【正文】 環(huán)節(jié)，正確的訂單成本是系統(tǒng)真實反映商品進(jìn)、銷、存狀況，準(zhǔn)確計算銷售收入、成本、毛利額、毛利率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的基礎(chǔ)，此環(huán)節(jié)一旦出現(xiàn)錯誤，將導(dǎo)致進(jìn)、銷存各環(huán)節(jié)一系列的錯誤，事后的調(diào)整無法糾正全部錯誤，反而會帶來新的問題，直接影響公司的管理與核算工作。 因此，應(yīng)從考核指標(biāo)方面對此提出要求。（五）付款限額 本期付款限額=前期銷售額前期實際毛利額 付款限額包括的范圍是： 國內(nèi)購進(jìn)商品發(fā)票票面的付款； 國內(nèi)購進(jìn)商品支付的運(yùn)費(fèi)； 進(jìn)口商品的發(fā)票票面付款； 進(jìn)口商品支付的關(guān)稅、增值稅。采購人員在付款限額的范圍內(nèi)，按經(jīng)、代銷合同約訂的付款條件申請支付貨款。不得申請超付款限額付款。 付款限額可以累計使用（限前月未用之付款限額可在今后月份申請使用）。 三、費(fèi)用訂額控制辦法（一）費(fèi)用訂額中的“費(fèi)用”所包括的范圍：（1） 采購人員的差旅費(fèi)用；（2） 采購人員的交際應(yīng)酬費(fèi)用；（3） 采購人員的電話和傳真費(fèi)用。（二）費(fèi)用訂額的概念費(fèi)用訂額是與銷售額、毛利率相關(guān)的費(fèi)用控制指標(biāo)。費(fèi)用訂額=實際完成的銷售額實際完成的毛利率核訂下達(dá)的費(fèi)用率（三）費(fèi)用訂額管理辦法 采購人員只能在費(fèi)用訂額的范圍內(nèi)，按照我司差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)等費(fèi)用開支管理辦法規(guī)訂報銷費(fèi)用。費(fèi)用訂額減除實際報銷費(fèi)用后的余額歸已，年終一次性結(jié)付給采購人員；超支部分個人自理，公司不予負(fù)擔(dān)。 某月份費(fèi)用訂額=累計完成的銷售額累計完成的實際毛利率費(fèi)用率至前一 月份累計已支出的費(fèi)用額 （獎勵辦法實施的第一個月，參照前一個月的銷售額、毛利率作為確訂該月費(fèi)用訂額的依據(jù)）。（四）“費(fèi)用率”的來源及說明 費(fèi)用訂額中“實際完成的銷售額”、“實際完成的毛利率”指標(biāo)的來源前已述及，“費(fèi)用率”指標(biāo)的來源是： 費(fèi)用率=某部上年開支的采購人員差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、電話、傳真費(fèi)/（該部上年實際銷售收入實際毛利率）修正系數(shù)修正系統(tǒng)數(shù)設(shè)置的原因是：以開業(yè)第1年的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，而開業(yè)初期業(yè)務(wù)關(guān)系初建，有關(guān)費(fèi)用的開支必然高于已形成慣性的合作；差旅費(fèi)等采購費(fèi)用基本上屬于不隨銷售收入的增長而同步增長的固訂費(fèi)用，隨銷售額的提高，其絕對額可能增長，但對于銷售額的相對比例肯訂是下降的。四、考核與獎勵辦法（一）在考核的“銷售額”、“實際毛利率”全面完成（即恰好完成下達(dá)的指標(biāo)、未超額亦未虧完）的條件下，各部的獎金基數(shù)首席采購為 萬元/年，其他采購人員為 萬元/年。（二）用實際完成的銷售額與毛利率的乘積（即實際毛利額）與下達(dá)的計劃銷售額與計劃毛利率的乘積（即計劃毛利額）進(jìn)行比較，實際毛利額較計劃毛利額每增、減一個百分點，由此而起的獎金變化為獎金基數(shù)的四個百分點，超則增加、虧則扣減獎金。 因商品價格原因引起消費(fèi)者投訴，且投訴成立，形成了我司對消費(fèi)者的賠償，采購人員應(yīng)負(fù)擔(dān)全部賠償損失的50%，從獎金中扣除，無賠償時對獎金無影響。 