【正文】 根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證?！　〗瑁簬齑嫔唐贰t(yī)藥庫　　貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫　　注：（1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證?！　‘a(chǎn)成品出庫　　審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證　　（1）銷售單　　借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫　　貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 ——→傳銷售核算崗審核　　注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算?！　。?）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)?！　。?）領(lǐng)出返工　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間材料　　貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量?！　。?）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員?！　。?）部門領(lǐng)用　　借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用）　　制造費(fèi)用——質(zhì)保部檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用）　　營業(yè)費(fèi)用——辦公費(fèi)樣品（試賣樣品） （成本+價(jià)差）　　營業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用——招待費(fèi) （成本+價(jià)差）　　更改工程——GMP其他 （成本+價(jià)差）　　貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫　　其他應(yīng)付款——價(jià)差 （產(chǎn)品執(zhí)行價(jià)/）17% ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備?！　〗Y(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬　　倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對。　　盤點(diǎn)　　每半年組織對倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證　?。?）盤盈　　借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫　　借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉　?。?）盤虧　　借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失　　貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫　?。┕芾硇怨ぷ鳌　∶吭?0提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況?！　〗M織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料?！　⑴c制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度?！　∩钊胲囬g、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能?！　∶堪肽杲M織倉庫進(jìn)行一次盤點(diǎn)?！　。ㄆ撸┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝愗?cái)務(wù)管理制度?！　×私庳?cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　」ぷ髂繕?biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象?！∫唬┝鞒炭蚣堋　≌{(diào)庫　八、工資福利崗位工作流程　　（一）工資發(fā)放　　現(xiàn)金工資性支出　?。?）日常零星工資性支出　　收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門　　管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗付款　　注：（1）注明工資字樣的支出記入應(yīng)付工資，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用?！　。?）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出　　簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門　　管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用—— 其他　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗登記核對　　注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證?！　≡诼殕T工工資發(fā)放　　（1）整理異動信息　　簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計(jì)崗傳來的相關(guān)異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄　　注：（1）將異動信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費(fèi)變動、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目?！　。?）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄?！　。?）備忘錄須將異動信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。　?。?）根據(jù)備忘錄編制工資表　　打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資　　注：（1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動信息字段中反映?！　。?）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋?！　。?）驗(yàn)算工資表　　工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資177。上期異動項(xiàng)+上期所得稅177。本期異動項(xiàng)本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)　?。?）打印、拷盤　　打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤　?。?）銀行代發(fā)工資款付出　　每月9日前填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬　　注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。　?。?）編制正式工資表　　從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存　?。?）編制記賬憑證　　根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資）　　管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時(shí)工工資）　　管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）　　更改工程——GMP其他（GMP部門工資）　　應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）（負(fù)數(shù)）　　貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金　　其他應(yīng)收款　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅　　銀行存款 ——→傳給主管崗復(fù)核　?。?）裝訂工資信息資料　　工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管?！　诒?內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放　?。?）編制工資表程序與在職員工相同　?。?）每月4日前劃款，保證5日到賬　　（3）編制憑證　　借：管理費(fèi)用——勞保（勞保人員工資）　　應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）　　其他應(yīng)付款（代付款項(xiàng)）（負(fù)數(shù)）　　應(yīng)付福利（代發(fā)款項(xiàng)）　　貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金　　銀行存款——建行南湖辦　　退休人員補(bǔ)貼發(fā)放　　根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證　?。?）