【正文】 ，則為本期計劃總成本，不可比產(chǎn)品可按本期各種不可比產(chǎn)品計劃產(chǎn)量，乘以計劃單位成本，則為不可比產(chǎn)品的計劃總成本；，就是全部商品產(chǎn)品計劃總成本；，是按成本項目歸集的，可根據(jù)的實際，參照按產(chǎn)品品種的方法制定。、產(chǎn)品成本計劃與目標成本的編制產(chǎn)品成本計劃與目標成本是生產(chǎn)經(jīng)營、技術組織措施和財務計劃的組成部分，也是成本管理和控制的重要任務，必須采取多種措施加以實現(xiàn)。按照制造成本項目反映計劃期內(nèi)主要產(chǎn)品單位成本應達到成本水平，以及各項經(jīng)濟技術指標。即規(guī)定可比產(chǎn)品，不可比產(chǎn)品的計劃成本水平，并確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率；。生產(chǎn)費用預算。按照生產(chǎn)費用要素確定計劃期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動所計劃支出的生產(chǎn)費用總額；。包括：增產(chǎn)節(jié)約措施；挖、革、改措施；提高質(zhì)量降低廢品率措施；技術組織措施；提調(diào)工時和設備利用率措施；降低原料、能源措施；節(jié)約費用措施；落實崗位職責，杜絕事故造成損失的措施等。主要包括；生產(chǎn)經(jīng)營方針目標，市場的信息，計劃期生產(chǎn)大綱、產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、物資供應、產(chǎn)品銷售、勞動工資、技術組織以及財務收支等方面的計劃。此外，還包括各項經(jīng)濟技術定額內(nèi)部價格、行業(yè)水平和上期實際成本等資料；，總結經(jīng)驗找出問題和內(nèi)部外部條件的變化；。確定計劃期影響成本降低的各項因素，在此基礎上進行測算，預測可能達到的水平，找出與目標成本的差距，挖掘潛力達到產(chǎn)品目標成本；。財務部門匯總編制的成本計劃與有關子公司、分廠（車間）綜合平衡后，送成本管理委員會（小組）和公司辦公會議批準，由公司發(fā)布執(zhí)行。、成本目標和成本核算是否正確，成本數(shù)字是否真實、準確、有無違反財務制度等問題進行定期或不定期的檢查，以利及時發(fā)現(xiàn)問題，揭露矛盾，明確責任，采取措施，改進工作。成本檢查的任務是：、費用開支是否合理合法；；，各項成本、費用歸集、分配是否合理，有無用計劃成本、定額成本、估計成本代替實際成本的現(xiàn)象；；。分析成本結構變化情況，找出成本升降的各種因素，挖潛降耗，提出降低成本的措施。成本分析的內(nèi)容是：，生產(chǎn)費用執(zhí)行情況和主要產(chǎn)品單位成本進行分析；、目標成本執(zhí)行情況以及主要產(chǎn)品單位制造成本執(zhí)行情況進行日常分析；。包括可比產(chǎn)品成本降低率分析；百元工業(yè)總產(chǎn)值生產(chǎn)費用分析；質(zhì)量成本效益分析；百元銷售收入占商品成本分析等?？蓪Σ煌某杀緲嫵苫蛞髞磉x用適合的方法；：常用的成本分析的方法有：對比分析法（又稱比較法）、因素法、連鎖替代法、差額分析法、動態(tài)比率分析法和圖表分析法等。在成本分析的基礎上，對公司領導、公司、生產(chǎn)車間的成本指標完成情況和成本責任進行考核。，便于全面評價成本管理工作的成績；，明確各責任單位完成成本指標的經(jīng)濟責任，按時進行考核；，進行考核評價；，要與經(jīng)濟責任中的成本責任掛鉤，做到獎懲分明。，結合內(nèi)部成本管理和市場經(jīng)濟需要，編制內(nèi)部報表，形成內(nèi)部縱橫聯(lián)系的成本報表體系。公司、生產(chǎn)車間的成本報表應在成本報表統(tǒng)馭下，做到各主要成本指標和實際成本上下一致；、內(nèi)部成本報表一般包括：“成本計算表”（按產(chǎn)品和成本項目分列）、“制造成本和制造費用明細表”、“在產(chǎn)品成本明細表”。根據(jù)管理的需要還可建立“目標成本明細表”、“質(zhì)量成本明細表”和“責任成本明細表”等。