【正文】 料、周轉(zhuǎn)材料、在建工程、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、機械配件、結(jié)構(gòu)件、開發(fā)產(chǎn)品等。各類存貨的入庫、發(fā)出、領(lǐng)用采用實際成本計價。盤盈、接受捐贈的存貨按市場價確定計價。所屬子公司對存貨定期和不定期盤點，季度末、年度終了必須進行全面盤點清查，對盤虧、毀損及報廢的存貨要及時查明原因按規(guī)定程序上報批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷。如由于人為造成的損失，由責(zé)任人賠償。低值易耗品包括勞保用品、工具用具、辦公家具，單價在2000元以下的小型機具、設(shè)備，領(lǐng)用時采用一次攤銷法攤銷計入成本。（九）長期股權(quán)投資核算方法和長期投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計提方法：長期股權(quán)投資在取得時按照初始投資成本入賬。公司對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%以下，或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響，采用成本法核算；公司對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響，采用權(quán)益法核算。長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，在合同規(guī)定的投資期限內(nèi)平均攤銷，合同沒有規(guī)定投資期限的，按10年平均攤銷；初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，記入資本公積。長期股權(quán)投資在期末時按賬面價值與可收回金額孰低計量。對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，按可收回金額低于長期股權(quán)投資賬面價值的差額計提減值準(zhǔn)備。長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備按個別投資項目計提。（十）固定資產(chǎn)計價、折舊方法和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計提方法：固定資產(chǎn)在取得時按取得時的成本入賬。固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，單位價值在2,000元以上，并且使用期限超過兩年的物品。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。各類固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值率、預(yù)計使用年限及年折舊率如下： 類 別 凈殘值率（%）使用年限年折舊率（%） 房 屋425建 筑 物425施工機械4812電子設(shè)備45運輸設(shè)備45其他用具45如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值，按可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)計提。（十一）在建工程核算方法和在建工程減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計提方法：在建工程按實際成本計價，在工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。用借款進行的工程發(fā)生的借款利息，在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前按資本化條件應(yīng)予以資本化的，計入在建工程；固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的借款利息以及按規(guī)定不能予以資本化的借款利息，計入當(dāng)期財務(wù)費用。 如果在建工程長期停建，并且預(yù)計未來3年不會重新開工，或所建項目在性能上、技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性，或其他足以證明在建工程發(fā)生減值的情形的，將其可收回金額低于賬面價值的差額作為在建工程減值準(zhǔn)備。在建工程減值準(zhǔn)備按單項工程計提。（十二）借款費用資本化的確認(rèn)原則、資本化期間及資本化金額的計算方法：因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在以下條件同時具備的情況下，開始資本化，計入該項資產(chǎn)的成本：（1）資本支出已經(jīng)發(fā)生；（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；（3）為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，予以資本化；以后發(fā)生的于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用。對于金額較小的輔助費用，于發(fā)生當(dāng)期直接確認(rèn)為費用。當(dāng)所購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，停止其借款費用的資本化。以后發(fā)生的借款費用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用。因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息資本化金額，根據(jù)至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)乘以資本化率確定。（十三）收入確認(rèn)的方法：主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)：(1)施工企業(yè)工程施工和提供勞務(wù)作業(yè),以取得經(jīng)建設(shè)單位簽證認(rèn)可并出具的“工程進度價款結(jié)算報告單”或按雙方確認(rèn)的工作量開票數(shù)確認(rèn)為收入的實現(xiàn)；（2）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；（3）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。（十四）所得稅的會計處理方法：所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法。（十五）稅項：（1）營業(yè)稅按國家規(guī)定稅率執(zhí)行； （2）城建稅及教育費附加分別按應(yīng)納營業(yè)稅的7%和3%交納；（3）集團公司及子公司所得稅執(zhí)行規(guī)定稅率；（4）其他稅項按國家和地方有關(guān)規(guī)定計算繳納。（十六）遇到國家會計準(zhǔn)則及相關(guān)制度發(fā)生變化時，以按照會計政策變更處理。