中通公司主要會計流程圖-資料下載頁
2025-04-07 22:55本頁面
【正文】 固定資產(chǎn)帳下單獨列示，以避免超額計提折舊。固定資產(chǎn)會計及會計主管固定資產(chǎn)分類帳會計控制程序結(jié)束分類帳及總帳記帳憑證制作會計憑證折舊分攤（固定資產(chǎn)分類帳會計分攤并由會計主客審閱簽字確認）分類帳及總帳記帳憑證計提折舊并制作憑證開始3. 固定資產(chǎn)清理審批小組通常包括：資產(chǎn)購置管理部門、資產(chǎn)歸口管理部門、資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部以及技術(shù)部門的代表。限額以上固定資產(chǎn)報廢清理權(quán)限由董事會決策。固定資產(chǎn)分類帳會計固定資產(chǎn)分類帳會計固定資產(chǎn)分類帳會計從次月停止計提折舊并將固定資產(chǎn)原值及累計折舊轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理分類帳。固定資產(chǎn)分類帳會計審批小組結(jié)束明細帳及總帳固定資產(chǎn)清單及卡片記帳憑證更新固定資產(chǎn)清單及卡片資產(chǎn)清理報告制作憑證向資產(chǎn)管理部門報告清理結(jié)果向固定資產(chǎn)分類會計報告清理結(jié)果向出納報銷清理費用或收入固定資產(chǎn)歸口管理部門具體辦理清理工作同意不同意是否同意？修 訂將清理計劃提交審批小組審批開始六、資金余缺調(diào)劑核算方式根據(jù)公司制定的資金管理辦法，各分公司資金在超過資金節(jié)余上限時，需通過內(nèi)部往來上劃公司，分公司資金低于資金節(jié)余下限時，只能通過內(nèi)部往來向公司貸款。這種資金余缺調(diào)劑時需按銀行活期存款利率計息。具體的核算方法如下：分公司資金超過上限時：分公司向公司上劃資金 公司收到上劃資金借：內(nèi)部往來—上劃溢余資金 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：內(nèi)部往來—內(nèi)部銀行—分公司分公司溢余資金按月計息 公司按月計息 借：內(nèi)部往來—應(yīng)收利息 借：財務(wù)費用內(nèi)部銀行 貸：財務(wù)費用內(nèi)部銀行 貸：內(nèi)部往來—應(yīng)付利息—分公司分公司資金低于下限時：分公司向公司貸款 公司向分公司下劃資金借：銀行存款 借：內(nèi)部往來—內(nèi)部銀行—分公司 貸：內(nèi)部往來—內(nèi)部貸款 貸：銀行存款分公司按月計息 公司按月計息借：財務(wù)費用內(nèi)部銀行 借：內(nèi)部往來—應(yīng)收利息—分公司 貸：內(nèi)部往來—應(yīng)付利息 貸：財務(wù)費用內(nèi)部銀行
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1