成本計算方法應根據(jù)其生產(chǎn)特點和管理要求、生產(chǎn)類型不同，工藝技術過程不同，對確定成本對象，成本核算時間，成本核算程序，生產(chǎn)費用分配方法，在產(chǎn)品成本核算上都有直接影響。應視自身的實際，選擇成本計算方法。公司成本計算方法為品種法。、監(jiān)督和控制，發(fā)現(xiàn)偏差及時糾正，使費用支出控制在確定的指標范圍之內(nèi)。、財務費用、營業(yè)費用的編制程序和方法編制費用計劃應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃來確定。一般的程序是：管理費用由各管理部門提出計劃；財務費用應當由生產(chǎn)、供應、銷售和財務部共同擬定計劃；銷售公司提出營業(yè)費用計劃。三項費用（即期間費用）由財務部進行審核、平衡、匯總編制。編制方法，按開支標準計算；，根據(jù)已有的計劃資料確定；，其他計劃又無規(guī)定的費用，可以按上期實際發(fā)生的數(shù)額參照本期變化情況和節(jié)約要求確定。，結合公司各個時間的需要提出具體用款預算，由公司提出，經(jīng)公司領導審批，財務部匯總平衡。批準后的費用預算，財務部根據(jù)貨款回籠進度分期安排用款，支付費用必須憑公司負責人和公司領導簽字認可的合法單據(jù)，財務部方能按實報銷；，審批要嚴格，開支要節(jié)約。在費用開支上，采取“一支筆”的審批辦法。：為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范差旅費報銷標準和報銷辦法，達到既提高出差人員辦事效率，又節(jié)約費用開支的目的，特制定本規(guī)定。：本規(guī)定適用于總公司，各子公司根據(jù)本規(guī)定制定細則并報總公司備案。，事先應填報公司統(tǒng)一印制的“出差申請單”，說明出差事由、時間、地點、路線、交通方式等內(nèi)容，經(jīng)部門領導同意，公司領導批準后才能離開公司；，要從嚴控制人數(shù)和出差時間，落實出差人員的具體工作任務，并要作到事后對照檢查。除公司董事長、總經(jīng)理外，公司其他領導出差一律不得帶專職隨從人員；（寫明出差地點和時間、任務等）計算的往返交通費、食宿費以及批準的專項費（如定額的會議費、專用業(yè)務費等）等費用需用額預計；，因私繞道的，其繞道的交通費用、繞道期間的食宿費一律自理，不得報銷；；住宿費實行限額憑據(jù)報銷；市內(nèi)及短途交通費、伙食補助費實行總額包干，節(jié)約歸己，超支不補；，憑據(jù)到財務部報帳，并結清借款，不得逾期。凡未按規(guī)定及時報帳的，一次性扣工資50100元；超過1個月仍未報帳的，停發(fā)工資，直至收回借款為止。特殊情況需延期報帳的須經(jīng)公司直接上級領導批準；，不能再向公司借款，即上次不清，下次不借。：出差人員一般只能乘坐火車、輪船、汽車。火車限乘硬臥以下，輪船限三等艙以下，超標費用自理。公司領導可乘飛機（限普通艙）。其他人員事前未經(jīng)公司總經(jīng)理批準一律不得乘坐飛機；（即出差總天數(shù)減一天）限額憑據(jù)報銷（標準見附表），夜間乘坐火車硬座和輪船五等艙且在途時間超過6小時的按車船票價的50%發(fā)給補貼。公司車輛隨同出差的，其司機的住宿費標準隨乘車人等級標準報銷；（標準見附表），按出差實有天數(shù)發(fā)放。乘坐本公司車輛出差的不發(fā)市內(nèi)短途交通包干費。凡報銷包干費用的，一律不得再報銷出租車等交通費用；、公交車費按實報銷。超標費用自理。特殊情況必須乘出租車往、返機場的需經(jīng)公司分管領導批準后才能報銷出租車費（特殊情況一般指：帶有公章、大量現(xiàn)金、有價證券、重要憑證；緊急情況、突發(fā)事件趕路等）。公司總經(jīng)理助理以上人員往返機場可由公司派車或乘出租車；（標準見附表），按出差實有天數(shù)發(fā)放。包干伙食補助不區(qū)分在途、住勤，均執(zhí)行統(tǒng)一標準。凡公款請客吃飯、交納了會議費且會議安排了伙食的不得再報銷伙食補助費（即在報帳時按就餐頓數(shù)扣減伙食補助）；：由會議統(tǒng)一安排食宿的，其會議期間的住宿費、市內(nèi)及短途交通費依會議標準按實報銷；其未統(tǒng)一安排食宿的，按公司費用標準報銷；；。