第六章 財務(wù)報告制度第十八條 公司應(yīng)按照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《財務(wù)報告暫行條例》編制和提供合法、真實和公允的財務(wù)報告。第十九條 財務(wù)報告編報主體為集團公司及全資子公司、控股子公司。第二十條 財務(wù)報告編報時間規(guī)定：（一）集團公司財務(wù)管理部門應(yīng)于每月終了15個自然日內(nèi)（節(jié)假日順延）完成，并報送財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及董事長審核簽字；（二）年度財務(wù)報告報送時間的要求：應(yīng)于每年度終了20個自然日內(nèi)完成，并報送財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審核簽字。元月31日前由會計師事務(wù)所完成年報審計工作，并提交董事會、股東會審議；（三）子公司財務(wù)報表報送時間要求：子公司財務(wù)報表應(yīng)于每月終了10個自然日內(nèi)（節(jié)假日順延）完成，復(fù)印件加蓋公章送集團公司財務(wù)管理部門。第二十一條 集團公司及子公司財務(wù)報告編報內(nèi)容（一）月度財務(wù)報告編報內(nèi)容主要包括：財務(wù)會計報告：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表；內(nèi)部管理會計報告：合并報表補充資料、管理費用（含間接費用）明細(xì)表、工程成本表、應(yīng)收款項、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、內(nèi)部往來等各項往來明細(xì)表、在建工程表、財務(wù)補充資料表、財務(wù)分析報告；（二）季度報告編報內(nèi)容與月度報告相同，但須增加簡要財務(wù)報表附注。第二十二條 財務(wù)報告編制要求:（一）集團公司及各子公司應(yīng)以集團公司規(guī)定的統(tǒng)一格式上報紙質(zhì)文件及電子文件；（二）會計報表編制應(yīng)做到以下幾項:報表數(shù)字來源與賬簿記錄相附，報表間勾稽關(guān)系正確；上下期報表間銜接一致；（三）會計報表附注應(yīng)包括以下內(nèi)容：企業(yè)基本情況；報表項目解釋：報表項目應(yīng)按照比較數(shù)分別披露，對變動較大的應(yīng)說明原因和影響；重大事項披露：債務(wù)重組、非貨幣性交易、或有事項、公司并購、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項等對公司有重大影響的事項；應(yīng)披露金額或累積影響數(shù)。第七章 財務(wù)檔案的管理第二十三條 財務(wù)檔案包括會計檔案、經(jīng)濟合同等與財務(wù)有關(guān)的檔案資料。（一）會計檔案指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計資料。具體包括：會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告、管理類會計報告；納稅申報表及其附屬資料；會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊；向政府部門、行政機關(guān)、銀行、公司相關(guān)業(yè)務(wù)單位提供的資料；其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料；發(fā)票存根、經(jīng)濟合同、驗資報告、統(tǒng)計報表及其它綜合類財務(wù)會計資料。第二十四條 財務(wù)檔案原則上應(yīng)按紙質(zhì)文件和電子文件兩種形式同時保存。原文件無電子文件的，可以紙質(zhì)文件形式保存。第二十五條 財務(wù)檔案的保管：（一）每年形成的紙質(zhì)財務(wù)資料，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織財務(wù)人員于次年1月底前進行整理立卷，裝訂成冊，并指定專人統(tǒng)一保管、編制財務(wù)檔案保管清冊。 （二）財務(wù)檔案由非出納崗位會計人員負(fù)責(zé)保管。每月形成的應(yīng)以電子文檔方式保存的財務(wù)檔案，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織財務(wù)人員于次月十五日前進行錄入、編輯、整理歸類，并于次年1月底前刻制成光盤進行儲存?zhèn)浞?。（三）財?wù)檔案的保管期限按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）財務(wù)檔案的調(diào)閱：保存的財務(wù)檔案，財務(wù)管理部門一般不得提供查閱或復(fù)制。如有特殊需要，在填寫“工作審批單”并經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)管理部門應(yīng)制定會計人員向公司內(nèi)外人員提供查閱或復(fù)制，同時應(yīng)辦理登記手續(xù)（會計資料查閱、復(fù)制登記表）。嚴(yán)禁查閱、復(fù)制會計檔案資料的人員在會計檔案資料上涂畫、拆封和抽換。（五）財務(wù)檔案的移交：公司因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的財務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)的規(guī)定辦理。公司因人事變動、部門職責(zé)范圍變動、崗位職責(zé)范圍變動須交接財務(wù)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理財務(wù)檔案交接手續(xù)。移交財務(wù)檔案的，應(yīng)當(dāng)編制財務(wù)檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的財務(wù)檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容；交接雙方應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的直接領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交；交接完畢后，交接雙方人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名。（六）財務(wù)檔案的銷毀：保管期滿的財務(wù)檔案，可以按照以下程序銷毀。檔案保管部門編制財務(wù)檔案銷毀清冊，列明銷毀財務(wù)檔案的名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，由財務(wù)經(jīng)理提出銷毀意見，經(jīng)分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、總裁、董事長簽署銷毀意見后，方可銷毀。