【正文】 最高認(rèn)可比例：賬齡不長(zhǎng)于3個(gè)月的，最高按賬面價(jià)值的100％確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)；賬齡不長(zhǎng)于6個(gè)月的，最高按賬面價(jià)值的70％確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)；賬齡超過(guò)6個(gè)月但小于1年的，最高按賬面價(jià)值的30％確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)；賬齡等于或大于1年的，全額確認(rèn)為非認(rèn)可資產(chǎn)。 　　序號(hào)16，應(yīng)收利息：指保險(xiǎn)公司的各類(lèi)存款、債券、保單質(zhì)押貸款等資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)收或應(yīng)計(jì)利息。如果生息的基礎(chǔ)資產(chǎn)是認(rèn)可資產(chǎn)，則相對(duì)應(yīng)的應(yīng)收利息也是認(rèn)可資產(chǎn)；反之則為非認(rèn)可資產(chǎn)。 　　序號(hào)17，預(yù)付賠款：指保險(xiǎn)公司在處理各種賠案過(guò)程中按照合同約定預(yù)先支付的賠款。賬齡不超過(guò)1年的預(yù)付賠款為認(rèn)可資產(chǎn)，其余為非認(rèn)可資產(chǎn)。 　　序號(hào)18，存出分保準(zhǔn)備金：指分保業(yè)務(wù)中分入公司按照合同約定存出的準(zhǔn)備金。存出分保準(zhǔn)備金最高按賬面價(jià)值的80％確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)。 　　序號(hào)19，其他應(yīng)收款：指保險(xiǎn)公司除應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收利息以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)以及存出保證金。保險(xiǎn)公司根據(jù)這些應(yīng)收款項(xiàng)的可收回程度謹(jǐn)慎地計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。外國(guó)保險(xiǎn)公司分公司對(duì)總公司的應(yīng)收款項(xiàng)為非認(rèn)可資產(chǎn)。 　　序號(hào)20，應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)小計(jì)：等于第14項(xiàng)到第19項(xiàng)的加總數(shù)。 　　序號(hào)21，固定資產(chǎn)：包括固定資產(chǎn)凈值、在建工程和固定資產(chǎn)清理科目的余額。保險(xiǎn)公司按計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的金額確認(rèn)認(rèn)可資產(chǎn)。固定資產(chǎn)確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)的最高金額為資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本、資本公積、盈余公積三項(xiàng)之和的50％。 　　序號(hào)22，無(wú)形資產(chǎn)：指保險(xiǎn)公司以提供保險(xiǎn)服務(wù)、對(duì)外出租或管理需要為目的而持有的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。在無(wú)形資產(chǎn)中，除土地使用權(quán)為認(rèn)可資產(chǎn)外，其余均為非認(rèn)可資產(chǎn)。如果有證據(jù)表明，土地使用權(quán)的預(yù)計(jì)可回收金額低于賬面價(jià)值，則應(yīng)對(duì)其計(jì)提減值準(zhǔn)備。 　　序號(hào)23，其他資產(chǎn)：指保險(xiǎn)公司的材料物品、低值易耗品、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、抵債物資、待處理固定資產(chǎn)凈損失以及其他無(wú)法歸入本報(bào)表獨(dú)立項(xiàng)目的各類(lèi)資產(chǎn)。其他資產(chǎn)為非認(rèn)可資產(chǎn)。 　　序號(hào)24，非獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)小計(jì)：等于第12223等五項(xiàng)加總數(shù)。 　　序號(hào)25，獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)：指保險(xiǎn)公司根據(jù)投資連結(jié)保險(xiǎn)合同的約定而設(shè)立單獨(dú)進(jìn)行資金運(yùn)用和核算的投資賬戶(hù)中的資產(chǎn)。投資連結(jié)保險(xiǎn)投資賬戶(hù)內(nèi)的投資資產(chǎn)，有市場(chǎng)價(jià)格的，應(yīng)以市價(jià)計(jì)價(jià)。獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)為認(rèn)可資產(chǎn)。 　　序號(hào)26，資產(chǎn)合計(jì)：等于第24項(xiàng)和第25項(xiàng)的加總。 　　四、其他事項(xiàng) 　　若保險(xiǎn)公司的資金由集團(tuán)控股公司集中投資，則控股公司和子公司均應(yīng)建立良好的內(nèi)控和核算制度，確保有關(guān)記錄真實(shí)、完整和及時(shí)?？