【正文】 關(guān)證明材料；④納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條133以不符合稅收法律規(guī)定的憑證列支費(fèi)用①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)（2000）84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三條、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條134稅前列支善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票所支付的貨款①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③稅務(wù)部門證明材料；④納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)[2000]84號 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三條、蘇國稅函〔2003〕37號135稅前列支賄賂等非法支出①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③有關(guān)部門證明材料；④納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)(2000)年84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第六條136稅前列支其他各項(xiàng)準(zhǔn)備金①相關(guān)記帳憑證及附件；②費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)[2000]84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第六條137未按規(guī)定攤銷固定資產(chǎn)改良支出①攤銷的相關(guān)記帳憑證及附件；②固定資產(chǎn)成本費(fèi)用明細(xì)帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳；③達(dá)到固定資產(chǎn)改良標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明材料；④納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)（2000）84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三十一條138未按規(guī)定列支廣告費(fèi)①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③銷售收入總帳和明細(xì)帳；④相關(guān)廣告合同和協(xié)議；⑤廣告制作單位所在地工商部門證明材料文件。⑥納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)（2000）84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十條、四十一條139稅前列支糧食類白酒廣告費(fèi)①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③銷售收入總帳和明細(xì)帳；④相關(guān)廣告合同和協(xié)議；⑤廣告制作單位所在地工商部門證明材料文件。⑥納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)（2000）84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十條140未按規(guī)定列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③銷售收入總帳或明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)[2000]84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》四十二條141稅前扣除關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的壞帳損失①相關(guān)記帳憑證及附件；②關(guān)聯(lián)企業(yè)的證明材料；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)(2000)年84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十八條142未按規(guī)定列支列支傭金①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議；④中介機(jī)構(gòu)身份證明材料；⑤納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)[2000]84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第五十三條143未經(jīng)省政府批準(zhǔn)開征的其他地方基金在稅前扣除①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②征收基金的相關(guān)證明材料；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。財(cái)稅（97）22號《關(guān)于企業(yè)收取和繳納的各種價(jià)內(nèi)外基金（資金、附加）和收費(fèi)征免企業(yè)所得稅等幾個(gè)政策問題的通知》、蘇國稅發(fā)（1995）166號144補(bǔ)計(jì)以前年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的扣除項(xiàng)目①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。財(cái)稅字（1996）79號《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問題的通知》145稅前列支回扣①列支的相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。國稅函（1997）472號《關(guān)于企業(yè)銷售折扣在計(jì)征所得稅時(shí)如何處理問題的批復(fù)》第二款146超標(biāo)準(zhǔn)列支技術(shù)開發(fā)費(fèi)①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③稅務(wù)部門審批材料；④納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)[1999]4號147超標(biāo)準(zhǔn)列支勞保服裝費(fèi)①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。國稅函（1996）673號《關(guān)于職工冬季取曖補(bǔ)貼等稅前扣除問題的批復(fù)》、蘇國稅發(fā)（2000）126號《關(guān)于職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)稅前列支標(biāo)準(zhǔn)問題的通知》148未按規(guī)定列支與收入無關(guān)貸款擔(dān)保支出①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)擔(dān)保合同；③相關(guān)明細(xì)帳；④與本企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的文字證明材料；⑤納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第八項(xiàng)、財(cái)稅字（1995）81號《關(guān)于企業(yè)收入征稅等問題的通知》149列支與取得收入無關(guān)的生產(chǎn)、經(jīng)營成本①列支成本的記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③與收入無關(guān)的證明材料；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第八項(xiàng)150以分期收款方式銷售商品未按規(guī)定確定銷售收入①相關(guān)合同、協(xié)議；②收款期已到的相關(guān)證明材料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五十四條第二款第一項(xiàng)151建筑、安裝、裝配工程和提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過一年的，未按完工進(jìn)度或完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)①相關(guān)合同、協(xié)議；②完工進(jìn)度表或完成的工作量表；③持續(xù)時(shí)間超過一年的證明材料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五十四條第二款第二項(xiàng)152為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶等，持續(xù)時(shí)間超過一年未按完工進(jìn)度或完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)①加工或制造合同；②持續(xù)時(shí)間超過一年的證明材料；③完工進(jìn)度表或完成的工作量表。《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五十四條第二款第三項(xiàng)外資企業(yè)所得稅收入總額153銷售收入、營業(yè)收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得①收入的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)收入成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件；③納稅申報(bào)資料；④相關(guān)帳簿?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第一條154其他所得未計(jì)入應(yīng)納稅所得①收益的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)收入成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件；③納稅申報(bào)資料；④相關(guān)帳簿?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第一條第一款、第二款155未按規(guī)定扣減銷售折扣①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票；③納稅申報(bào)資料；④相關(guān)合同協(xié)議。（86）財(cái)稅外字第331號《關(guān)于對外商投資企業(yè)計(jì)征所得稅若干成本、費(fèi)用列支問題的通知》。