【正文】 對后開支票(加蓋財務(wù)專用章)或支付現(xiàn)金財務(wù)經(jīng)理審核并加蓋法人章支票(現(xiàn)金)交申請人簽字收入憑證、支票回執(zhí)(現(xiàn)金報銷單)及原始憑證錄入電腦服務(wù)部付材料款需經(jīng)服務(wù)會計復(fù)核簽字根據(jù)來款、支款憑證、報銷單建立往來明細(xì)賬、費用明細(xì)賬28 / 46收支報表流程(1)日報、周報(2)周預(yù)算注：公司上報管理公司的管理臺賬中包含周資金預(yù)算； 根據(jù)國產(chǎn)車、進(jìn)口車的庫存資金情況，編制資金變動狀況日報表。收入、付出日匯總報財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理編制收入、付出周匯總表(周五下班前)報財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、集團(tuán)公司編制周資金預(yù)算表(周五下班前)各部門提供周預(yù)算數(shù)據(jù)(周五 15點前)國產(chǎn)車、進(jìn)口車庫存資金情況資金變動狀況日報表(下班前)29 / 46會計核算流程之一：國產(chǎn)車(1)國產(chǎn)車采購(2)國產(chǎn)車銷售 接下 接上注：銷售部國產(chǎn)車開票必須提供：客戶身份證復(fù)印件、合格證、結(jié)算單、出庫單、訂購單(缺一不可)。(1)對個人開具《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》一式六聯(lián)：第一聯(lián)公司留存，第二聯(lián)客戶發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)公司記賬聯(lián)，第四聯(lián)為注冊登記聯(lián)，用于客戶上牌，第五聯(lián)為報稅聯(lián)，用于客戶交納車輛購置稅，第六聯(lián)提貨聯(lián)，但目前無其他用途，仍留在公司。(2)對公司開具增值稅專用發(fā)票，一式七聯(lián)。銷售部國產(chǎn)車返利必須每半月提供返利金額匯總表及裝潢匯總。如遇來款與開票人不符，銷售部必須提供委托書即《代付款證明書》 ，否則不得辦理開票等。銷售部每日下班前向財務(wù)部提交國產(chǎn)車庫存表。TACT查付款信息并打單把數(shù)據(jù)及時輸入 TACT銷售部新車入庫單交銷售部填寫支款單核對車款是否到帳、開票資料是否齊全銷售部發(fā)車出庫單銷售發(fā)票 3 聯(lián)交業(yè)務(wù)員簽收核對車架號結(jié)轉(zhuǎn)車輛成本輸電腦記賬聯(lián)作銷售收入及時制證輸入電腦銷售部提供返利、裝潢明細(xì)表、核對銷售部支款單交出納核算車輛收、發(fā)、存并制表等待銷售部系統(tǒng)擔(dān)當(dāng)配車核算車輛毛利并制表報財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理、總經(jīng)理出納付款后及時通知會計核對車架號、發(fā)票作入庫輸入電腦財務(wù)開具發(fā)票(訂單、付款、開票統(tǒng)一名稱)30 / 46會計核算流程之二：維修服務(wù)注：零件倉庫每星期一、四提供零件庫存匯總表月末前臺收銀、前臺統(tǒng)計必須提供已開票未到賬的記賬聯(lián)、未完工零件的明細(xì) 服務(wù)部利潤、費用分析表次月 5日前完成 核對零件入庫單核對零件收發(fā)存日報表核對零件出庫單(工單)月終結(jié)轉(zhuǎn)零件、服務(wù)成本(包括未完工成本)服務(wù)部利潤表、利潤費用分析表報財務(wù)部經(jīng)理、服務(wù)部經(jīng)理核對零件購貨發(fā)票零件部提供收發(fā)存報表，入、出庫單(工單)月終轉(zhuǎn)結(jié)已開票未到帳的應(yīng)收款月終暫估已銷售未來票的零件成本31 / 46會計核算流程之三：公司進(jìn)口車 