為加強(qiáng)煙草行業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督國家局-資料下載頁
2025-04-07 22:56本頁面
【正文】 強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的利用，把審計(jì)結(jié)果作為評價(jià)和使用干部的重要依據(jù)。（五）加大專項(xiàng)審計(jì)力度。對經(jīng)國家局投資委員會(huì)批準(zhǔn)，超過1億元的基建項(xiàng)目和超過2億元的技改項(xiàng)目，由國家局負(fù)責(zé)專項(xiàng)審計(jì)；其他項(xiàng)目，由省級公司組織審計(jì)。（六）建立健全審計(jì)限期整改回復(fù)制度。審計(jì)對象對審計(jì)報(bào)告中披露的問題要限期整改，并將整改情況書面向?qū)徲?jì)派出部門報(bào)告。加大審計(jì)整改意見的后續(xù)審計(jì)和檢查，鞏固審計(jì)成果。 七、建立健全內(nèi)控制度（一）企業(yè)內(nèi)部控制是加強(qiáng)內(nèi)、外部監(jiān)管的基礎(chǔ)。有效的內(nèi)部控制可以規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，而且可以堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。各企業(yè)、各單位要把內(nèi)控制度建設(shè)作為提高企業(yè)管理水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)抓好、抓落實(shí)。 （二）企業(yè)和單位要按照《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求，對貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、工程項(xiàng)目、招標(biāo)采購和付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制定全面、嚴(yán)密的內(nèi)控制度。（三）企業(yè)和單位要積極采取加強(qiáng)內(nèi)控的有效方法。按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，完善授權(quán)審批、獨(dú)立稽核等內(nèi)部牽制措施，形成相互制衡機(jī)制。重點(diǎn)對涉及資金的崗位加強(qiáng)內(nèi)部控制，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位辦理資金業(yè)務(wù)的全過程不得由一人承擔(dān)。（四）強(qiáng)化內(nèi)控的執(zhí)行，加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行的評審。各企業(yè)、各單位要嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，形成自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度的氛圍。內(nèi)部審計(jì)要對企業(yè)內(nèi)控制度的完整性和有效性，尤其是內(nèi)控制度的執(zhí)行情況、執(zhí)行效果進(jìn)行評審，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，并督促有關(guān)部門采取積極措施補(bǔ)充完善。（五）加快財(cái)務(wù)審計(jì)信息化建設(shè)步伐。要開發(fā)使用技術(shù)先進(jìn)和滿足行業(yè)要求的預(yù)算管理、資金管理、會(huì)計(jì)核算和審計(jì)監(jiān)督軟件系統(tǒng)，充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，減少和消除人為因素的干擾，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施。 八、加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)（一）各單位要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取財(cái)務(wù)審計(jì)部門工作匯報(bào)，為財(cái)務(wù)審計(jì)工作創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和條件，支持和要求財(cái)務(wù)審計(jì)人員嚴(yán)格依照《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》大膽開展工作，充分履行崗位職責(zé)。企業(yè)和單位法人代表是本單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的第一責(zé)任人。（二）單位的法人代表對財(cái)務(wù)審計(jì)工作負(fù)總責(zé)。為切實(shí)加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，各省級局（公司）、省級工業(yè)公司要有一名領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)務(wù)審計(jì)工作或配備總會(huì)計(jì)師。重點(diǎn)卷煙工業(yè)企業(yè)必須設(shè)置和配備總會(huì)計(jì)師。（三）財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的變動(dòng)和財(cái)務(wù)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免，必須征求上級財(cái)務(wù)審計(jì)部門的意見。（四）從事財(cái)務(wù)審計(jì)工作的人員必須具備一定的資質(zhì)和條件。財(cái)務(wù)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人原則上必須具有會(huì)計(jì)師或?qū)徲?jì)師以上的技術(shù)職稱，財(cái)務(wù)、審計(jì)業(yè)務(wù)人員必須取得上崗資格證書。（五）大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。要按照國家和行業(yè)有關(guān)規(guī)定，積極開展在職教育和崗位培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)審計(jì)人員素質(zhì)，提高專業(yè)水平，建立一支專業(yè)化、知識化、技能化的財(cái)務(wù)審計(jì)隊(duì)伍。15 / 15
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