【正文】 處理中心。國家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目——人民銀行行戶 貸：存款——行戶賬務(wù)處理完成后，國家處理中心將“處理成功”信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會計(jì)營業(yè)部門。２．借記清算賬戶、貸記本行有關(guān)賬戶的，人民銀行會計(jì)營業(yè)部門將借記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)報(bào)文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤，加編全國密押，發(fā)送國家處理中心。國家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為： 借：存款——行戶 貸：匯總平衡科目——人民銀行行戶賬務(wù)處理完成后，國家處理中心將“處理成功”信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會計(jì)營業(yè)部門。人民銀行會計(jì)營業(yè)部門收到“處理成功”信息后，貸記本行有關(guān)科目，會計(jì)分錄為： 貸：科目——戶若清算賬戶頭寸不足支付，國家處理中心應(yīng)提示發(fā)出支付報(bào)文的人民銀行會計(jì)營業(yè)部門“余額不足支付，指令失效”。人民銀行收到此信息后，通知商業(yè)銀行籌措資金，待清算賬戶頭寸足夠支付時(shí)，再按上述程序處理?？h級工作站發(fā)起的涉及清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)，經(jīng)由中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)發(fā)送發(fā)報(bào)中心，具體處理手續(xù)比照本行有關(guān)賬戶與所管理的清算賬戶之間發(fā)生對轉(zhuǎn)關(guān)系業(yè)務(wù)的處理。（二）本行所管理的清算賬戶之間發(fā)生對轉(zhuǎn)關(guān)系的處理人民銀行會計(jì)營業(yè)部門將借記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)報(bào)文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤，加編全國密押，發(fā)送國家處理中心。國家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為： 借：存款——行戶 貸：匯總平衡科目——人民銀行行戶同時(shí)，通知管理該清算賬戶的人民銀行會計(jì)營業(yè)部門，提示“處理成功”。人民銀行會計(jì)營業(yè)部門收到“處理成功”信息后，再將貸記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)報(bào)文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤，加編全國密押，發(fā)送國家處理中心。國家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目——人民銀行行戶 貸：存款——行戶賬務(wù)處理完成后，國家處理中心將“處理成功”信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會計(jì)營業(yè)部門。如被借記清算賬戶頭寸不足，國家處理中心應(yīng)提示發(fā)出支付指令的人民銀行會計(jì)營業(yè)部門“余額不足支付，指令失效”。人民銀行收到此信息后，通知商業(yè)銀行籌措資金，待清算賬戶頭寸足夠支付時(shí)，再按上述程序處理。二、同城票據(jù)交換軋差凈額的清算（一）同城票據(jù)交換軋差凈額清算的基本原則１．