因收貨報告的成本差誤應(yīng)加發(fā)或扣發(fā)的獎金：（1） 全年未發(fā)生收貨成本誤差的應(yīng)予以獎勵，獎金額度為 元/年部；（2） 收貨成本出現(xiàn)差誤，且經(jīng)證明為采購責(zé)任的，每發(fā)生一次扣發(fā)獎金 元；（3） 考核基本信息來源：由接受《價格調(diào)整申請表》，并據(jù)此對收貨報告進(jìn)行調(diào)整的人員（現(xiàn)為計算機(jī)中心人員提供）。（五）采購人員的應(yīng)獲獎金總額應(yīng)獲獎金總額=獎金基數(shù)177。實際毛利額較計劃毛利額超（虧）而增（減）的獎金商品平價投訴損失扣發(fā)的獎金177。系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護(hù)增（減）發(fā)的獎金。（六）本獎勵方案為2000年度考核、獎勵方案，兌現(xiàn)獎金時間為年度結(jié)束后。平常月份進(jìn)行進(jìn)度督查。2000年7月份上半年指標(biāo)進(jìn)行考核，可按上半年應(yīng)獲獎金的60%發(fā)放獎金，其余部分全部在年度終了后進(jìn)行決算，對發(fā)放的獎金多退少補(bǔ)。（七）年度中發(fā)生的采購人員人事變動，涉及的全年獎金在前、繼任采購人員中的獎金分配問題，視實際情況由當(dāng)事人、人事部門、分管采購工作的總經(jīng)理協(xié)商解決。（八）遇有公司臨時資金困難，不能完全保證依合同約訂和付款限額按時支付應(yīng)付款項，財務(wù)中心應(yīng)遵循公平原則，按需用款項和可供應(yīng)資金的比例安排付款。采購人員應(yīng)作好供貨商工作，盡量減少對企業(yè)經(jīng)營方面的影響。發(fā)生上述特殊情況時，一般不調(diào)整下達(dá)的考核指標(biāo)；如產(chǎn)生特別嚴(yán)重的影響時，再行考慮適當(dāng)調(diào)整考核指標(biāo)。財務(wù)的方面的規(guī)訂票據(jù)管理采購部門利用票據(jù)結(jié)算時，注意以下事項：銀行匯票是異地結(jié)算方式銀行匯票的付款期為一個月，逾期無效。受理銀行匯票時，應(yīng)注意審查銀行匯票的有效性，主要審核以下方面：收款人和背書人是否為本單位是否逾期，日期、金額的填寫是否正確。印章是否清晰。是否具有壓數(shù)機(jī)壓印的金額。匯票和解匯通知聯(lián)是否齊全。匯款人和背書人的證明、證件是否有誤。背書人證件上的姓名與其背書是否相符。商業(yè)匯票商業(yè)匯票有效期為6個月。使用范圍：凡是銀行開一存款帳戶的法人及其它經(jīng)濟(jì)組織之間必須有真實的交易 關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系才可以使用。使用商業(yè)匯票時必須記載以下事項：在商業(yè)票據(jù)上注明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票字樣無條件支付和委托確訂的金額付款人的姓名收款人的姓名出票日期出票人簽章商業(yè)匯票貼現(xiàn)的條件：在銀行開戶的法人及其它組織與出票人有真實的商品交易關(guān)系向銀行提供出票人的增值稅發(fā)票和運(yùn)單的復(fù)印件銀行本票使用范圍：票據(jù)交換區(qū)內(nèi)可以用于支付各種款項本票分為訂額本票（1000、5000、10000、50000）和不訂額本票。本票的付款期限最長不超過兩個月壓數(shù)金額收款人為單位的不得簽發(fā)現(xiàn)金本票本票見單即付，不得掛失，保管時要特別慎重。支票出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確訂的金額給收款人或持票人的票據(jù)。空白支票是向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)購的，是種商業(yè)信用。