【正文】 行的所有資金資源（包括各項(xiàng)存款、同業(yè)存放、匯出匯款、各項(xiàng)應(yīng)付款、所有者權(quán)益等）實(shí)行全額集中管理；以二級(jí)分行為系統(tǒng)資金資源配置的主體單位，支行為系統(tǒng)資金資源配置的對象單位，二級(jí)分行按照資金資源運(yùn)用性質(zhì)，集中計(jì)繳支行的一級(jí)存款準(zhǔn)備金、二級(jí)存款準(zhǔn)備金（不通過支行借款反映和核算），將支行進(jìn)行經(jīng)營管理活動(dòng)所需的借用資金分成備付資金限額借款（包括人民銀行往來備付、系統(tǒng)內(nèi)往來備付、現(xiàn)金備付借款）、信貸資金借款、內(nèi)部資金占用限額借款、超限額借款（包括備付資金超限額部分、內(nèi)部資金占用超限額部分）四大項(xiàng)目，根據(jù)“效益優(yōu)先，擇優(yōu)配置”的原則確定資金資源配置的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)和區(qū)域結(jié)構(gòu)。內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格從大的層面上可以劃分為兩種，一是內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移理論價(jià)格，二是內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移實(shí)際價(jià)格。內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移理論價(jià)格是制定內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移實(shí)際價(jià)格的基準(zhǔn)，也稱基準(zhǔn)價(jià)格，內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移實(shí)際價(jià)格圍繞基準(zhǔn)價(jià)格上下浮動(dòng)。 內(nèi)部資金基準(zhǔn)價(jià)格的形成機(jī)制，應(yīng)當(dāng)是：（1）上存資金基準(zhǔn)價(jià)格的形成機(jī)理。二級(jí)分行整體的支行上存資金成本率加上支行單位上存資金目標(biāo)利潤形成上存資金基準(zhǔn)價(jià)格，而支行單位上存資金目標(biāo)利潤 是二級(jí)分行整體的支行資產(chǎn)收益率減去資產(chǎn)費(fèi)用率(含稅金)、資產(chǎn)損失率后的利潤中所分享到的份額。（2）備付資金限額借款基準(zhǔn)利率和內(nèi)部資金占用限額借款基準(zhǔn)利率的形成機(jī)理。備付資金限額借款基準(zhǔn)利率和內(nèi)部資金占用限額借款基準(zhǔn)利率，通過支行全額上存資金基準(zhǔn)利率生成，并隨著支行全額上存資金基準(zhǔn)利率的變動(dòng)而相應(yīng)變化。備付資金限額借款、內(nèi)部資金限額借款在利率上應(yīng)當(dāng)與相應(yīng)數(shù)額的上存資金保持“零利差”，因而備付資金限額借款、內(nèi)部資金限額借款應(yīng)當(dāng)執(zhí)行上存資金基準(zhǔn)利率。（3）借用資金基準(zhǔn)價(jià)格的形成機(jī)理。一是由上存資金基準(zhǔn)價(jià)格加上二級(jí)分行集中統(tǒng)一配置資金的費(fèi)用率形成借用資金基準(zhǔn)價(jià)格；二是由二級(jí)分行整體的支行信貸資產(chǎn)收益率減去資產(chǎn)收入費(fèi)用率(含信貸資產(chǎn)損失)和營業(yè)稅率、支行單位信貸資產(chǎn)目標(biāo)利潤形成信貸資金借款基準(zhǔn)價(jià)格，而支行單位信貸資金借款目標(biāo)利潤是二級(jí)分行整體的支行信貸資產(chǎn)收益率減去資產(chǎn)費(fèi)用率(含資產(chǎn)損失)、營業(yè)稅率后的利潤中所分享到的份額。內(nèi)部資金執(zhí)行利率要根據(jù)資金供求關(guān)系圍繞基準(zhǔn)利率上下浮動(dòng)。在資金供求基本平衡的情況下，應(yīng)當(dāng)把內(nèi)部資金的基準(zhǔn)利率作為執(zhí)行利率；在供不應(yīng)求的情況下，內(nèi)部資金的執(zhí)行利率應(yīng)當(dāng)高于基準(zhǔn)利率；在供過于求的情況下，內(nèi)部資金的執(zhí)行利率應(yīng)當(dāng)?shù)陀趦?nèi)部資金的基準(zhǔn)利率。 第六，構(gòu)建優(yōu)良的利率風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作規(guī)程。構(gòu)建優(yōu)良的利率風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制。建立科學(xué)合理和公平高效的運(yùn)作機(jī)制，是確保利率風(fēng)險(xiǎn)管理的正常、規(guī)范運(yùn)行，提高利率風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和效益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。構(gòu)建利率風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)作機(jī)制，至少應(yīng)當(dāng)做好如下3項(xiàng)工作： 建立高效完善的資產(chǎn)負(fù)債管理組織體系。在二級(jí)分行內(nèi)部設(shè)立專門的利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門，這一部門直接對本行行長負(fù)責(zé)，其主要職責(zé)是根據(jù)上級(jí)行頒布的利率管理辦法，制定本行的實(shí)施細(xì)則；掌握本行外部的利率變化動(dòng)向，研究各影響因素對利率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的作用，制定本行內(nèi)部和外部資金利率，指導(dǎo)和檢查全行利率政策的貫徹執(zhí)行。 合理劃分利率風(fēng)險(xiǎn)管理的事權(quán)和職責(zé)。商業(yè)銀行二級(jí)分行利率風(fēng)險(xiǎn)管理的事權(quán)和職責(zé)的劃分思路，從縱向講，應(yīng)當(dāng)是：（1）二級(jí)分行是利率風(fēng)險(xiǎn)控制的決策和調(diào)控中心，負(fù)責(zé)本二級(jí)分行全轄性的各種利率風(fēng)險(xiǎn)的管理事項(xiàng)，在一級(jí)分行確定的幅度幅度內(nèi)，結(jié)合本行實(shí)際制定各種利率的浮動(dòng)幅度，配置和調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)與利率結(jié)構(gòu)。