【正文】 證方法。1待新產(chǎn)品倉庫核算結(jié)束后，再進行處理異地庫，如果異地庫全部是雞產(chǎn)品的倉庫，也可以在本地倉庫期末處理后，即時記賬期末處理制證。1對帳：【總帳】和【存貨核算】模塊核對產(chǎn)成品數(shù)量及金額，有串戶的進總賬制證調(diào)整(調(diào)科目串戶)。1結(jié)轉(zhuǎn)1)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)雞加工廠生產(chǎn)成本，根據(jù)當月轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品的成本金額進行結(jié)轉(zhuǎn)，雞加工廠一般當月的產(chǎn)品當月出完，不留庫存，所以一般不留生產(chǎn)成本。其會計科目為：借：生產(chǎn)成本/結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)成本/結(jié)轉(zhuǎn)雞產(chǎn)品成本貸：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/直接材料/毛雞……2)結(jié)轉(zhuǎn)制造費用借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/制造費用………貸：生產(chǎn)成本/結(jié)轉(zhuǎn)制造費用1整理憑證、補斷號，審核憑證。1打開【總賬】下的【記賬】，進行記賬。1打開【總賬】下的【期末】〖轉(zhuǎn)賬生成〗〖自定義轉(zhuǎn)賬〗〖制造費用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本〗是否結(jié)轉(zhuǎn)，點是Y，確定。其分錄為：借：生產(chǎn)成本/結(jié)轉(zhuǎn)制造費用貸：制造費用/工資……1打開【總賬】下的【期末】〖轉(zhuǎn)賬生成〗〖自定義轉(zhuǎn)賬〗期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，按本科目輔助項生成兩張證：收入一張，支出一張。借：本年利潤貸：主營業(yè)務收入第20頁共25頁經(jīng)營指標計量單位本期上期本年累計去年同期去年累計產(chǎn)量凍品公斤鮮品公斤快餐公斤公斤單位成本凍品元/公斤鮮品元/公斤快餐元/公斤平均成本元/公斤毛雞平均收購價元/公斤屠宰雞只數(shù)萬只其中：放養(yǎng)雞只數(shù)萬只自養(yǎng)雞只數(shù)萬只社會雞只數(shù)萬只屠宰雞重量噸其中：放養(yǎng)雞重量噸自養(yǎng)雞重量噸社會雞重量噸均只重KG/只耗電度數(shù)度耗煤噸數(shù)噸其他業(yè)務收入……（五）關(guān)鍵指標及財務分析：月底核算工作結(jié)束后，提取UFO表：《生產(chǎn)成本、制造費用表》、《產(chǎn)銷利報表》，并進行檢查、核對；進成本模塊，導出完工產(chǎn)品明細表，以導出凍、鮮、快餐的各項成本，以備提供各項關(guān)鍵指標和進行財務分析用。首先本期和上期的單位成本進行對比分析，對于有升降幅度大的，進行進一步的分析，并寫出文字分析進行上報。其具體分析見下面4項分析。雞加工廠關(guān)鍵指標及產(chǎn)量、單位成本分析表：通過對于產(chǎn)品產(chǎn)量的對比分析，可以看出本期較上期及較上年同期的升降情況，產(chǎn)量做為非常重要的一項生產(chǎn)指標，指標的高低直接影響其他指標，如單位成本、制造費用、直接人工等各項指標。如果本期產(chǎn)量較上期產(chǎn)量有明顯升降，要從銷售訂單、毛雞屠宰只數(shù)、毛雞屠宰量、均只重、毛雞出品率各項指標分析，分析是什么原因影響產(chǎn)量的升降。產(chǎn)品的單位成本綜合反映生產(chǎn)單位的生產(chǎn)狀況，其單位成本的高低，受生產(chǎn)上各個環(huán)節(jié)的影響，從受產(chǎn)品單位成本影響較大的因素著手分析，比如產(chǎn)品產(chǎn)量、毛雞出品率、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等。