毓晒炯谐钟械耐顿Y資產(chǎn)，應(yīng)按照系統(tǒng)、合理的方法分配到子公司的認(rèn)可資產(chǎn)表中。 附件六 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　認(rèn)可負(fù)債表編報(bào)說(shuō)明 　　一、報(bào)表結(jié)構(gòu) 　　本表的主詞欄為各負(fù)債項(xiàng)目，分為準(zhǔn)備金負(fù)債、非準(zhǔn)備金負(fù)債、獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債和或有負(fù)債四大部分；賓詞欄為各負(fù)債項(xiàng)目的本年余額和上年余額。 　　二、報(bào)表項(xiàng)目說(shuō)明 　　序號(hào)1，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：指保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)期不超過(guò)1年的非壽險(xiǎn)保單，為承擔(dān)報(bào)表日后的保單責(zé)任而提取的賠款準(zhǔn)備。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金由兩部分組成，一是未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金，二是保費(fèi)不足準(zhǔn)備金。未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金是從未到期保單的自留保費(fèi)中計(jì)提的尚未實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入。未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金可以年（1/2法）、季（1/8法）、月（1/24法）和日（1/365法）為基礎(chǔ)計(jì)提，但方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如發(fā)生變更，應(yīng)說(shuō)明原因，并披露方法變更對(duì)未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金的影響金額。如果提取的未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金小于預(yù)期的未來(lái)賠付（含理賠費(fèi)用），則應(yīng)按其差額提取保費(fèi)不足準(zhǔn)備金。 　　序號(hào)2，未決賠款準(zhǔn)備金：指保險(xiǎn)公司對(duì)在保單有效期內(nèi)發(fā)生的未決賠款提取的賠款準(zhǔn)備。未決賠款準(zhǔn)備金包括已發(fā)生已報(bào)告賠款準(zhǔn)備金和已發(fā)生未報(bào)告賠款準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司可按照《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定提取未決賠款準(zhǔn)備金，但如果按照精算方法計(jì)算的準(zhǔn)備金大于按照《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》提取的準(zhǔn)備金，則可取大者為報(bào)表數(shù)。 　　序號(hào)3，長(zhǎng)期財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金：指保險(xiǎn)期在1年以上的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的責(zé)任準(zhǔn)備金，包括（1）對(duì)長(zhǎng)期工程險(xiǎn)、再保險(xiǎn)等按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提取的責(zé)任準(zhǔn)備金，以及（2）對(duì)長(zhǎng)期工程險(xiǎn)等以外的，不需要按照業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益的長(zhǎng)期財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。對(duì)其中第（1）項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金，在未到結(jié)算損益年度之前，按業(yè)務(wù)年度營(yíng)業(yè)收支差額提存；對(duì)第（2）項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金，按精算結(jié)果提取。 　　序號(hào)4，壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金：指保險(xiǎn)公司對(duì)壽險(xiǎn)保單為承擔(dān)未來(lái)保險(xiǎn)責(zé)任而按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金。壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金按照保監(jiān)會(huì)的有關(guān)精算規(guī)定計(jì)提，其中獨(dú)立賬戶(hù)的對(duì)應(yīng)負(fù)債在本表的“獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債”中反映。 　　