（2）各支行是利率風(fēng)險(xiǎn)控制的執(zhí)行中心，負(fù)責(zé)本支行各種利率在二級(jí)分行制定的浮動(dòng)幅度內(nèi)的具體決策和執(zhí)行。從橫向講，應(yīng)當(dāng)是：（1）利率風(fēng)險(xiǎn)管理職能要集中于同一個(gè)部門。否則，利率風(fēng)險(xiǎn)管理職能分散于若干部門，辦事效率不高，還會(huì)產(chǎn)生“踢皮球”等扯皮現(xiàn)象。（2）利率風(fēng)險(xiǎn)管理的操作職能與監(jiān)督職能要分離，利率風(fēng)險(xiǎn)管理的操作職能由利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門承擔(dān)，利率風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督職能由稽核部門承擔(dān)，稽核部門既要承擔(dān)對支行利率風(fēng)險(xiǎn)管理操作職能履行情況的監(jiān)督職能，也要承擔(dān)對同級(jí)利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門的利率風(fēng)險(xiǎn)管理操作職能履行情況的監(jiān)督職能。 科學(xué)制定利率風(fēng)險(xiǎn)操作程序。實(shí)施利率風(fēng)險(xiǎn)管理，需要制定科學(xué)合理的操作程序，以增強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)管理操作的規(guī)范性和有序性 。利率風(fēng)險(xiǎn)管理的一般操作程序，可以設(shè)置為：一是各種類利率風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查研究；二是負(fù)責(zé)利率風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)研人員寫成調(diào)研報(bào)告，向本部門負(fù)責(zé)人提出報(bào)告和建議；三是經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查同意后，向利率風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室提交議案，并同時(shí)提供利率風(fēng)險(xiǎn)管理的理由書；四是利率風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室審查受理議案報(bào)告；五是利率風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)召開全體會(huì)議，研究審議有關(guān)利率風(fēng)險(xiǎn)管理議案；六是組織實(shí)施利率風(fēng)險(xiǎn)管理的方案、政策、措施，并加強(qiáng)檢查、監(jiān)督、反饋，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決利率風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行中的新情況與新問題。 第七，加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任考核與激勵(lì)。一是要制定和落實(shí)利率風(fēng)險(xiǎn)管理的崗位責(zé)任制，建立利率風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任人制度，并加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)履行情況的檢查、稽核和考核。二是要優(yōu)化利率風(fēng)險(xiǎn)管理員的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制?？梢詫?shí)行“崗位工資+獎(jiǎng)勵(lì)”制，崗位工資是根據(jù)利率風(fēng)險(xiǎn)管理員的等級(jí)及其承擔(dān)相應(yīng)的利率風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職責(zé)和任務(wù)而分配的工資，圓滿完成有關(guān)利率風(fēng)險(xiǎn)管理工作目標(biāo)的，發(fā)足標(biāo)準(zhǔn)崗位工資；未完成有關(guān)利率風(fēng)險(xiǎn)管理工作目標(biāo)的，依據(jù)考核得分情況相應(yīng)扣發(fā)一定比例的標(biāo)準(zhǔn)崗位工資。獎(jiǎng)勵(lì)是對利率風(fēng)險(xiǎn)管理員在有關(guān)利率風(fēng)險(xiǎn)管理中取得顯著成績的，給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。三是要將利率風(fēng)險(xiǎn)管理列入二級(jí)分行（支行）全行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制綜合評價(jià)的重要范圍，嚴(yán)加考核，并與行長經(jīng)營管理業(yè)績考評和利益分配直接掛鉤。 第八，抓好利率風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)建設(shè)。一是要加快利率風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)進(jìn)步，狠抓利率風(fēng)險(xiǎn)管理的程序開發(fā)和數(shù)據(jù)庫建設(shè)，盡快提升科技信息處理能力和反饋水平。為充分搜集合積累有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確測算各種利率敏感性資產(chǎn)與負(fù)債的差額、浮動(dòng)利率資產(chǎn)與浮動(dòng)負(fù)債的缺口、固定利率資產(chǎn)與固定利率負(fù)債的缺口，正確評估和有效控制利率風(fēng)險(xiǎn)提供科技支撐。二是要抓好利率風(fēng)險(xiǎn)管理人才的引進(jìn)、培養(yǎng)和使用。鑒于二級(jí)分行利率風(fēng)險(xiǎn)管理人才稀缺之現(xiàn)實(shí)，在3年的緩沖期內(nèi)，必須盡快采取各種方式加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培養(yǎng)和引進(jìn)，培養(yǎng)和造就一支熟練掌握和有效運(yùn)用現(xiàn)代利率風(fēng)險(xiǎn)管理技能的高素質(zhì)管理隊(duì)伍。 15 / 15