注：銷售部進(jìn)口車開票必須提供：進(jìn)口貨物證明書、客戶身份證復(fù)印件、出庫單、法人代碼(缺一不可) 進(jìn)口車開具增票必須來款戶名一致(否則不予辦理)銷售部：進(jìn)口車入庫單銷售部發(fā)車：進(jìn)口車出庫單銷售發(fā)票 3 聯(lián)交業(yè)務(wù)員簽收開具發(fā)票(銷售通知書、來款人、戶名一致 )核對車款是否到帳、開票資料是否齊全記賬聯(lián)及時制證輸入電腦核對發(fā)動機(jī)號結(jié)轉(zhuǎn)成本輸電腦結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)口車毛利并制表核對發(fā)動機(jī)號、發(fā)票作入庫輸入電腦32 / 46會計核算流程之四：公司總賬、報表 注：次月 2日完成總賬次月 4日完成報表5 日完成稅務(wù)所申報10 日前完成車管所、工業(yè)區(qū)報表復(fù)核公司收付憑證編制公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表編制應(yīng)交增值稅表、個人所得稅表等稅務(wù)報表編制車管所月報表、工業(yè)區(qū)月報表。注：此為統(tǒng)計報表，與報稅無關(guān)。預(yù)提貸款利息結(jié)轉(zhuǎn)工資、后勤費用分?jǐn)倲備N無形資產(chǎn)、開辦費等計提固定資產(chǎn)折舊等核對明細(xì)賬、總賬并試算平衡結(jié)轉(zhuǎn)損益編制轉(zhuǎn)賬憑證結(jié)賬、過賬、編報表電子申報、去稅務(wù)所驗增票、送月報送車管所、工業(yè)區(qū)報表報財務(wù)經(jīng)理33 / 46會計核算流程之五：騁豐進(jìn)口車－信用證(1) (2)委托代理協(xié)議登記、備案委托代理開證公司(即進(jìn)出口公司 )開信用證(簽訂委托協(xié)議)銷售進(jìn)口部提供進(jìn)境合同按協(xié)議合同登記進(jìn)口車開證明細(xì)安排資金付開證保證金，大約 15％左右，各代理公司要求不同押匯到期、代理開證公司提供利息清單收據(jù)、付匯水單復(fù)印件等信用證到期，安排付款(或安排 TT 外匯付款)匯率波動：要求代理開證公司押匯登記押匯到期明細(xì)頂車庫存(賬務(wù))處理賬務(wù)調(diào)整、處理、結(jié)算付開證公司車款(信用證未付 )頂車庫存帳務(wù)處理34 / 46外銷庫(三資車) (1)(2)(3) 銷售進(jìn)口部提供保稅庫存表銷售進(jìn)口部提供報關(guān)匯總清單(大貿(mào)車、三資車)外銷庫出庫登記、內(nèi)銷庫入庫外銷庫入庫登記銷售部提供關(guān)稅三稅單(或復(fù)印件 )入庫單(內(nèi)銷) 及發(fā)票發(fā)票發(fā)票外銷庫登記走賬、購匯明細(xì)三資車購匯、安排 TT付款結(jié)轉(zhuǎn)三資車?yán)麧櫨幹仆怃N庫實際庫存表(次月 1 日完成)報財務(wù)經(jīng)理銷售通知書(三資車、大貿(mào)車 )35 / 46內(nèi)銷(大貿(mào)車)注：銷售出庫單《1》是指小出庫單，出庫單《2》是指大出庫單；進(jìn)口車毛利表次月 1日完成。聯(lián)系許可證單位開票走賬回來及時結(jié)轉(zhuǎn)往來賬進(jìn)項票抽入庫單作入庫輸電腦根據(jù)銷售記賬聯(lián)作收入錄入電腦，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售出庫(出庫單《2》提供給財務(wù) )提供與許可證單位走賬、購匯金額核算進(jìn)口車毛利并制表報財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理、總經(jīng)理36 / 46會計核算流程之六：騁豐總賬、報表注：次月 2日完成總賬次月 4日完成騁豐報表次月 10日完成納稅申報編制收、付、轉(zhuǎn)憑證編制應(yīng)交增值稅表、個人所得稅表等稅務(wù)報表編制騁豐利潤表、負(fù)債表、現(xiàn)金流量表電子申報、驗增票、稅務(wù)月報過賬、結(jié)賬、編報表報財務(wù)經(jīng)理計提固定資產(chǎn)折舊等結(jié)轉(zhuǎn)損益核對明細(xì)賬、總賬并試算平衡37 / 461編制匯總報表、財務(wù)分析；資料、檔案清理歸集；與稅務(wù)、財政、銀行、會計師事務(wù)所等溝通(1)編制匯總報表、財務(wù)分析。