為加強煙草行業(yè)內(nèi)部財務管理和審計監(jiān)督國家局-資料下載頁
2025-04-07 22:56本頁面
【正文】 強審計結(jié)果的利用，把審計結(jié)果作為評價和使用干部的重要依據(jù)。（五）加大專項審計力度。對經(jīng)國家局投資委員會批準，超過1億元的基建項目和超過2億元的技改項目，由國家局負責專項審計；其他項目，由省級公司組織審計。（六）建立健全審計限期整改回復制度。審計對象對審計報告中披露的問題要限期整改，并將整改情況書面向?qū)徲嬇沙霾块T報告。加大審計整改意見的后續(xù)審計和檢查，鞏固審計成果。 七、建立健全內(nèi)控制度（一）企業(yè)內(nèi)部控制是加強內(nèi)、外部監(jiān)管的基礎。有效的內(nèi)部控制可以規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整，而且可以堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整，確保國家有關法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。各企業(yè)、各單位要把內(nèi)控制度建設作為提高企業(yè)管理水平的關鍵環(huán)節(jié)抓好、抓落實。 （二）企業(yè)和單位要按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等財經(jīng)法規(guī)的要求，對貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、招標采購和付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務制定全面、嚴密的內(nèi)控制度。（三）企業(yè)和單位要積極采取加強內(nèi)控的有效方法。按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，完善授權(quán)審批、獨立稽核等內(nèi)部牽制措施，形成相互制衡機制。重點對涉及資金的崗位加強內(nèi)部控制，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。單位辦理資金業(yè)務的全過程不得由一人承擔。（四）強化內(nèi)控的執(zhí)行，加強內(nèi)控執(zhí)行的評審。各企業(yè)、各單位要嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度，加強監(jiān)督檢查，形成自覺遵守各項規(guī)章制度的氛圍。內(nèi)部審計要對企業(yè)內(nèi)控制度的完整性和有效性，尤其是內(nèi)控制度的執(zhí)行情況、執(zhí)行效果進行評審，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，并督促有關部門采取積極措施補充完善。（五）加快財務審計信息化建設步伐。要開發(fā)使用技術先進和滿足行業(yè)要求的預算管理、資金管理、會計核算和審計監(jiān)督軟件系統(tǒng)，充分運用現(xiàn)代信息技術強化內(nèi)部會計控制，減少和消除人為因素的干擾，確保內(nèi)部會計控制的有效實施。 八、加強財務審計工作的領導（一）各單位要加強對財務審計工作的領導，定期聽取財務審計部門工作匯報，為財務審計工作創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和條件，支持和要求財務審計人員嚴格依照《會計法》、《審計法》大膽開展工作，充分履行崗位職責。企業(yè)和單位法人代表是本單位會計信息質(zhì)量的第一責任人。（二）單位的法人代表對財務審計工作負總責。為切實加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，各省級局（公司）、省級工業(yè)公司要有一名領導分管財務審計工作或配備總會計師。重點卷煙工業(yè)企業(yè)必須設置和配備總會計師。（三）財務審計機構(gòu)的變動和財務審計部門負責人的任免，必須征求上級財務審計部門的意見。（四）從事財務審計工作的人員必須具備一定的資質(zhì)和條件。財務審計部門負責人原則上必須具有會計師或?qū)徲嫀熞陨系募夹g職稱，財務、審計業(yè)務人員必須取得上崗資格證書。（五）大力加強財務審計隊伍建設。要按照國家和行業(yè)有關規(guī)定，積極開展在職教育和崗位培訓，不斷提高財務審計人員素質(zhì)，提高專業(yè)水平，建立一支專業(yè)化、知識化、技能化的財務審計隊伍。15 / 15
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