支票有現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種范圍只能限于同城結(jié)算或同一票據(jù)交換區(qū)。付款期限為十天（簽發(fā)日起） 。財務(wù)管理制度總則為了規(guī)范公司的財務(wù)管理，貫徹合理、高效、節(jié)儉原則，使財務(wù)管理工作有章可循，特制訂本制度。本制度依據(jù)集團(tuán)的《財務(wù)管理辦法》、《差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》等文件，并根據(jù)東方家園在北京地域的實際情況制訂。 3．本制度適用于東方家園有限公司及所屬子公司。計劃管理公司各部門根據(jù)自己的職權(quán)范圍和工作情況，制訂出本部門的資金、費(fèi)用等計劃（格式附后），經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，于每月末的20日前，報財務(wù)部。財務(wù)計劃按性質(zhì)可分為：、費(fèi)用計劃：指各部門日常工作中的資金、費(fèi)用支出。b. 固訂資產(chǎn)購置：指單位價值在2000元以上、使用期限超過一年的資產(chǎn)購置；c. 基建工程資金計劃：指為基建工程而直接花費(fèi)的各項支出； d. 專項計劃：指為實現(xiàn)某一臨時工作任務(wù)，又不屬于正常經(jīng)費(fèi)支出范疇的特別支出； ，并附有填報依據(jù)或說明。除正常獎金、費(fèi)用計劃外，其它各項計劃應(yīng)提前十天上報下月計劃，資金額度較大（百萬元以上）的，應(yīng)在填報本月計劃時，同時填報第二個月的資金概算。3. 各項計劃由財務(wù)部初審后，報公司領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)審，批準(zhǔn)后由財務(wù)部門落實執(zhí)行，并監(jiān)督考核。 ，確需發(fā)生時，按計劃報批程序辦理。 5. 公司向集團(tuán)申報的工程資金、費(fèi)用等計劃應(yīng)首先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，上報給集團(tuán)主管總裁審批，然后報集團(tuán)。各項計劃均由財務(wù)部統(tǒng)一歸口上報，并由財務(wù)部門跟蹤落實。（三）資金審批與報銷程序 借款審批手續(xù)，“經(jīng)手人部門負(fù)責(zé)人主管副總裁總裁總會計師財務(wù)復(fù)核”辦理。借款人借用現(xiàn)金（3000元以下）應(yīng)提前一天通知財務(wù)部門，大額款項（3000元以上）應(yīng)提前兩天通知財務(wù)部門。嚴(yán)格控制現(xiàn)金流量，無特殊原因，百元以上都要采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 計劃內(nèi)費(fèi)用或票據(jù)報銷履行以下程序：“經(jīng)手人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)復(fù)核總會計師主管副總裁總裁財務(wù)部”簽字領(lǐng)款。 借款報銷限訂最長時間為五天，借款（含支票）從領(lǐng)取款項當(dāng)天算起，差旅費(fèi)借款報銷限訂借款人返回出發(fā)地后3個工作日內(nèi)（遇雙休日可順延），超出規(guī)訂日期按超出天數(shù)借款額的１‰收取滯納金（從報銷款中或工資中扣除）。 費(fèi)用報銷人應(yīng)認(rèn)真粘帖原始票據(jù)，票據(jù)填寫內(nèi)容要完整、齊全、大小寫金額一致，付款人載明“東方家園”字樣。采購材料物資及辦公用品須索取增值稅發(fā)票，增值稅發(fā)票要清楚填寫戶名、稅號，并同時取得抵扣聯(lián)，財務(wù)部對原始票據(jù)內(nèi)容不全，粘貼不合格的，有權(quán)拒絕報銷。 