【正文】 應(yīng)的審批權(quán)限。高集團/總公司資金管理中心? 各級公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)營業(yè)網(wǎng)點的具體情況和費用管理的具體需求填寫銀行賬戶開戶申請書，說明開戶原因、所在銀行、賬戶類型、相關(guān)限額和協(xié)議等情況，交由資金管理中心資金管理員復核審批。低 各級公司財務(wù)經(jīng)理會計處理8銀行 取款7復核過賬9賬戶政策1開戶申請2銀行賬戶開戶申請書– 附件 31 / 43主要步驟 描述 風險初步評級職能? 集團/總公司資金管理中心審批各級公司財務(wù)經(jīng)理上報的銀行賬戶開戶申請書，根據(jù)集團的賬戶管理政策，對賬戶開設(shè)的必要性和賬戶管理的安全性進行評估，審批通過后，通知各級公司財務(wù)經(jīng)理辦理開戶手續(xù)。高 集團/總公司資金管理中心? 各級公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)經(jīng)審核批準的銀行賬戶開戶申請書，到銀行辦理銀行開戶手續(xù)；? 銀行賬戶開設(shè)后，財務(wù)經(jīng)理填寫銀行賬戶登記表，說明銀行賬戶所在銀行、賬號、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)留印鑒、賬戶余額查詢方法等情況，并附上開戶憑證和銀行賬戶開戶申請書復印件，報送資金管理中心資金管理員處。中 各級公司財務(wù)經(jīng)理? 資金管理員匯總各級公司銀行賬戶登記表，復核各項信息，記錄銀行預(yù)留私人印章及其保管人員名單；? 預(yù)留私人印章由各級公司專人保管，并明確規(guī)定使用權(quán)限，超過一定限額必須有兩人或兩人以上印鑒；? 如有人事變動等情況發(fā)生，印鑒變更時，資金管理員及時更新印鑒管理匯總表，并上報集團/總公司資金管理中心備案，更新銀行賬戶匯總表。中 區(qū)域資金管理中心資金管理員? 集團/總公司資金管理中心復核各級公司報送的銀行賬戶登記表、開戶憑證和銀行賬戶開戶申請書是否一致；? 復核無誤后，在賬戶管理系統(tǒng)中加入新的銀行賬戶，并將相關(guān)資料歸檔保存。中 集團/總公司資金管理中心備案6辦理開戶手續(xù)4審批3印鑒管理532 / 43主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 集團/總公司資金管理中心建立聯(lián)網(wǎng)的賬戶管理系統(tǒng)，通過賬戶管理系統(tǒng)控制集團所有的銀行賬戶，及時了解和反映集團所有銀行賬戶的余額；? 資金管理員根據(jù)各級公司上報的銀行賬戶登記表更新系統(tǒng)賬戶信息，記錄銀行賬戶所在銀行、賬號、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)留印鑒、賬戶余額查詢方法等信息。中 集團/總公司資金管理中心 ? 各級公司出納每個工作日結(jié)束前，通過電話查詢銀行賬戶當日余額，并在賬戶管理系統(tǒng)中作登記實際金額，上報資金管理中心。中各級公司出納 ? 區(qū)域資金管理中心資金管理員每日復核帳戶管理系統(tǒng)中各級公司出納登記上報的賬戶余額，核對共享服務(wù)—財務(wù)中心的相應(yīng)賬面余額，系統(tǒng)自動導入，配比差異；? 資金管理員查對每日各賬戶余額差異情況，確認在途款項等，如發(fā)現(xiàn)重大差異，及時向各級公司財務(wù)經(jīng)理或出納了解詳細情況，并追查差異產(chǎn)生原因。中 區(qū)域資金管理中心資金管理員 銀行余額管理主要步驟 描述 風險初步評級職能? 每月末或與銀行約定的遞交銀行對賬單的日期，銀行將對賬單直接寄給各級公司財務(wù)經(jīng)理；? 財務(wù)經(jīng)理收到對賬單后將對賬單與開戶行的清單進行核對，對于未收到對賬單的銀行開戶行由出納進行詢問和索取低各級公司財務(wù)經(jīng)理更新賬戶管理系統(tǒng)7復核分析9取得銀行對賬單1報告賬戶余額833 / 43主要步驟 描述 風險初步評級職能（建議向銀行索取磁盤，通過核對程序核對銀行余額，以減少工作量＃） ；? 月末結(jié)賬日期與銀行對賬單截至日期保持一致，以確保銀行余額調(diào)節(jié)表的正確性；? 各級公司財務(wù)經(jīng)理通過財務(wù)系統(tǒng)從共享服務(wù)—財務(wù)中心獲得相關(guān)賬戶的賬面信息，與銀行對賬單進行核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。共享服務(wù)—財務(wù)中心? 出納將銀行對賬單的數(shù)據(jù)輸入財務(wù)系統(tǒng)出納模塊的銀行余額調(diào)節(jié)表功能；? 執(zhí)行操作指令，由財務(wù)系統(tǒng)自動將銀行對賬單與銀行日記賬進行勾對，生成銀行余額調(diào)節(jié)表；? 財務(wù)經(jīng)理根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)自動編制的調(diào)節(jié)表，分析每個調(diào)節(jié)項目，注明調(diào)節(jié)項目的性質(zhì)，對超過一個月的未達賬項追查原因，在備注欄中注明原因，并在銀行調(diào)節(jié)表上簽字確認；? 在次月初___天內(nèi)，各級公司將編制好的銀行余額調(diào)節(jié)表上傳資金管理中心資金管理員復核。高各級公司財務(wù)經(jīng)理? 