一場同城票據(jù)交換軋差凈額，不論借記方是否清算，對所有應(yīng)貸記的清算賬戶作貸記處理；２．一場同城票據(jù)交換軋差凈額未全部清算完畢的，可以進(jìn)行下一場同城票據(jù)交換軋差凈額的發(fā)送和清算；３．日間透支限額可以在清算窗口開啟前用于同城票據(jù)交換軋差凈額的清算；４．已發(fā)送的同城票據(jù)交換軋差凈額的清算不受清算賬戶借記控制的限制；５．清算窗口時(shí)間結(jié)束前，所有排隊(duì)待清算的同城票據(jù)交換軋差凈額必須全部清算。（二）同城票據(jù)交換軋差凈額的處理票據(jù)交換所將同城票據(jù)交換軋差凈額提交人民銀行會計(jì)營業(yè)部門，人民銀行會計(jì)營業(yè)部門將涉及清算賬戶（不涉及清算賬戶的，由中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)處理）的同城票據(jù)交換軋差凈額，通過中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)向發(fā)報(bào)中心發(fā)送同城軋差凈額清算報(bào)文。發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，檢查無誤后，發(fā)送國家處理中心。國家處理中心收到同城票據(jù)交換軋差凈額報(bào)文，檢查無誤后作賬務(wù)處理。屬于貸記清算賬戶的，會計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目——人民銀行行戶（國家處理中心處理） 借：同城票據(jù)交換（人民銀行會計(jì)營業(yè)部門處理） 貸：存款——行戶（國家處理中心處理）屬于借記清算賬戶的，頭寸足以支付的，國家處理中心立即進(jìn)行賬務(wù)處理。會計(jì)分錄為： 借：存款——行戶（國家處理中心處理） 貸：匯總平衡科目——人民銀行行戶（國家處理中心處理） 貸：同城票據(jù)交換（人民銀行會計(jì)營業(yè)部門處理）頭寸不足以支付的，作排隊(duì)處理，通知該清算賬戶所屬商業(yè)銀行籌措資金，并通知人民銀行當(dāng)?shù)胤种械臅?jì)營業(yè)部門。待該商業(yè)銀行籌足資金后，立即借記該清算賬戶。清算窗口關(guān)閉時(shí)，仍未籌足資金的，由人民銀行當(dāng)?shù)胤种邪从嘘P(guān)規(guī)定提供高額罰息貸款。（三）國庫部門同城軋差凈額的處理國庫部門屬于應(yīng)收差額的，由人民銀行會計(jì)營業(yè)部門主動向國庫部門發(fā)起大額支付指令（業(yè)務(wù)種類為“５１——國庫同城交換凈額清算”，并在附言中注明交換場次）。會計(jì)分錄為： 借：同城票據(jù)交換（人民銀行會計(jì)營業(yè)部門處理） 借：匯總平衡科目——人民銀行行戶（國家處理中心處理） 貸：大額支付往來——人民銀行行戶（國家處理中心處理） 借：大額支付往來——人民銀行國庫戶（國家處理中心處理） 貸：匯總平衡科目——人民銀行國庫戶（國家處理中心處理）國庫部門收到支付指令后，作賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為： 貸：同城票據(jù)交換（國庫部門處理）國庫部門屬于應(yīng)付差額的，由國庫部門主動向人民銀行會計(jì)營業(yè)部門發(fā)起大額支付指令（業(yè)務(wù)種類為“５１——國庫同城交換凈額清算”，并在附言中注明交換場次）。會計(jì)分錄相反。（四）區(qū)域性票據(jù)交換軋差凈額的處理１．主辦城市或參與城市屬于支付系統(tǒng)運(yùn)行城市的，其城市內(nèi)票據(jù)交換軋差凈額的清算按照上述（一）、（二）、（三）的處理手續(xù)處理。２．主辦城市和參與城市同屬于支付系統(tǒng)通匯城市的，由應(yīng)付差額城市所在地的人民銀行會計(jì)營業(yè)部門向?qū)Ψ匠鞘兴诘厝嗣胥y行會計(jì)營業(yè)部門發(fā)起大額支付匯兌報(bào)文（業(yè)務(wù)種類為“６１——區(qū)域票據(jù)交換”）清算資金。３．