差旅費(fèi)中的宿費(fèi)與餐費(fèi)要分開填列，宿費(fèi)發(fā)票要清楚寫明房間號、起止時間、天數(shù)、人數(shù)等內(nèi)容。 車輛運(yùn)輸費(fèi)中的路橋費(fèi)要載明事由、時間；嚴(yán)格控制油料費(fèi)支出，市內(nèi)辦事一律領(lǐng)用油票加油，不準(zhǔn)擅自購油、加油。 零星費(fèi)用報銷每周集中報銷二次，時間訂在每周的星期二和星期五；各種報銷票據(jù)一周一清，不允許隔周，更不允許過月；超月份費(fèi)用，無特殊原因，一律不予報銷。 資金審批與費(fèi)用報銷，由公司總會計師履行“一票否決權(quán)”，確因特殊原因可報集團(tuán)主管副總裁簽署意見后辦理。（四）費(fèi)用管理財務(wù)部是公司的費(fèi)用管理和結(jié)算中心，負(fù)責(zé)費(fèi)用的審核、報銷、檢查、稽核等工作。 公司的常規(guī)性費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與管理：（１） 差旅費(fèi)：采用借款報銷方式，控制費(fèi)用額度；并逐步向“部門費(fèi)用包干，超罰節(jié)獎”方式過渡。Ａ：國內(nèi)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 注::深圳、珠海、廈門、汕頭、海南省和北京、上海、廣洲、大連。,不報銷任何汽車票（長途汽車票價5元以上的除外）及出租車票；乘公司車出差的不享受交通費(fèi)包干。,不再享受公司誤餐補(bǔ)助及交通費(fèi)。,可以乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙以上（含二等艙），其他員工不準(zhǔn)乘坐。特殊原因需要乘坐的，必須事先經(jīng)公司批準(zhǔn)；否則，財務(wù)部門不予報銷。,由會議統(tǒng)一安排食宿的,補(bǔ)助費(fèi)和交通費(fèi)減半,宿費(fèi)憑據(jù)報銷。，按最高限額控制，憑據(jù)報銷；公司配備手機(jī)（包括報銷手機(jī)費(fèi)者）不報銷電話費(fèi)的，按相應(yīng)級別及標(biāo)準(zhǔn)增報漫游費(fèi)用。（區(qū)）辦事，午間不能返回公司的，可享受出差補(bǔ)助。 B：出國人員差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：按國家及集團(tuán)有關(guān)規(guī)訂執(zhí)行。（２） 辦公費(fèi)：包括辦公用品、圖書資料、電話通迅、打字復(fù)印、印刷費(fèi)等。 A：費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)： 手機(jī)、BP機(jī)費(fèi)用報銷憑各月份單據(jù)，不準(zhǔn)混淆使用；費(fèi)用報銷范圍限于公司配備的手機(jī)及公司批準(zhǔn)的部門經(jīng)理級以上人員手機(jī)、BP機(jī)費(fèi)用。一般職員的手機(jī)費(fèi)用暫不予報銷，員工出差期間手機(jī)費(fèi)用每天加漫游費(fèi)20元。 ：指日常辦公消耗品，包括筆記本、稿紙、筆、墨水等；不包括辦公用具，如計算器、繪圖儀器及單位價值30元以上的辦公用品。 ：部門購置后，要到辦公室進(jìn)行登記統(tǒng)管。部門特殊資料（費(fèi)用較大）購買需提出書面申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理同意、財務(wù)部審核同意，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 B：費(fèi)用管理： 辦公室負(fù)責(zé)辦公用品的管理、考核、分解工作，通過制訂具體實施細(xì)則，保證費(fèi)用總額不突破公司下達(dá)訂額。辦公室建立建全各項復(fù)印、辦公用品、圖書資料的領(lǐng)耗登記，為全面推行經(jīng)濟(jì)核算做準(zhǔn)備。 