由威光公司統(tǒng)一安排工作餐并在廠內(nèi)住宿。其往返車費憑據(jù)按實報銷；（指成都市、拉薩市）市內(nèi)外出辦事，乘坐公交車的憑據(jù)按實報銷。一般不能乘坐出租車、三輪車。特殊情況需乘出租車、三輪車的，要單獨寫明情況并經(jīng)部門領導同意，公司分管領導批準后方能報銷。凡動用本公司車輛的，不再報銷任何交通費用；。出差返公司三個工作日內(nèi)完成：1）出差人員按規(guī)定填制“差旅費”報銷單，將有關單證按財務部要求粘貼整齊附后；2）將填寫完整、附件齊全的出差報銷單報本部門領導審查簽字；3）交財務部按公司規(guī)定審核單證是否合規(guī)完整；4）一般報公司分管領導審批簽字，超限額費用同時報公司總經(jīng)理審批簽字；5）返回財務部報帳。凡借支款有剩余的，報帳時要將剩余的現(xiàn)金一并交財務部銷帳；：一般員工由部門負責人審核，公司分管領導批準后報銷；中層干部一般由公司分管領導審批，計劃外的大額費用由公司總經(jīng)理審批；總經(jīng)理助理以上干部由總經(jīng)理審批。醫(yī)藥公司營銷人員可不執(zhí)行本規(guī)定的報銷標準，其差旅費報銷標準由各醫(yī)藥公司另行制定，報公司批準后執(zhí)行，送公司財務部備案。說明：住宿費為限額報銷，在本表限額內(nèi)憑當時住宿費發(fā)票按實報銷。 市內(nèi)及短途交通費（不含機場往返公交車費）為總額包干，節(jié)約歸己，超支不補。公司自帶車出差不報包干交通費?；锸逞a助費為總額包干，節(jié)約歸己，超支不補。出差公款請客按頓數(shù)扣減包干伙食補助。參加會議且交納的會議費包含伙食費的不報包干伙食補助。出差人員返公司后三個工作日內(nèi)，憑據(jù)到財務部報帳，并結清借款，不得逾期。凡未按規(guī)定及時報帳的，一次性扣工資50100元（即：借款1500元以內(nèi)的，扣工資50元，1500元以上的扣工資100元）；超過1個月仍未報帳的，停發(fā)工資，直至收回借款為止（由各公司財務部月末清理，報分管行政的領導審批后執(zhí)行扣款）。特殊情況需延期報帳的須經(jīng)公司直接上級領導批準。凡借支差旅費尚未報帳或延期報帳未獲批準的，不能再向公司借款，即上次不清，下次不借。：為保證公司各項工作的順利開展，方便公司對外業(yè)務聯(lián)系和內(nèi)部人員之間工作聯(lián)系，公司對公司、分子公司中層以上干部和特殊工種外勤人員的手機費用實行限額報銷。為此，特制定本規(guī)定。：本規(guī)定適用于公司及分子公司。各分子公司根據(jù)本規(guī)定制定的實施細則經(jīng)批準后實施，并報公司備案。；、采購、出納、融資、市場管理、廣告管理等因工作需要經(jīng)常外出，對內(nèi)對外聯(lián)系頻繁的人員。由部門提出意見，報分管領導審批后確定。（每月）：董事長、總經(jīng)理 按實報銷； 350元；、副主任、董事長秘書 300元；、副經(jīng)理 250、200元； 100元； 50100元。、分公司： 350元； 300元； 銷售部經(jīng)理 300元；、副經(jīng)理 200、150元； 50100元。，并送公司財務部備案。即：每月由個人填制“費用報銷表”，將有效票據(jù)粘貼好附在報銷表后，并經(jīng)分管領導簽字后到所屬財務部憑據(jù)在限額內(nèi)報銷，超過限額的部分自行承擔；，因長途電話影響費用超支的，憑電話局打印的本人使用的電話號碼的話費發(fā)票和話費清單按實報銷當月費用。凡按實報銷費用的，不得以電話沖值卡發(fā)票報賬，并不再報銷當月限額通訊費；，特殊情況可適當延長，但最長不超過兩個月，逾期不報者作自動放棄處理，不能再補報。，因此，凡是在公司報銷手機費用的人員，須將自己的電話號碼提供給公司，以保證隨時聯(lián)系暢通；，請有關人員將備用、常用聯(lián)絡電話告知姚沛先生，姚沛先生有責任為其保密；、各部門間有急事聯(lián)絡不上時，可找姚沛先生聯(lián)系；，一次聯(lián)絡不通予以警示，三次聯(lián)絡不通取消其手機費用報銷資格。：為保證公司各項工作的順利開展，方便公司對外接待工作，有利于小車管理，特制定本規(guī)定。