資金管理員在收到銀行余額調(diào)節(jié)表和對賬單后，對調(diào)整項目進行核對，確認無誤后簽字確認；如果存在問題，在銀行余額調(diào)節(jié)表上說明原因，并退回各級公司財務(wù)經(jīng)理；? 遇到時間較長或金額較大的調(diào)整項目時，應(yīng)提請集團/總公司資金管理中心復核，確認調(diào)整項目無異常情況；? 銀行余額調(diào)節(jié)表經(jīng)復核確認后，由各級公司出納定期裝訂歸檔保存。中集團/總公司資金管理中心、資金管理員準備銀行余額調(diào)節(jié)表3復核銀行余額調(diào)節(jié)表4賬面余額234 / 43主要步驟 描述 風險初步評級職能? 各級公司財務(wù)經(jīng)理在第二個月月末，收到新的銀行對賬單后，應(yīng)查閱上月的調(diào)整項目是否由在當月解決；如果沒有，應(yīng)聯(lián)系有關(guān)人員或部門進行解決，并在上月的調(diào)節(jié)表中注明，必要時，在得到適當授權(quán)后，可進行會計調(diào)整；? 跟進分析主要是指，各級公司財務(wù)經(jīng)理通過與財務(wù)中心有關(guān)會計、業(yè)務(wù)員、銀行溝通后，清查長期存在的調(diào)整項目，在下月的銀行余額調(diào)節(jié)表備注欄中寫明處理意見，由上級財務(wù)中心或資金管理中心審核。高各級公司財務(wù)經(jīng)理 ? 集團/總公司資金管理中心通過查詢資金報告系統(tǒng)，對公司的資金狀況進行分析，對各級公司的資金管理工作進行考核；? 對于連續(xù)兩個月都有的調(diào)節(jié)項目應(yīng)加以分析，及時督促各級公司財務(wù)經(jīng)理查找原因并解決。中 集團/總公司資金管理中心 ? 集團/總公司資金管理中心定期對各級公司報告的賬戶余額的真實性進行抽樣稽核，通過賬戶管理系統(tǒng)中登記的賬戶查詢方法，對賬戶余額進行核對，如果發(fā)現(xiàn)報告數(shù)與抽樣結(jié)果不符，應(yīng)及時查明原因，追究責任；? 集團/總公司資金管理中心定期進行賬戶的維護，如發(fā)現(xiàn)閑置不用的賬戶應(yīng)向各級公司財務(wù)經(jīng)理了解情況，及時進行處理。中 集團/總公司資金管理中心查詢與分析6抽樣稽核7跟進分析535 / 43第三部分 附件附件 1附件 公司卡補款申請表日期 持卡人姓名 信用卡號 信用卡內(nèi)余額 補款金額 持卡人簽字編制人：__________日 期：__________36 / 43 附件 領(lǐng)取現(xiàn)金申請單編 號：__________日 期：__________序號 項目 金額 備注1 安全存量 由財務(wù)經(jīng)理確定2 庫存現(xiàn)金 與盤點報告一致3 現(xiàn)金申領(lǐng)數(shù) 定額或安全存量、庫存現(xiàn)金申請人 財務(wù)經(jīng)理37 / 43附件 銀行賬戶開戶申請書公司全稱 上級公司名稱業(yè)務(wù)范圍 公司類型地址 郵政編碼資金管理員 電話 E－mail 地址財務(wù)主管 電話 E－mail 地址擬開設(shè)賬戶銀行：賬戶開設(shè)原因：財務(wù)經(jīng)理簽字： 印章：資金管理中心意見：備注：38 / 43附件 3 內(nèi)部管理報告索引號 名稱 編制人 審核人 報告頻率 相關(guān)步驟附件 轉(zhuǎn)賬收款明細表 出納 財務(wù)經(jīng)理 收款明細表附件 支票備查簿 出納 財務(wù)經(jīng)理 登記支票備查簿附件 現(xiàn)金盤點報告 出納 財務(wù)經(jīng)理/總賬會計編制盤點報告39 / 43附件 轉(zhuǎn)賬收款 明細表第 頁 年月 日 支票/匯票編號 收款人 事由 金額 業(yè)務(wù)員 進賬單號編制人：__________ 日 期：__________40 / 43附件 支票備查簿第 頁年月 日 支票編號 收款人 事由 金額 憑單編號 簽收編制人：__________日 期：__________41 / 43附件 現(xiàn)金盤點報告部門： 年 月 日貨幣種類 面值 數(shù)量 金額 盤點結(jié)果和要點報告合計 異常及建議事項其他項目：未報銷費用總計帳 面 數(shù)盤 盈（盤虧）項 目 張數(shù) 金額 盤點數(shù) 盈虧應(yīng)收票據(jù)合計上列款項于 月 日 時盤時本人在場，并如數(shù)歸還無誤。盤點人 主管經(jīng)理總經(jīng)理42 / 43附件 4 主要業(yè)績考核指標樣本匯總部門 KPI 說明共享服務(wù)－財務(wù)中心出納/資金管理中心現(xiàn)金記錄及時性 未正確及時記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的次數(shù)/年盤點 未按照規(guī)定盤點及記錄現(xiàn)金導致庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額不符的次數(shù)/年現(xiàn)金收付 未正確進行現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的次數(shù)/年現(xiàn)金、銀行收付款的錯誤率在進行現(xiàn)金、銀行收付款發(fā)生錯誤的次數(shù)/年單據(jù)遺失率 發(fā)生現(xiàn)金與付款單據(jù)保管事故（如支票遺失）的次數(shù)/年編制銀行余額調(diào)節(jié)表的及時性未及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表的次數(shù)/年資金管理員 賬戶匯報準確性 未正確及時劃撥賬戶余額的次數(shù)/年