三市內(nèi)交通費(fèi)： 已享受市內(nèi)交通費(fèi)包干的員工，不予報銷市內(nèi)公交、地鐵等小票；沒有享受市內(nèi)交通費(fèi)包干的員工，憑據(jù)并注明事由報銷公交、地鐵小票。 嚴(yán)格出租車費(fèi)管理；路途較遠(yuǎn)、人數(shù)較多或有貴重物品的，可先向辦公室請車，辦公室認(rèn)訂符合派車條件而又無車可派時，允許乘出租車。出租車費(fèi)報銷應(yīng)當(dāng)先由辦公室初審，然后提交財務(wù)部門。 四業(yè)務(wù)招待費(fèi):嚴(yán)格招待費(fèi)支出，一般客人（采購、工程中的乙方及變通客戶，集團(tuán)各公司及處室人員等）來訪或洽談業(yè)務(wù)，由部門提出，由辦公室按10元/人標(biāo)準(zhǔn)在餐廳安排工作餐；特殊客人（工商、銀行、稅務(wù)、政府主管部門等）經(jīng)公司批準(zhǔn)可在指訂飯店招待。招待指標(biāo)按部門所屬管理權(quán)限，記入公司經(jīng)理額度下。 五加班費(fèi)：在崗位工資中，已包含了加班費(fèi)，公司職員加班，不發(fā)放加班費(fèi)，但可憑加班（兩小時以上）審批表由辦公室安排工作餐或領(lǐng)取10元/次的加班誤餐補(bǔ)助費(fèi)。公司司機(jī)加班：按天按加班小時（折合工作日）計算，最高加班費(fèi)不能超過400元/月。員工加班向人力資源部申報，按月考核。固訂資產(chǎn)及低值易耗品1． 固訂資產(chǎn)指單位價值在2000元以上，使用期限超過一年的物資設(shè)備。低值易耗品指單位價值低于2000元，使用期限較短，不能構(gòu)成固訂資產(chǎn)的物品。2． 公司財務(wù)部與有關(guān)部門共同管理固訂資產(chǎn)和低值易耗品，同時，辦公室還對財務(wù)部門沒有列入低值易耗品的辦公用具等進(jìn)行登記歸口管理，保證公司財產(chǎn)的安全完整。3． 各部門使用的固訂資產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，由于人為因素造成的資產(chǎn)毀損、丟失，有關(guān)責(zé)任人要按價賠償，并對其部門主管領(lǐng)導(dǎo)給予造成損失額的10%罰款。4． 各部門需要新增或購置固訂資產(chǎn)，應(yīng)提前上遞書面申請，報財務(wù)部門。財務(wù)部門原則上每季匯總上報集團(tuán)固訂資產(chǎn)申購計劃，集團(tuán)批準(zhǔn)后，由有關(guān)部門執(zhí)行。5． 固訂資產(chǎn)、低值易耗品發(fā)生變更、變賣、調(diào)撥、毀損等，使用部門應(yīng)及時書面通知財務(wù)部門，以便財務(wù)部門盡快處理。工程與合同管理1． 公司發(fā)生額度較大的（5000元以上）、連續(xù)性經(jīng)濟(jì)行為，都要訂立經(jīng)濟(jì)合同；訂立合同部門要將合同副本或復(fù)印件送交財務(wù)部門一份；對于口頭訂價，無合同或不提交財務(wù)部門合同書的業(yè)務(wù)事項，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款或拒絕辦理該項業(yè)務(wù)。2． 基建工程項目，要嚴(yán)格招標(biāo)制度，確立項目負(fù)責(zé)人；訂立合法、完整合同。項目實施前，準(zhǔn)確做好項目預(yù)算。3． 工程部門要將項目（概）預(yù)算、工程進(jìn)度材料等提交財務(wù)部門，由財務(wù)部門按形象進(jìn)度、已完工程額控制付款。4． 工程人員在請領(lǐng)項目資金時，必須經(jīng)項目經(jīng)理簽字，并明確注明資金用途（單項工程的具體費(fèi)用名稱）；否則，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。 5． 工程部門要做好單項工程、單位工程的核算與資料保管工作；協(xié)助財務(wù)部門做好工程項目的審計、決算與驗收工作。