序號(hào)5，長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金：指保險(xiǎn)公司對(duì)1年期以上的健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)為承擔(dān)未來(lái)保險(xiǎn)責(zé)任而按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金。長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金按照保監(jiān)會(huì)的有關(guān)精算規(guī)定計(jì)提。 　　序號(hào)6，準(zhǔn)備金負(fù)債小計(jì)：等于第1項(xiàng)至第5項(xiàng)的加總數(shù)。 　　序號(hào)7，預(yù)收保費(fèi)：指保險(xiǎn)公司在保單責(zé)任生效前向投保人預(yù)收的保險(xiǎn)費(fèi)。 　　序號(hào)8，保戶(hù)儲(chǔ)金：指保險(xiǎn)公司開(kāi)辦以?xún)?chǔ)金利息作為保費(fèi)收入的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)而收到保戶(hù)繳存的儲(chǔ)金。 　　序號(hào)9，應(yīng)付保戶(hù)紅利：指保險(xiǎn)公司已宣告但尚未支付給保單持有人的紅利。 　　序號(hào)10，累計(jì)生息保單紅利：指保險(xiǎn)公司已派發(fā)的保單紅利中，因?yàn)楸纬钟腥诉x擇保單紅利留存保險(xiǎn)公司生息而產(chǎn)生的本利之和。 　　序號(hào)11，應(yīng)付傭金：指保險(xiǎn)公司應(yīng)向個(gè)人代理人和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司支付的報(bào)酬。應(yīng)付傭金按期末余額列報(bào)。 　　序號(hào)12，應(yīng)付手續(xù)費(fèi)：指保險(xiǎn)公司應(yīng)向保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)支付的報(bào)酬。應(yīng)付手續(xù)費(fèi)按期末余額列報(bào)。 　　序號(hào)13，應(yīng)付分保賬款：指保險(xiǎn)公司之間發(fā)生分保業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)付款項(xiàng)。 　　序號(hào)14，預(yù)收分保賠款：指分保業(yè)務(wù)中分出公司按照分保合同預(yù)收的分保賠款。 　　序號(hào)15，存入分保準(zhǔn)備金：指分保業(yè)務(wù)中分出公司按照合同約定接受分入公司繳存的準(zhǔn)備金。 　　序號(hào)16，應(yīng)付工資和福利費(fèi)：指保險(xiǎn)公司應(yīng)付未付的職工工資和按規(guī)定提取的福利費(fèi)。 　　序號(hào)17，應(yīng)交稅金：指保險(xiǎn)公司應(yīng)交未交的各種稅金。 　　序號(hào)18，保險(xiǎn)保障基金：指保險(xiǎn)公司按規(guī)定提取的保險(xiǎn)保障基金。 　　序號(hào)19，應(yīng)付利潤(rùn)：指保險(xiǎn)公司應(yīng)付未付給投資者的利潤(rùn)。 　　序號(hào)20，賣(mài)出回購(gòu)證券：指保險(xiǎn)公司在銀行間拆借市場(chǎng)或交易所市場(chǎng)以合同或協(xié)議的方式，按一定的價(jià)格賣(mài)出證券，到期日再按合同或協(xié)議的價(jià)格買(mǎi)回該批證券，以獲得賣(mài)出該批證券后所得資金的使用權(quán)。 　　序號(hào)21，其他負(fù)債：指保險(xiǎn)公司的短期借款、長(zhǎng)期借款、拆入資金、存入保證金、預(yù)提費(fèi)用、長(zhǎng)期應(yīng)付款、貨幣兌換以及其他無(wú)法歸入本報(bào)表獨(dú)立項(xiàng)目的各類(lèi)負(fù)債。 　　序號(hào)22，非準(zhǔn)備金負(fù)債小計(jì)：等于第7項(xiàng)至第21項(xiàng)的加總數(shù)。 　　序號(hào)23，獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債：指保險(xiǎn)公司根據(jù)投資連結(jié)保險(xiǎn)合同的約定而設(shè)立單獨(dú)進(jìn)行資金運(yùn)用和核算的投資賬戶(hù)，保險(xiǎn)公司應(yīng)按合同的約定將與該投資賬戶(hù)相關(guān)的責(zé)任確認(rèn)為獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債。 　　序號(hào)24，或有負(fù)債：指保險(xiǎn)公司過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的潛在義務(wù)，其存在須通過(guò)未來(lái)不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。如未決訴訟、未決仲裁、債務(wù)擔(dān)保、可能補(bǔ)交的稅款等。如果預(yù)期該義務(wù)最終發(fā)生的可能性大于50％，則應(yīng)確認(rèn)為認(rèn)可負(fù)債。 　　序號(hào)25，認(rèn)可負(fù)債合計(jì)：等于第6項(xiàng)、第22項(xiàng)、第23項(xiàng)和第24項(xiàng)的加總數(shù)。33 / 3