財務(wù)檔案的銷毀，應(yīng)由檔案保管人、財務(wù)經(jīng)理、總裁指定的檔案管理部門人員共同監(jiān)銷；監(jiān)銷人在銷毀財務(wù)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在銷毀清冊上簽名，并將監(jiān)銷情況報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的財務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)檔案銷毀清冊和財務(wù)檔案保管清冊中列明。（七）財務(wù)資料應(yīng)按照集團財務(wù)管理部門制定的工作規(guī)范的要求裝訂成冊、編號、蓋章、歸檔。第八章 會計電算化管理第二十六條 公司會計電算化工作應(yīng)設(shè)置如下崗位：（一）系統(tǒng)維護員：由分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)人員擔(dān)任；（二）帳套主管：由財務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任；（三）操作員：由具有會計憑證制單權(quán)的會計人員擔(dān)任。第二十七條 公司財務(wù)軟件操作流程圖如下：記帳結(jié)帳審核簽字制單帳套輸出簽字主辦會計出納財務(wù)主管分管會計財務(wù)負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人第二十八條 財務(wù)用計算機、財務(wù)軟件、電算化財務(wù)資料的管理：為保證財務(wù)電算化資料的安全，公司財務(wù)管理部門應(yīng)制定詳細(xì)的電算化硬件、軟件的、操作管理規(guī)程和財務(wù)電算化的操作程序。第九章 附 則第二十九條 本辦法由集團公司財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋、監(jiān)督執(zhí)行。第三十條 本辦法由集團公司董事會批準(zhǔn)，自印發(fā)之日起。二、資金管理制度為規(guī)范集團公司資金管理和日常使用，保證資金得到合理、安全、有效運行，提高資金使用效率，維護集團公司經(jīng)濟秩序，根據(jù)《合肥中力建設(shè)集團公司財務(wù)管理制度》及國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合集團公司及所屬子公司具體情況，制定本辦法。第一章 總 則第一條 本辦法規(guī)范合肥中力建設(shè)集團公司及所屬子公司資金的日常管理、計劃、支付程序及違規(guī)罰則。第二條 本辦法規(guī)范的資金指現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、各類有價證券以及與資金收支有關(guān)的支票、發(fā)票、收據(jù)等。第三條 本辦法適用于合肥中力建設(shè)集團公司及其所屬子公司。本辦法所稱“公司”系指合肥中力建設(shè)集團公司，“子公司”系指集團所屬的全資子公司。第二章 資金的日常管理第四條 公司所有貨幣資金均由財務(wù)部門管理，出納崗位保管，其他任何部門和個人不得擅自收取帳外資金，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。出納人員不得兼管往來、費用、稽核、檔案保管等不相容崗位工作。第五條 對于集團公司內(nèi)部單位之間相互借用資金，應(yīng)按雙方協(xié)商利率支付資金占用費，并辦理借款手續(xù)。第六條 庫存現(xiàn)金不得超過10000元的限額，超過部分出納人員必須于當(dāng)日及時交存銀行。特殊情況需超限額儲備的，必須經(jīng)公司分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第七條 出納人員對于當(dāng)日貨幣資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)于下班前編制會計憑證、登記貨幣資金日記賬，并賬實核對相符，發(fā)現(xiàn)不符的應(yīng)及時報告并查明原因。向財務(wù)負(fù)責(zé)人提交當(dāng)日銀行存款和現(xiàn)金余額表。第八條 出納人員應(yīng)編制貨幣資金周報表，報財務(wù)負(fù)責(zé)人及分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時掌握資金狀況，合理調(diào)度資金。第九條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期組織會計人員對出納人員庫存現(xiàn)金、銀票和有價證券實施盤點，并編制盤點表，一式三份，經(jīng)出納、參加盤點的會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，一份附于當(dāng)月最后一號記賬憑證后，一份由出納人員貼于盤點當(dāng)日現(xiàn)金日記帳帳頁頂端，一份由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管，以便查核。第十條 出納人員應(yīng)于月度終了將銀行日記帳與銀行對帳單相核對，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對于未達帳項要說明原因。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期指定會計人員將銀行日記帳與銀行對帳單進行核對，檢查出納人員編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及未達賬項原因說明，核對表一式三份經(jīng)出納、核對的會計人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后一份貼于所核對月份割帳所在帳頁頂端，一份置于核對月份最后一號會計憑證后，一份由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，以便于查核。第十一條 貸款資金使用：主要用于工程投標(biāo)保證金、履約保證金和履約保函。如確需用于其他方面須經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定。第三章 票據(jù)的管理第十二條 本辦法所稱票據(jù)指各類銀行支票、商業(yè)承兌匯票、有價證券、稅務(wù)發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)等。第十三條 公司上述票據(jù)中各類銀行支票、銀行承兌匯票、有價證券統(tǒng)一由出納人員保管。出納人員應(yīng)按照公司及國家相關(guān)制度規(guī)定購入、領(lǐng)用、作廢、繳銷，設(shè)置銀行承兌匯票、有價證券明細(xì)登記簿，詳細(xì)、序時登記收到、兌付、作廢、經(jīng)辦人情況。按時兌付到期商業(yè)匯票。第十四條 公司使用的發(fā)票由經(jīng)辦稅務(wù)工作的會計人員按需要購買，按照國家稅務(wù)總局頒布的有關(guān)稅務(wù)發(fā)票使用管理規(guī)定領(lǐng)用、開票、作廢、繳銷。第十五條 集團公司使用的內(nèi)部收據(jù)由集團公司財務(wù)統(tǒng)一印制并安排專人管理，設(shè)置購入、發(fā)放簿。各所屬子公司財務(wù)部門從集團公司財務(wù)統(tǒng)一購買并安排專人管理，設(shè)置購入、領(lǐng)用、作廢、繳銷明細(xì)登記簿，序時登記，對繳銷收據(jù)