次月 8日前完成分析報表(2)資料、檔案清理歸集。會計檔案要專人負(fù)責(zé)保管(3)與稅務(wù)、財政、銀行、會計師事務(wù)所等聯(lián)系溝通 注：每月稅務(wù)申報時要及時掌握信息，及時反饋。每周至少與稅務(wù)專管員溝通一次。多與稅務(wù)、財政、會計師事務(wù)所了解稅務(wù)政策。多與銀行有關(guān)部門聯(lián)系，希望銀行多為公司服務(wù)。按部門、與預(yù)算、同期、作分析比較報總經(jīng)理、集團(tuán)公司編制公司月實際利潤表、負(fù)債表、費用分析表整理各種合同、分門別類歸集報表按不同類型分年月拷貝到 A盤或做備份整理各種會計資料、按類別分別裝訂次月整理并裝訂上月電腦憑證、明細(xì)賬并歸檔稅務(wù)財政公司銀行事務(wù)所38 / 46四、事務(wù)部固定資產(chǎn)申購流程部門申請部門經(jīng)理批準(zhǔn)事務(wù)部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)預(yù)算、審核責(zé)任人保管手續(xù)財務(wù)入賬、核銷39 / 46基礎(chǔ)設(shè)施添置、改建流程部門申請總經(jīng)理確認(rèn)事務(wù)部審核方案預(yù)算可添、可改挖 潛總經(jīng)理批準(zhǔn)40 / 46設(shè)施維修申請流程保管員填單部門主管確認(rèn)事務(wù)部預(yù)算費用經(jīng)理確認(rèn)修復(fù)時間回復(fù)合理調(diào)換或報廢41 / 46業(yè)務(wù)用車及車輛維修保養(yǎng)流程公司用車事務(wù)部批準(zhǔn)維修保養(yǎng)銷售部服務(wù)部、財務(wù)部公司事務(wù)自行安排需要協(xié)助事務(wù)部安排42 / 46易耗、辦公用品申購、申領(lǐng) 部門經(jīng)理審核簽字各部門每月 20 日前按需填寫《辦公物資采購預(yù)算清單》 ；如購置較大金額辦公用品，則填制《申購單》根據(jù)部門要求，事務(wù)部派專人采購申領(lǐng)人填寫《辦公用品申領(lǐng)登記表》，每周二、四為辦公用品領(lǐng)購日報事務(wù)部總經(jīng)理審核簽字事務(wù)部入庫登記， 《入庫單》部門經(jīng)理審核簽字事務(wù)部出庫登記， 《出庫單》月底核算以舊換新，辦公用品發(fā)放43 / 46第三部分：調(diào)研總結(jié)一、總體調(diào)研情況調(diào)研時間2022年 1月 19日至 1月 21日：服務(wù)部2022年 1月 24日至 1月 25日：銷售部2022年 1月 26日至 1月 28日：財務(wù)部、事務(wù)部調(diào)研部門 服務(wù)部、銷售部、事務(wù)部、財務(wù)部調(diào)研內(nèi)容了解各項業(yè)務(wù)流程了解各項業(yè)務(wù)與財務(wù)的接口及處理方式了解相關(guān)崗位的工作內(nèi)容以及產(chǎn)生的有關(guān)單據(jù)與報表接受調(diào)研者 見后附的公司組織結(jié)構(gòu)圖（一）服務(wù)部對服務(wù)部的調(diào)研按前臺、零件庫、車間三部分進(jìn)行。前臺在所有汽車商(以及非“汽車商”)服務(wù)網(wǎng)點與客戶之間，維修業(yè)務(wù)接待人員(S/A: Service Advisor)起著橋梁作用，他們是所有網(wǎng)點面向客戶的窗口。所以他們既要有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)公關(guān)能力和語言溝通技巧，又要具備基本的專業(yè)判斷技能，認(rèn)真掌握汽車商公司的業(yè)務(wù)接待“七步曲” 。