主辦城市或參與城市屬于電子聯(lián)行通匯城市的，由應(yīng)付差額城市所在地人民銀行會計(jì)營業(yè)部門向?qū)Ψ桨l(fā)起電子聯(lián)行專用匯兌報(bào)文（電子聯(lián)行業(yè)務(wù)報(bào)文）清算資金，并在附言中注明交換場次和“６１”字樣。（五）經(jīng)批準(zhǔn)暫時(shí)保留的同城清算系統(tǒng)、銀行卡系統(tǒng)等其他清算系統(tǒng)的軋差凈額，提交人民銀行會計(jì)營業(yè)部門處理，處理流程比照上述程序處理。三、錯(cuò)賬沖正和補(bǔ)記的處理人民銀行會計(jì)營業(yè)部門的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)或同城軋差凈額業(yè)務(wù)發(fā)生錯(cuò)賬需要沖正時(shí)，按會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定處理。需要紅字沖正時(shí)，向國家處理中心發(fā)送錯(cuò)賬沖正報(bào)文（原記載方向不變，原記載金額前加“—”符號）。國家處理中心收到?jīng)_賬報(bào)文后，對該清算賬戶進(jìn)行沖賬處理。人民銀行會計(jì)營業(yè)部門需要補(bǔ)記賬務(wù)時(shí)，向國家處理中心發(fā)送錯(cuò)賬沖正報(bào)文（同方向補(bǔ)記）。國家處理中心收到補(bǔ)記報(bào)文后，對該清算賬戶進(jìn)行補(bǔ)記處理。 柒 支付業(yè)務(wù)的撤銷和退回一、撤銷的處理（一）發(fā)起清算行對申請撤銷的支付業(yè)務(wù)，尚未發(fā)送發(fā)報(bào)中心的，立即撤銷；已發(fā)送發(fā)報(bào)中心的，由發(fā)起清算行發(fā)送撤銷申請報(bào)文。（二）發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行的撤銷申請報(bào)文后，發(fā)送國家處理中心。（三）國家處理中心收到撤銷申請報(bào)文，對原支付業(yè)務(wù)信息進(jìn)行檢查，分別情況處理：１．已清算資金的，將拒絕撤銷應(yīng)答報(bào)文返回發(fā)報(bào)中心，由發(fā)報(bào)中心通知發(fā)起清算行轉(zhuǎn)發(fā)起行。２．未清算資金而保留在大額排隊(duì)隊(duì)列中的，從大額排隊(duì)隊(duì)列中撤銷原支付信息，并將同意撤銷應(yīng)答報(bào)文返回發(fā)報(bào)中心，由發(fā)報(bào)中心通知發(fā)起清算行轉(zhuǎn)發(fā)起行。二、退回的處理（一）發(fā)起清算行申請退回的處理１．發(fā)起清算行對申請退回的支付業(yè)務(wù)，按規(guī)定的格式向發(fā)報(bào)中心發(fā)送退回申請報(bào)文，并自動登記“退回申請及應(yīng)答登記簿”。２．發(fā)報(bào)中心收到退回申請報(bào)文，對發(fā)起清算行和接收清算行在同一發(fā)報(bào)中心覆蓋范圍內(nèi)的，直接由發(fā)報(bào)中心將支付業(yè)務(wù)退回申請報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)接收清算行；不在同一發(fā)報(bào)中心覆蓋范圍內(nèi)的，將退回申請報(bào)文發(fā)送國家處理中心。發(fā)報(bào)中心自動登記“退回申請及應(yīng)答登記簿”。３．國家處理中心收到退回申請報(bào)文后，發(fā)送收報(bào)中心。４．收報(bào)中心收到退回申請報(bào)文后轉(zhuǎn)發(fā)接收清算行，并自動登記“退回申請及應(yīng)答登記簿”。５．接收清算行收到退回申請信息后，自動登記“退回申請及應(yīng)答登記簿”，同時(shí)檢查原支付信息是否已貸記接收入賬戶，分別情況處理：（１）尚未貸記接收人賬戶的，經(jīng)授權(quán)，根據(jù)原支付信息按正常程序使用退匯報(bào)文辦理退匯，并向發(fā)起清算行發(fā)送同意退回的應(yīng)答信息。