：本規(guī)定適用于公司及分子公司。：公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事會秘書、監(jiān)事會主席、財務總監(jiān)或總會計師、總工程師、總經(jīng)理助理、工會主席，控股子公司、分公司總經(jīng)理可使用公司小車。：。各部門接待客人以及公司安排各部門接待的客人需要用車，原則上由各分管領導使用的車輛負責接待。特殊情況需用高一級車輛或車輛不夠時由公司小車班調(diào)劑安排使用；；、總經(jīng)理外一律不派專職駕駛員，車輛管理責任直接落實到使用人；；按本規(guī)定可用小車而未使用小車的人員可按限額報銷交通費用；，本規(guī)定使用公司小車范圍以外的個別特殊崗位人員，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準，可限額報銷交通費用。、個人小車：：由公司小車班按公司管理規(guī)定按實報銷車輛養(yǎng)路費、保險費、汽油費、過路過橋費、停車費和小修理費等有關費用。車輛修理費要事先提出修理申請，批準后的修理費按實報銷；：車輛養(yǎng)路費、保險費由公司報銷；汽油費、過路過橋費、停車費和單筆開支在50元以內(nèi)的零星維修費等每月按500元包干報銷，超支由個人承擔；小車修理需事前遞交書面申請，經(jīng)總公司核實批準后到公司定點維修處修理，經(jīng)批準的修理費公司承擔70%，個人承擔30%；：其領用時的一次性修理費，初次因安全需要必須更換輪胎和大部件的費用，由公司承擔；再次更換和維修由公司和個人按本規(guī)定比例承擔。初次修理和更換部件的內(nèi)容由小車班負責人核實確定；：協(xié)議限期內(nèi)由公司與個人按雙方簽訂的協(xié)議比例分攤車輛養(yǎng)路費、保險費和修理費（修理前仍需經(jīng)總公司核實后到公司定點維修處修理）；汽油費、過路過橋費、停車費和單筆開支在50元以內(nèi)的零星維修費等每月按500元包干由公司報銷，超支由個人承擔。協(xié)議到期后，按個人產(chǎn)權的小車報銷標準報銷費用；：車輛養(yǎng)路費、保險費、修理費、汽油費、過路過橋費、停車費等全部費用按每月1000元包干報銷，超支由個人承擔；，每月包干報銷交通費500元；，確因工作需要，按公司總經(jīng)理、董事長批準的限額報銷交通費用。：。、包干交通費、限額交通費每月報銷一次。一般是次月初報上月費用，一次性報清。最長可延遲到兩個月內(nèi)報帳，逾期不再報銷。、非專用車由小車班駕駛員、包干或限額交通費由報銷人，憑當期有效票據(jù)到所屬公司財務部門報銷有關費用。報銷時將有關單據(jù)粘貼好，填制“費用報銷單”，由分管領導簽字后予以報銷。專職駕駛員報銷費用還須先經(jīng)小車班負責人審核簽字后再報分管領導審批。修理費報銷需附經(jīng)批準的《汽車維修申請單》（格式見附表）。（或限額包干費用）：由總公司分管行政工作的領導按本規(guī)定審批。分管行政工作的領導的費用由總公司總經(jīng)理審批；：一次性2000元以內(nèi)的由總公司小車班負責人審核、公司分管領導審批，2000元以上的由總公司分管領導審查后報總經(jīng)理審批；：特殊崗位人員確因工作需要，由部門、子公司、分公司領導提出書面申請，由總公司總經(jīng)理、董事長審批并確定限額。報銷時由總公司分管行政的領導審批。，因此小車使用人不得以任何理由拒絕接待客人用車。如拒絕接待客人用車，公司予以取消其車輛費用報銷資格。附：汽車維修申請單：為了加強內(nèi)部管理，規(guī)范業(yè)務接待費的開支行為和報銷程序，做到既滿足生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務需要、節(jié)約費用開支，又便于操作控制，特制定本規(guī)定。：本規(guī)定適用于公司及分子公司。各分子公司根據(jù)本規(guī)定制定細則經(jīng)批準實施并報公司備案。：因公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務需要，接待客戶或有關單位來人所需的就餐費、禮品費等相關費用