具體為：(1)客戶預(yù)約(保養(yǎng)或維修)：按預(yù)約流程圖進(jìn)行。(2)S/A接待：認(rèn)真聽取客戶要求，手工填寫《承修環(huán)車檢查單》 ，由車間對車輛進(jìn)行環(huán)車檢查。(3)開具派工單：實車檢查完畢，確認(rèn)維修、檢查的項目、工期、費用并與客戶溝通，客戶確認(rèn)后，S/A 打印一式三聯(lián)的《車輛維修委托單》(客戶、前臺、車間各一聯(lián))，然后將一聯(lián)《車輛維修委托單》與維修車一起開入維修車間交給調(diào)度員，調(diào)度員根據(jù)《維修車輛委托單》進(jìn)行派工，開具一式三聯(lián)的《車輛維修派工單》(車間調(diào)度員一聯(lián)，維修工人一聯(lián)，前臺結(jié)算一聯(lián))。(4)S/A跟蹤維修過程：確保維修質(zhì)量。(5)交車前檢查：檢查是否認(rèn)真完成了每一項工作，包括對車輛的內(nèi)部及外部進(jìn)行清潔，并通知客戶修理工作已經(jīng)結(jié)束。(6)交車時說明：S/A 逐項向客戶進(jìn)行交車前說明，并提醒客戶下一次進(jìn)行保養(yǎng)的時間。(7)追蹤回訪：對出廠三天后的車輛，通過電話進(jìn)行追蹤，聽取客戶意見，填寫《車輛維修質(zhì)量服務(wù)跟蹤表》 ，對追蹤結(jié)果進(jìn)行分析，利用分析結(jié)果改善服務(wù)質(zhì)量。零件庫(1)零件采購：由前臺根據(jù)客戶要求提出請購(無請購單)，分為汽車商件與非汽車商件，既有國產(chǎn)零件，又有進(jìn)口零件。填寫一式四聯(lián)的《零件訂貨卡》統(tǒng)一訂貨，若收取客戶定金，則一聯(lián)給客戶，一聯(lián)零件庫留存，一聯(lián) S/A留存，一聯(lián)前臺結(jié)算處留存。但現(xiàn)實情況是：由零件庫代 S/A填寫《零件訂貨卡》 ，且四聯(lián)全部留存在零件庫。按零件經(jīng)理高雪霞的說法，現(xiàn)在44 / 46并未填寫《零件訂貨卡》 ，而是直接填寫《配件訂貨單》 。疑問：《零件訂貨卡》與《配件訂貨單》什么關(guān)系？究竟應(yīng)該如何操作？對于非汽車商件，在選擇供應(yīng)商時主要考慮其價格、質(zhì)量、供貨及時性以及客戶的特殊要求等因素。另外，采購件不分質(zhì)量等級，除非客戶有特殊要求，否則都視為正常配件。(2)零件入庫：采購件到達(dá)后，零件庫開具一式三聯(lián)的《采購入庫單》 ，零件庫一聯(lián)，財務(wù)部兩聯(lián)，其中一聯(lián)與采購發(fā)票相匹配用于財務(wù)入賬，另一聯(lián)財務(wù)存檔。(3)零件出庫：車間憑《車輛維修派工單》向零件庫領(lǐng)料。由零件庫開具一式三聯(lián)的《車間領(lǐng)料單》(車間、財務(wù)、零件庫各一聯(lián))。 《車間領(lǐng)料單》領(lǐng)料數(shù)量為正數(shù)的，為車間領(lǐng)料數(shù)量；領(lǐng)料數(shù)量為負(fù)數(shù)的，為車間退料數(shù)量，不再另行開具《車間退料單》 。(4)零件盤點：分為大盤點和小盤點兩類，按貨架進(jìn)行。大盤點即全面盤點，每年兩次，先由零件庫先行整理，然后由財務(wù) 100%盤點，但盤點時并不停工；小盤點則針對當(dāng)天庫存量有變動的那些零件類別，每天盤點一次并對該類別庫存零件實施 100%盤點。若盤點有差異，會要求重盤，但重盤僅限于賬實不符的零件類別。哪一類庫存零件賬實不符，就對該類別賬實不符的庫存零件進(jìn)行重盤。(5)零配件周轉(zhuǎn)：零件庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)＝月末庫存金額30 天 零件供應(yīng)率＝供應(yīng)數(shù)量 月銷售金額 需求數(shù)量 按汽車商的規(guī)定，要求零件庫存