（２）已貸記接收人賬戶的，接收清算行向發(fā)起清算行發(fā)送拒絕退回的應(yīng)答信息。對拒絕退回的業(yè)務(wù)，由發(fā)起行或發(fā)起人與接收人協(xié)商解決。接收清算行發(fā)出同意退回或拒絕退回的應(yīng)答信息后，自動配對登記“退回申請及應(yīng)答登記簿”。６．對接收清算行發(fā)送的同意或拒絕退回應(yīng)答信息，收報(bào)中心、國家處理中心、發(fā)報(bào)中心依次轉(zhuǎn)發(fā)至發(fā)起清算行，并自動配對登記“退回申請及應(yīng)答登記簿”。７．發(fā)起清算行收到退回應(yīng)答信息，選擇打印后轉(zhuǎn)發(fā)起行交發(fā)起人，并自動配對登記“退回申請及應(yīng)答登記簿”。（二）接收清算行主動退回的，經(jīng)授權(quán)，根據(jù)原支付信息使用退匯報(bào)文辦理退匯。（三）支付系統(tǒng)向電子聯(lián)行通匯行發(fā)出的退回申請及應(yīng)答，使用自由格式報(bào)文。由電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心轉(zhuǎn)換為電子聯(lián)行普通聯(lián)絡(luò)信息包，轉(zhuǎn)電子聯(lián)行通匯行。支付系統(tǒng)退回的電子聯(lián)行支付業(yè)務(wù)必須使用電子聯(lián)行專用匯兌報(bào)文。捌 清算窗口時(shí)間的處理一、清算窗口的打開大額支付系統(tǒng)運(yùn)行至業(yè)務(wù)截止時(shí)間時(shí)，國家處理中心自動檢查各清算賬戶余額，若所有清算賬戶均未發(fā)生透支且隊(duì)列中無排隊(duì)等待清算的支付業(yè)務(wù)，國家處理中心不打開清算窗口，立即進(jìn)行日終處理；否則，立即打開清算窗口并向缺款行及管理該清算賬戶的人民銀行會計(jì)營業(yè)部門發(fā)送資金籌措通知。二、清算窗口時(shí)間內(nèi)的業(yè)務(wù)處理清算窗口時(shí)間內(nèi)，只允許發(fā)起或接收電子聯(lián)行來賬業(yè)務(wù)和貸記缺款行清算賬戶的行內(nèi)資金調(diào)撥、銀行間同業(yè)拆借、人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、即時(shí)轉(zhuǎn)賬等支付業(yè)務(wù)。（一）發(fā)起行、發(fā)起清算行的處理１．發(fā)起清算行收到國家處理中心的籌措資金通知，及時(shí)籌措資金，彌補(bǔ)日間透支和清算排隊(duì)等待的支付業(yè)務(wù)。２．根據(jù)需要，發(fā)起行、發(fā)起清算行向發(fā)報(bào)中心發(fā)送撤銷申請報(bào)文，撤銷排隊(duì)的大額支付業(yè)務(wù)；發(fā)起清算行向發(fā)報(bào)中心發(fā)送變更大額排隊(duì)順序報(bào)文，在同一級次內(nèi)調(diào)整排隊(duì)隊(duì)列中的大額支付業(yè)務(wù)排隊(duì)順序。３．接收國家處理中心拒絕受理的以及清算窗口預(yù)關(guān)閉時(shí)間退回的大額支付業(yè)務(wù)，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）發(fā)報(bào)中心的處理１．只受理貸記缺款行清算賬戶的支付信息。２．將國家處理中心拒絕受理的支付信息和清算窗口預(yù)關(guān)閉時(shí)間退回的排隊(duì)大額支付信息轉(zhuǎn)發(fā)給發(fā)起清算行。（三）國家處理中心的處理１．通過發(fā)報(bào)中心通知發(fā)起清算行清算賬戶已經(jīng)透支或清算賬戶下尚有排隊(duì)等待清算的支付業(yè)務(wù)，需盡快籌措資金。２．接收發(fā)報(bào)中心發(fā)送的支付信息，對確屬于清算窗口時(shí)間內(nèi)處理的貸記缺款行清算賬戶的支付信息，進(jìn)行資金清算，將清算回執(zhí)發(fā)送收、發(fā)報(bào)中心；否則拒絕受理，退回發(fā)報(bào)中心。