【正文】 用的桌、椅、柜等資產要進行統(tǒng)一編號登記，設立備查簿，責任到人，誰使用誰保管，誰損壞誰賠償。電腦、打印、照相等設備，由專人保管，建立使用登記簿，由使用人簽字備查。未經財政所長批準，公物不得外借，辦公日用品由負責辦公室人員統(tǒng)一登記發(fā)放。 手續(xù)交接。工作人員調動或崗位調整時，要對原使用、保管的公物辦理移交手續(xù)，在未交接之前，不得辦理調動手續(xù)或進行崗位調整。報廢處理。未達到固定資產計價標準的零星公物報廢時，必須制作公物報廢書面清單，經財政所長簽字后進行處置，相關收益應及時上繳財政所。達到固定資產計價標準的公物按固定資產有關規(guī)定進行處置。資金安全管理制度 為加強和規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金管理，保障財政資金安全運行，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《財政總預算會計制度》以及財政國庫管理制度等有關法律、法規(guī)、制度，制定本規(guī)定。 一、崗位設置管理 (一)應當根據財政國庫管理要求和財政業(yè)務需要，建立健全內控機制，遵循制衡、高效原則，科學設置財政會計工作崗位，崗位設置不得交叉、重復，嚴格實行會計、出納、審核分設，實行三崗制約。 (二)應當建立崗位責任制，按照崗位設置要求和不相容職務相分離原則，配備相關人員，明確崗位人員職責分工：負責開具支付憑證人員不得管理支付業(yè)務專用印章，不得兼管會計核算工作； 負責管理支付業(yè)務專用印章人員，不得兼管會計核算工作； 負責管理信息系統(tǒng)人員不得兼管財政總預算會計具體業(yè)務工作； 其他需要相分離的工作，應當由不同人員負責。 (三)應當選用具備下列條件的人員從事會計工作： 堅持原則、廉潔奉公； 具有良好的品行； 熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，熟練掌握財政預算、國庫管理等有關知識。 會計核算崗位人員除具備上述條件外，還應當取得會計從業(yè)資格證書。其他崗位管理人員原則上也需要取得會計從業(yè)資格證書。 因在財務、會計、審計或者其他經濟管理工作中犯有嚴重錯誤受到行政處罰、撤職以上處分，自處罰、處分決定之日起不滿二年的人員不得從事會計工作。 (四)會計人員因故離崗時不得違規(guī)替崗；因工作調動或其他原因離職，須按照《會計基礎工作規(guī)范》相關規(guī)定辦理交接手續(xù)。 二、賬戶管理 (一)各基層財政應當按照財政國庫管理制度有關規(guī)定開設收支結算賬戶、財政專戶、零余額賬戶、代發(fā)工資專戶。 (二)賬戶的開立、變更與撤銷須經區(qū)財政國庫股批準，并按照財政國庫管理制度規(guī)定的程序和要求執(zhí)行。 (三)區(qū)財政國庫股應當建立賬戶管理信息系統(tǒng)，對賬戶開立、變更、撤銷等情況實行動態(tài)管理，及時更新賬戶管理信息，并指導督查各基層財政規(guī)范使用賬戶。 三、資金收付管理 (一)各基層財政應當按照國庫集中收付制度規(guī)定，建立嚴格規(guī)范的財政資金收付管理流程，將所有財政資金收付納入信息系統(tǒng)管理，實現資金收付各環(huán)節(jié)之間有效制衡。信息系統(tǒng)應當具備嚴密的業(yè)務流程控制和完整的系統(tǒng)操作日志。 (二)支付印章應當實行專人負責、分人分印管理，任何人員均不得統(tǒng)管、代管全部支付印章。 (三)支付憑證經所長復核無誤后，由管理支付印章的人員加蓋支付印章。支付印章包括支付業(yè)務專用章、法定代表人或經授權的法人代表人名章。 (四)支付印章不得隨意更換。因機構調整或單位領導變動等確需更換印章時，應履行必要的審批程序及時更換預留印鑒。新印章一經啟用，原印章立即失效。 (五)應當嚴格管理資金收付相關票據和憑證，重要票據和憑證應當實行專人專柜管理；領用、核銷實行登記制度。 (六)應當建立并嚴格執(zhí)行對賬制度，通過建立與預算單位、村集體組織及社區(qū)、業(yè)務股室、代理銀行之間的多方對帳制度，了解各項支出的預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現和解決問題；確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。(七)應當加強財政資金安全管理，建立風險防控管理機制，實現對財政資金的動態(tài)防控管理，確保財政資金安全。定期分析資金結構和收支變動情況，預測資金流量，在確保資金安全性、規(guī)范性、流動性前提下，提高資金使用效率和效益；嚴禁違反國家相關規(guī)定調度和使用資金。實行大額資金支付核實制度，要求各代理銀行設置大額資金支付核實登記簿，對單筆大額支付資金進行核實登記，并于月終與國庫進行核對，確保大額資金支付的安全性。黃州區(qū)“鄉(xiāng)財區(qū)管業(yè)務操作規(guī)程 根據《黃州區(qū)“鄉(xiāng)財區(qū)管”改革實施辦法》文件精神，為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支管理，規(guī)范業(yè)務操作流程，明確工作職責，特擬定本業(yè)務操作規(guī)程。 一、區(qū)、鄉(xiāng)財政管理機構職能 (一)區(qū)農村財政管理局(以下簡稱農村局)職能：具體負責審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算計劃，辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出和資金結算，與相關部門進行對賬；負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算收支的執(zhí)行；在區(qū)財政局的指導下，編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預決算和預算調整，審核匯總鄉(xiāng)鎮(zhèn)年終會計決算報表。 (二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所職能：具體負責辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)總預算會計核算業(yè)務和資金結算，準確記錄鄉(xiāng)鎮(zhèn)總預算會計各項收支業(yè)務，與相關部門進行對賬；負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算收支的執(zhí)行；審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)各行政事業(yè)單位用款計劃；負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據領用和核銷；負責編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位預算草案和預算調整方案，編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年終會計決算報表；負責村級財務的核算和管理。 (三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位職能：在鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府的領導下，依法組織收入，積極籌措資金，保障單位正常運轉的資金需要；合理安排使用資金，提高資金使用效率；建立健全財務管理制度，加強財產物資管理，防止國有資產流失。 二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)崗位職責 (一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算會計職責：負責向國庫股辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入報解、備用金領用；向區(qū)農村局申報鄉(xiāng)鎮(zhèn)用款計劃；負責復核各項支出原始憑證，按月與區(qū)農村局結算；負責保管鄉(xiāng)鎮(zhèn)總預算會計檔案；負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據的領用、核銷；協(xié)助并參與鄉(xiāng)鎮(zhèn)預決算編制和財務分析，審核匯總鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計報表。(二)專戶會計職責：負責專項資金核算管理；向所領導及時提供專戶資金使用結存情況。 (三)代理會計職責：具體負責代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)各預算單位財務會計核算業(yè)務；受理審核分管單位各項支出原始憑證，向結算員報賬；按會計制度的規(guī)定登記收支賬簿，準確記錄和反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門的收支活動情況，編制會計報表。 (四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位報賬員職責：負責本部門收支業(yè)務；登記收入臺賬，及時辦理收入的收繳和解繳業(yè)務；向結算員申報本單位用款計劃；單位所需開支經單位負責人審批簽字后到代理會計報銷；定期與財政結算員對賬和票據的領用核銷。 三、業(yè)務操作程序 (一)收入管理程序 鄉(xiāng)鎮(zhèn)工商稅收由稅務部門直接繳入區(qū)級金庫，非稅收入按規(guī)定由財政所預算會計繳入區(qū)級金庫。 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府所屬各部門上級補助收入、其他專項資金和借入等往來款項全部繳入“財政專產’Q (二)支出領撥程序 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出領撥，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算會計根據鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預算，按月編制用款計劃，經鄉(xiāng)鎮(zhèn)審批后，報送區(qū)農村局，農村局根據預算進度，結合資金收支結存情況，提出撥款意見，經審批后下達月度用款計劃批復，并按以下規(guī)定辦理： 鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工資按現行財政統(tǒng)發(fā)工資辦法執(zhí)行。 鄉(xiāng)鎮(zhèn)日常公用支出根據分月用款計劃分月執(zhí)行。 專項支出由區(qū)農村局依據審批后的用款計劃，向區(qū)國庫股申請資金，劃入“收支結算戶”和“特設資金專戶”或直達供應商和勞務輸出者。臨時追加的經費、預算內下達的專款依據區(qū)財政局預算股的追加通知和下達專項資金文件由鄉(xiāng)鎮(zhèn)結算員按照上述規(guī)定編報追加用款計劃，區(qū)農村局按規(guī)定辦理預算調整批復。單位臨時收到的上級補助收入由鄉(xiāng)鎮(zhèn)會同收款單位編報追加用款計劃，先到區(qū)財政預算股辦理追加預算手續(xù)，再到區(qū)農村局辦理預算調整批復。 屬于政府采購目錄中所列商品的采購支出，由區(qū)農村局部直接將資金劃至區(qū)“政府采購資金專戶”。 四、收支對賬 鄉(xiāng)鎮(zhèn)專戶資金會計應做到日清月結，每月終了應及時向代理會計報賬，次月第一個報賬日須將銀行對賬單、收支原始憑證全部移交給代理會計；鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位和村級報賬員的現金日記賬本期收支發(fā)生額及余額，應與代理會計的現金總賬本期收支發(fā)生額余額核對一致，做到賬賬相符。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要定期對報賬員的庫存現金進行實地盤點，做到賬實相符。 鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理會計將收款與繳款相核對，切實做到票款同清，確保各項收入及時、足額上繳；分部門、分收支項目將當期發(fā)生的收支憑證匯總后填制記賬憑單，進行總分類和明細核算；定期與各部門報賬員進行收支對賬。 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算會計與區(qū)農村局會計對賬，應將各項收費收入、撥入經費核對無誤，確保與上級往來、上級補助收入核對一致，并報送會計報表及預算執(zhí)行情況分析，同時，銀行存款與銀行對賬單核對一致，零余額賬戶用款額度與國庫股核對一致。 五、年終決算年末，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算會計要對照年度預算，認真核對年初各項預算數字；清理年度各項收入，包括清理本鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入和暫存款項；清理核對當年各項支出，包括撥出經費、經費支出、暫付及應收款項；清理各項債權債務，做到“欠人歸還、人欠收回”。在清理賬務的基礎上，編制本鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算單位會計決算。區(qū)農村局按照財政管理體制規(guī)定，年終與國庫股結清上級往來，與鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算會計對清賬目，核算全年鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算收支指標數和預算收支執(zhí)行數，分析預算收支執(zhí)行情況，審核匯總鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度會計決算報表。40 / 4