計、財務負責人簽字后，一份附于當月最后一號記賬憑證后，一份由出納人員貼于盤點當日現(xiàn)金日記帳帳頁頂端，一份由財務部門負責人保管，以便查核。第十條 出納人員應于月度終了將銀行日記帳與銀行對帳單相核對，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對于未達帳項要說明原因。財務負責人應不定期指定會計人員將銀行日記帳與銀行對帳單進行核對，檢查出納人員編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及未達賬項原因說明，核對表一式三份經(jīng)出納、核對的會計人員、財務負責人簽字后一份貼于所核對月份割帳所在帳頁頂端，一份置于核對月份最后一號會計憑證后，一份由財務負責人保管，以便于查核。第十一條 貸款資金使用：主要用于工程投標保證金、履約保證金和履約保函。如確需用于其他方面須經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定。第三章 票據(jù)的管理第十二條 本辦法所稱票據(jù)指各類銀行支票、商業(yè)承兌匯票、有價證券、稅務發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)等。第十三條 公司上述票據(jù)中各類銀行支票、銀行承兌匯票、有價證券統(tǒng)一由出納人員保管。出納人員應按照公司及國家相關制度規(guī)定購入、領用、作廢、繳銷，設置銀行承兌匯票、有價證券明細登記簿，詳細、序時登記收到、兌付、作廢、經(jīng)辦人情況。按時兌付到期商業(yè)匯票。第十四條 公司使用的發(fā)票由經(jīng)辦稅務工作的會計人員按需要購買，按照國家稅務總局頒布的有關稅務發(fā)票使用管理規(guī)定領用、開票、作廢、繳銷。第十五條 集團公司使用的內(nèi)部收據(jù)由集團公司財務統(tǒng)一印制并安排專人管理，設置購入、發(fā)放簿。各所屬子公司財務部門從集團公司財務統(tǒng)一購買并安排專人管理，設置購入、領用、作廢、繳銷明細登記簿，序時登記，對繳銷收據(jù)