３．接收電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心發(fā)來的電子聯(lián)行來賬并轉(zhuǎn)發(fā)接收清算行。４．撤銷并退回發(fā)起行或發(fā)起清算行申請撤銷的排隊(duì)大額支付信息。５．對清算窗口預(yù)關(guān)閉前已籌措的資金，國家處理中心按如下順序進(jìn)行資金清算處理：錯(cuò)賬沖正特急大額支付指令（救災(zāi)戰(zhàn)備款）彌補(bǔ)日間透支日間透支利息和支付業(yè)務(wù)收費(fèi)同城票據(jù)交換（清算）凈額緊急大額支付普通大額支付和即時(shí)轉(zhuǎn)賬６．在清算窗口預(yù)定關(guān)閉時(shí)間仍未籌足資金的，將該清算賬戶下排隊(duì)的大額支付業(yè)務(wù)退回發(fā)報(bào)中心（特許參與者）（四）收報(bào)中心的處理接收國家處理中心轉(zhuǎn)發(fā)來的電子聯(lián)行來賬業(yè)務(wù)和貸記缺款行清算賬戶的支付業(yè)務(wù)，并及時(shí)發(fā)送接收清算行。（五）接收清算行（接收行）的處理接收清算行收到收報(bào)中心發(fā)來的電子聯(lián)行來賬業(yè)務(wù)和貸記缺款行清算賬戶的支付業(yè)務(wù)后，轉(zhuǎn)接收行進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。三、窗口關(guān)閉（一）清算窗口時(shí)間內(nèi)，國家處理中心經(jīng)檢查所有清算賬戶已籌足資金并完成資金清算時(shí)，立即關(guān)閉清算窗口。（二）在預(yù)定清算窗口關(guān)閉時(shí)間，仍未籌足資金的，國家處理中心主動退回仍在排隊(duì)的大額支付業(yè)務(wù)。對清算賬戶必須彌補(bǔ)的頭寸，由人民銀行當(dāng)?shù)胤种邪从嘘P(guān)規(guī)定向缺款行提供高額罰息貸款。國家處理中心清算完畢后立即關(guān)閉清算窗口。玖 日終和年終的處理一、日終處理日終，清算窗口關(guān)閉后，國家處理中心以人民銀行行（庫）為單位，將其管理的清算賬戶、大額支付往來、支付清算資金往來和匯總平衡科目賬戶當(dāng)日累計(jì)發(fā)生額和余額以及各行（庫）大額支付往來累計(jì)發(fā)生額和余額分別進(jìn)行試算平衡。試算平衡后，立即下載賬務(wù)信息和核對支付信息。（一）賬務(wù)信息下載及核對１．國家處理中心下載賬務(wù)信息的處理國家處理中心試算平衡后，以人民銀行行（庫）為單位將其所管理的清算賬戶、大額支付往來的上日余額、當(dāng)日借方發(fā)生額、當(dāng)日貸方發(fā)生額和當(dāng)日余額下載相應(yīng)的人民銀行會計(jì)營業(yè)部門和國庫部門。２．人民銀行會計(jì)營業(yè)部門和國庫部門收到賬務(wù)信息的處理人民銀行會計(jì)營業(yè)部門和國庫部門收到賬務(wù)信息后，分別納入各行（庫）業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行試算平衡。（１）試算平衡的，國家處理中心于當(dāng)日夜間將賬戶明細(xì)信息下載至城市處理中心存儲，次日由人民銀行會計(jì)營業(yè)部門或國庫部門根據(jù)需要向城市處理中心查詢下載。（２）試算不平衡的，轉(zhuǎn)入暫收（付）款項(xiàng)科目，可以向國家處理中心發(fā)出下載賬務(wù)明細(xì)信息的申請。國家處理中心收到申請后，及時(shí)將申請行（庫）所管理的清算賬戶、大額支付往來、支付清算往來、匯總平衡科目的當(dāng)日的賬務(wù)明細(xì)信息下載至申請行（庫）。申請下載行（庫）收到國家處理中心下載的賬務(wù)明細(xì)信息后，將下載賬務(wù)明細(xì)與當(dāng)日存檔的賬務(wù)明細(xì)進(jìn)行核對，查找賬務(wù)不平衡的原因，查清后，按規(guī)定調(diào)整賬