中通公司主要會(huì)計(jì)流程圖-資料下載頁(yè)
2025-04-07 22:55本頁(yè)面
【正文】 固定資產(chǎn)帳下單獨(dú)列示，以避免超額計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)主管固定資產(chǎn)分類帳會(huì)計(jì)控制程序結(jié)束分類帳及總帳記帳憑證制作會(huì)計(jì)憑證折舊分?jǐn)偅ü潭ㄙY產(chǎn)分類帳會(huì)計(jì)分?jǐn)偛⒂蓵?huì)計(jì)主客審閱簽字確認(rèn)）分類帳及總帳記帳憑證計(jì)提折舊并制作憑證開(kāi)始3. 固定資產(chǎn)清理審批小組通常包括：資產(chǎn)購(gòu)置管理部門(mén)、資產(chǎn)歸口管理部門(mén)、資產(chǎn)使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部以及技術(shù)部門(mén)的代表。限額以上固定資產(chǎn)報(bào)廢清理權(quán)限由董事會(huì)決策。固定資產(chǎn)分類帳會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)分類帳會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)分類帳會(huì)計(jì)從次月停止計(jì)提折舊并將固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理分類帳。固定資產(chǎn)分類帳會(huì)計(jì)審批小組結(jié)束明細(xì)帳及總帳固定資產(chǎn)清單及卡片記帳憑證更新固定資產(chǎn)清單及卡片資產(chǎn)清理報(bào)告制作憑證向資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)告清理結(jié)果向固定資產(chǎn)分類會(huì)計(jì)報(bào)告清理結(jié)果向出納報(bào)銷清理費(fèi)用或收入固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)具體辦理清理工作同意不同意是否同意？修 訂將清理計(jì)劃提交審批小組審批開(kāi)始六、資金余缺調(diào)劑核算方式根據(jù)公司制定的資金管理辦法，各分公司資金在超過(guò)資金節(jié)余上限時(shí)，需通過(guò)內(nèi)部往來(lái)上劃公司，分公司資金低于資金節(jié)余下限時(shí)，只能通過(guò)內(nèi)部往來(lái)向公司貸款。這種資金余缺調(diào)劑時(shí)需按銀行活期存款利率計(jì)息。具體的核算方法如下：分公司資金超過(guò)上限時(shí)：分公司向公司上劃資金 公司收到上劃資金借：內(nèi)部往來(lái)—上劃溢余資金 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：內(nèi)部往來(lái)—內(nèi)部銀行—分公司分公司溢余資金按月計(jì)息 公司按月計(jì)息 借：內(nèi)部往來(lái)—應(yīng)收利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用內(nèi)部銀行 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用內(nèi)部銀行 貸：內(nèi)部往來(lái)—應(yīng)付利息—分公司分公司資金低于下限時(shí)：分公司向公司貸款 公司向分公司下劃資金借：銀行存款 借：內(nèi)部往來(lái)—內(nèi)部銀行—分公司 貸：內(nèi)部往來(lái)—內(nèi)部貸款 貸：銀行存款分公司按月計(jì)息 公司按月計(jì)息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用內(nèi)部銀行 借：內(nèi)部往來(lái)—應(yīng)收利息—分公司 貸：內(nèi)部往來(lái)—應(yīng)付利息 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用內(nèi)部銀行
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