黑龍江某乳業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理制度-資料下載頁
2025-04-07 22:36本頁面
【正文】 容的年度報(bào)告,并予公告:。(1)公司概況(2)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和經(jīng)營情況．(3)董事，監(jiān)事，經(jīng)理及有關(guān)高級(jí)管理人員簡介，及其持股情況；(4)已發(fā)行的股票，公司債券情況，包括持有公司股份最多的前１０名股東名單和持股數(shù)額；(5)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)． 第三十六條 對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整。第三十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告提供期限的規(guī)定，及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第三十八條 企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。第三十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)章程的規(guī)定，向投資者提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第四十條 各企業(yè)按要求份數(shù)報(bào)公司財(cái)務(wù)部，公司匯總后上報(bào)有關(guān)部門。（一）主管部門； （二）行政部門；（三）公司總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理； （四）董事會(huì)辦公室；（五）其他。第四十一條 公司所屬企業(yè)有權(quán)拒絕向非依照法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院規(guī)定的任何組織或者個(gè)人，提供部分或者全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。第四十二條 已建立職工代表大會(huì)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并重點(diǎn)說明下列事項(xiàng)：（一）反映與職工利益密切相關(guān)的信息，包括：管理費(fèi)用的構(gòu)成情況，企業(yè)管理人員工資、福利和職工工資、福利費(fèi)用的發(fā)放、使用和結(jié)余情況，公益金的提取及使用情況，利潤分配的情況以及其他與職工利益相關(guān)的信息；（二）內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況；（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的情況；（四）國家審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況；（五）重大的投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因的說明；（六）需要說明的其他重要事項(xiàng)。第四十三條 企業(yè)依照本制度規(guī)定向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當(dāng)一致，不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第四十四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并對(duì)外提供。第四十五條 在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告未正式對(duì)外披露前，可以要求接受企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組織或者個(gè)人對(duì)其內(nèi)容保密?！ ? 第五章財(cái)務(wù)分析制度 第四十六條 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。 第四十六條本規(guī)定適應(yīng)于本公司的所有核算單位，包括獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核算單位?！ 〉谒氖鶙l 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列?！ 「髦笜?biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行?！ ”碇械挠?jì)劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。 工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對(duì)比的增減水平。 投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。 第四十六條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作一簡單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說明。 第四十七條成本費(fèi)用分析 (一)原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因作出分析說明。 (二)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對(duì)比)并分析變化的原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。 (三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。 第四十八條利潤分析 (一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。 (二)對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。 (三)分析利潤無成情況及其原因。 第四十九條資金的籌集與運(yùn)用狀況分析 (一)存貨分析 。 。 ，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。 (二)應(yīng)收帳款分析 ，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。 ，如比例較大的應(yīng)說明原因。 ，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。 、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。 第五十條負(fù)債分析 (一)根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。 (二)分析本期增加的借款的去向。 (三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。 第五十一條其他事項(xiàng)分析 (一)對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長期投資等)。 (二)對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。 (三)對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。 第五十二條通過分析對(duì)所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括： 根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。 對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。 總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。 第五十三條財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請(qǐng)另加附頁，但要保持整齊、美觀。 第五十四條各企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月分析。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說明 = 平均應(yīng)收帳款360 247。本年銷售收入(或營業(yè)收入) =平均流動(dòng)資產(chǎn)360247。銷售收入(或營業(yè)收入) =存貨平均占用額360247。本月銷售收入(或營業(yè)收入) =銷售利潤(或營業(yè)利潤) 247。銷售收入 100% =產(chǎn)品銷售成本247。Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價(jià)100% =負(fù)債總額247。資產(chǎn)總額 100% =稅后利潤247。所有者權(quán)益100% 以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額，指該指示的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。 第六章 附則第五十五條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十六條本制度自年月日起施行。 32 / 3
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