借：管理費(fèi)用——勞保（退休人員補(bǔ)貼）　　貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復(fù)核　?。?）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證　　借：銀行存款　　借：管理費(fèi)用——水電（負(fù)數(shù)）　　注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。　?。?）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼?！　′N售兌現(xiàn)　　憑銷售會計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計(jì)算表——→開具代扣款項(xiàng)收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證　　借：應(yīng)付工資——辦事處 （在冊人數(shù)800記應(yīng)付工資）　　營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)宣銷費(fèi)（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）　　—— 打卡差旅費(fèi)　　——業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金額宣銷費(fèi)辦事處工資打卡差旅費(fèi)）　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）　　貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險(xiǎn)金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積　　其他應(yīng)收款　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅　　銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核　　（二）工資分配　　分配當(dāng)月工資　　月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證　　借：管理費(fèi)用——工資/福利　　營業(yè)費(fèi)用——工資/福利　　制造費(fèi)用——工資/福利　　生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間工資福利　　——輔助生產(chǎn)車間工資福利（五車間）　　管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi)　　貨：應(yīng)付工資　　應(yīng)付福利——提取福利　　其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi) ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證?！　。?）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額?！　√崛‘a(chǎn)量工資　　根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間工資福利　　——輔助生產(chǎn)車間工資福利（五車間）　　貸：應(yīng)付工資——車間　　應(yīng)付福利——提取福利　　其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)　　注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和?！　。ㄈ└＠再M(fèi)用支出　　審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗　　（四）長期服務(wù)金　　長期服務(wù)金本金　?。?）收長期服務(wù)金　　根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證　　借：現(xiàn)金　　貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務(wù)金手冊，對新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載 ——→由員工本人簽字確認(rèn)　　注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門?！　。?）如因員工異動使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務(wù)金時(shí)，要在長期服務(wù)金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)?！　。?）退長期服務(wù)金　　根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計(jì)算長期服務(wù)金利息（本金月利率（按人民銀行同期利率計(jì)算）月數(shù)）——→交財(cái)務(wù)部長簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證　　借：其他應(yīng)付賬款——長期服務(wù)金　　財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出　　貸：現(xiàn)金　?。?）編制長期服務(wù)金明細(xì)表　　年末根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊相符?！　￠L期服務(wù)金獎勵(lì)金的滾存與支付　?。?）長期服務(wù)金獎勵(lì)金的滾存　　年初根據(jù)人力資源部公布的獎勵(lì)率計(jì)算獎勵(lì)金 記入獎勵(lì)金個(gè)人賬戶并編制記賬憑證　　每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎勵(lì)金　　借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用　　貸：其他應(yīng)付款——獎勵(lì)金 ——→傳主管崗審核?！　∽ⅲ海?）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計(jì)算獎勵(lì)金?！　。?）獎勵(lì)金具體計(jì)算方法執(zhí)行《長期服務(wù)金管理辦法》?！　。?）獎勵(lì)金支付　　收到人力資源部開具的獎勵(lì)金支出證明單——→與獎勵(lì)金賬戶及長期服務(wù)金手冊中獎勵(lì)金情況核對——→編制記賬憑證　　借：其他應(yīng)付款——獎勵(lì)金　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗——→登記長期服務(wù)金手冊獎勵(lì)金情況表　　3. 長期服務(wù)金手冊的登記與保管　?。?） 對長期服務(wù)金收、發(fā)、獎勵(lì)金計(jì)算及其它情況詳細(xì)的在長期服務(wù)金手冊中登記?！　。?） 每年3月份將長期服務(wù)金發(fā)放至個(gè)人簽字確認(rèn)，并及時(shí)收回，妥善保管?！　。ㄎ澹┕e金管理　　公積金變動　　簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補(bǔ)填停繳或增減變動人員的公積個(gè)人賬號及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動?！　」e金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移　　收到人力資源部開具的公積金提取（或轉(zhuǎn)移）申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）人　?。┕芾硇怨ぷ鳌　〖皶r(shí)編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。　　及時(shí)清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位?！　〖訌?qiáng)長期服務(wù)金的管理，保證財(cái)務(wù)賬與長期服務(wù)金輔助賬一致，保管長期服務(wù)金手冊?！　“丛屡c銀行公積金核對，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個(gè)人戶頭?！　”ＷC每月工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放?！　〈_保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項(xiàng)扣繳到位。　?。ㄆ撸┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝愗?cái)務(wù)管理制度?！　×私庳?cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　?工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。30 / 30