雞加工廠成本項目分析表：第21頁共25頁單位成本項目本期上期差異原因分析毛雞回化肉輔料人工電費煤包裝運費制造費用費用合計關(guān)鍵指標回化原料肉(噸)毛雞出品率（不含回化）凍、鮮、快餐比、調(diào)味產(chǎn)品比產(chǎn)品成本項目分析是對產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本分析的進一步深化，產(chǎn)品單位成本由各生產(chǎn)成本項目構(gòu)成，通過對比各成本項目，可以發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)過程中產(chǎn)品成本構(gòu)成中各因素的影響程度，對于變化較大的成本項目做為重點分析對象(雞加工廠的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)具有多變性、多樣性，要重點關(guān)注這一塊兒對成本的影響)，比如：A、毛雞是雞加工廠的重要原材料，其在生產(chǎn)成本項目中占有較大的比重，此項主要受關(guān)鍵指標毛雞收購價的影響，通過毛雞收價的升降，可以反映出毛雞成本升降的原因。B、通過關(guān)鍵指標回化原料肉量和其費用額，可以把回化肉的成本上升、下降的原因反映出來C、通過關(guān)鍵指標耗電、煤數(shù)和其費用額，可以把煤、電成本的上升、下降的原因反映出來。D、通過關(guān)鍵指標凍、鮮、快餐比、調(diào)味比，可以把直接人工、輔料成本上升、下降的原因反映出來。E、包裝成本的上升、下降原因主要受鍵指標11和包裝廠成本的高低的影響F、凍、鮮、快餐各項單位成本對比，其成本的上升、下降主要是受分配系數(shù)的影響(分配系數(shù)每月根據(jù)市場售價進行改變)，前后期沒法對比，但是總的單位成本有可比性。制造費用對比分析表：第22頁共25頁費用明細本期本期累計上期差異原因分析工資福利費折舊辦公費修理費機物料消耗低值易耗品攤銷業(yè)務招待費差旅費電話費手機費勞保費檢測、化驗費會議、會務費運輸、裝卸費交通費租賃費無形資產(chǎn)攤銷大修攤銷費其它費用合計產(chǎn)品類別影響毛利的因素分析銷量影響售價影響成本影響總影響額合計對于總制造費用及單位制造費用的對比差異，從其內(nèi)部各項目進行分析，從部門科目明細賬進行對比上、下期的費用，主要通過其各項金額對比，先找出影響大的，然后再通過出庫匯總表查看其領(lǐng)用量的和還是物價的影響，或者是出納制證那一塊兒，與車間總統(tǒng)計結(jié)合，對于影響較大的在分析中重點給予說明。產(chǎn)銷利報表的分析：主要產(chǎn)品毛利對比分析表：產(chǎn)銷利報表的分析，反映其毛利上升、下降的趨勢。通過量本利分析，前后期對比，反映出其成本影響、售價影響、銷量影響情況，反映本期毛利上升、下降的主要因素，影響金額；次要因素，影響金額；毛雞貢獻額的分析：毛雞貢獻額=(產(chǎn)品數(shù)量*產(chǎn)品售價)/毛雞重量第23頁共25頁存貨編碼規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價產(chǎn)值合計毛雞重量毛雞貢獻額毛雞貢獻額是反映生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的一項綜合項指標，其指標主要受銷售訂單和分割方案的影響，銷售訂單和分割方案直接影響雞加工廠的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。其快餐比越高，其毛雞貢獻額也就相應成正比增高。此項指標在一定程度上，促進銷售部門和生產(chǎn)部門加大溝通力度、協(xié)調(diào)力度，在滿足市場需求的基礎上，以追求毛雞貢獻最大化。五、所涉及的報表或單據(jù)《毛雞屠宰日計劃》《派車單》《毛雞拉運單》《生產(chǎn)通知單》《大用公司毛雞過磅單》《毛雞采購入庫單》《毛雞屠宰日報表》《毛雞運費結(jié)算單》《產(chǎn)品入速凍庫日報表》《班組產(chǎn)量日報表》1《雞產(chǎn)品入庫日報表》1《入庫通知單》1《鮮品入庫日報表》1《包裝物料損耗日報表》1《雞加工廠生產(chǎn)日報表》1《雞加工廠生產(chǎn)周報表》1《雞加工廠生產(chǎn)月報表》1《*年*月報財務產(chǎn)量》1《*年*月報財務數(shù)據(jù)》《大用制造費用表》UFO表2《雞產(chǎn)品制造費用表》UFO表2《生產(chǎn)成本、制造費用表》UFO表2《產(chǎn)銷利報表》UFO表第24頁共25頁2《生產(chǎn)成本表》第25頁共25160