156清算所得未納入納稅所得①相關(guān)憑證及附件；②清算決議；③納稅申報(bào)資料；④有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十八條及《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十九條157納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅所得額①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③關(guān)聯(lián)企業(yè)證明材料；④計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的帳冊憑證及材料；⑤納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十三條及《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條及《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十五條158固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益未計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③轉(zhuǎn)讓協(xié)議；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第四十四條159利息收入未計(jì)入納稅所得①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同協(xié)議；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第三條、《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第六條第（二）款。160租金收入未計(jì)入納稅所得①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)租賃合同和協(xié)議；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第三條及《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第六條161特許權(quán)使用費(fèi)收入未計(jì)入納稅所得①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)轉(zhuǎn)讓合同和協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第三條及《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第六條162匯兌凈收益未計(jì)入納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十三條163已作為壞帳處理的應(yīng)收款項(xiàng)在以后年度收回時(shí)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額①已作為壞帳處理的記帳憑證及附件；②收回時(shí)記帳憑證及附件；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十七條164逾期的應(yīng)付未付款未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③債權(quán)人未要求償還的相關(guān)證明材料；④納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)【1999】195號《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)接受捐贈(zèng)稅務(wù)處理的通知》165接受捐贈(zèng)未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額①相關(guān)記帳憑證及附件；②捐贈(zèng)合同、協(xié)議；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)【1999】195號《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)接受捐贈(zèng)稅務(wù)處理的通知》166預(yù)售房地產(chǎn)取得的預(yù)收款未納稅①相關(guān)憑證及附件；②收款收據(jù)；③相關(guān)明細(xì)帳；④房地產(chǎn)銷售合同；⑤納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)（1995）153《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營征收所得稅有關(guān)問題的通知》167收取會員費(fèi)、資格保證金未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)憑證及附件；②收款收據(jù)；③相關(guān)明細(xì)帳；④相關(guān)章程；⑤納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)（95）146號《關(guān)于外商投資企業(yè)收取會員費(fèi)等如何計(jì)征企業(yè)所得稅問題的通知》、國稅發(fā)（96）84號《關(guān)于外商投資企業(yè)在籌辦期間取得的會員費(fèi)有關(guān)稅務(wù)處理問題的通知》成本費(fèi)用列支168超標(biāo)準(zhǔn)列支利息支出①列支憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③借款合同協(xié)議；④一般商業(yè)貸款利率標(biāo)準(zhǔn)證明材料；⑤納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十一條169未按規(guī)定列支交際應(yīng)酬費(fèi)①相關(guān)憑證及附件；②費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十二條170列支在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會保險(xiǎn)費(fèi)①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③保險(xiǎn)合同；④付匯憑證；⑤納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十四條171未經(jīng)報(bào)批提取壞帳準(zhǔn)備金①費(fèi)用明細(xì)帳；②應(yīng)收帳款帳簿；③納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十五條、國稅發(fā)（1991）165號《關(guān)于貫徹執(zhí)行外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法若干業(yè)務(wù)處理問題的通知》172稅前列支其他各項(xiàng)準(zhǔn)備金①相關(guān)記帳憑證及附件；②費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)【2002】31號《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)為抵御風(fēng)險(xiǎn)和減少未來費(fèi)用而發(fā)生的支出有關(guān)所得稅稅務(wù)處理問題的通知》173未按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊①提取折舊的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第三十四條、第三十五條的174未按規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)①攤銷的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)合同協(xié)議或其他攤銷年限的證明材料；③成本費(fèi)用明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第四十七條175未按規(guī)定攤銷籌辦費(fèi)①攤銷的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③開始生產(chǎn)經(jīng)營月份的相關(guān)證明材料；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第四十九條176違反規(guī)定列支關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③關(guān)聯(lián)企業(yè)證明材料；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第五十八條177未按規(guī)定列支固定資產(chǎn)的購置、建造支出①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條178未按規(guī)定列支無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條179未按規(guī)定列支資本的利息①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告；④營業(yè)執(zhí)照；⑤納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條180未按規(guī)定列支各項(xiàng)所得稅稅款①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條181違反規(guī)定列支違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③罰沒收款收據(jù)；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條182違反規(guī)定列支各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條183未按規(guī)定列支自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?；①相關(guān)記帳憑證及附件；②收到賠償?shù)淖C明材料；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條184未按規(guī)定列支捐贈(zèng)支出①列支的記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③有關(guān)捐贈(zèng)材料、④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條185列支向總機(jī)構(gòu)支付的特許權(quán)使用費(fèi)①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③總機(jī)構(gòu)身份資料證明材料；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條186未繳足其應(yīng)繳資本額的外商投資企業(yè)，未按規(guī)定列支利息支出①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議章程；④驗(yàn)資報(bào)告、批準(zhǔn)成立材料；⑤納稅申報(bào)資料。國稅函【1991】326號《國家稅務(wù)局關(guān)于外商投資企業(yè)利息列支問題的批復(fù)》187稅前列支取得虛開的增值稅專用發(fā)票所支付的貨款①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③稅務(wù)部門證明材料；④納稅申報(bào)資料。國稅函【2003】112號《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)通過虛開增值稅專用發(fā)票購進(jìn)