【正文】 寫 數(shù)字和“￥”之間不得留有空白5） 大小寫轉(zhuǎn)換：符合數(shù)字規(guī)律 萬位為0,千位不為0 0可寫可不寫 元位為0，角位不為0 元位不為0,角位為0,分位不為0：0一定要寫。6）出票日期：必須使用中文大寫，應(yīng)當(dāng)規(guī)范：加零的 月份為10（零壹拾月） 日為110（零壹拾日）30 加壹的：日為1119 大寫日期不規(guī)范的，銀行可受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 使用小寫的，銀行不予受理。7）中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，兩者必須一致，不一致的 票據(jù)無效 結(jié)算憑證，銀行不予受理8） 票據(jù)上的金額，出票日期，收款人名稱不得更改，更改后的票據(jù)無效 更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理9） 票據(jù)上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。票據(jù)上的偽造簽章的不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。該簽章無效，其余簽章有效。出票——出票人簽章：不真實，——該票據(jù)無效。背書——背書人簽章承兌——承兌人簽章 不真實——該票據(jù)有效，該簽章無效。保證——保證人簽章167。 現(xiàn)金管理對現(xiàn)金使用范圍的管理；現(xiàn)金限額的管理；對現(xiàn)金收支的管理；對現(xiàn)金內(nèi)部控制的管理一、 現(xiàn)金使用的范圍：（一） 支付給個人的各種款項 工資、津貼 個人勞務(wù)報酬 獎金 勞保、福利費及對個人的其他支出 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款 出差人員必須隨身攜帶的差旅費 （二）結(jié)算起點以下的零星支出：（結(jié)算起點為1000元，需增加由中國人民銀行確定，報國家院備案）二、現(xiàn)金使用的限額：原則上3天5天日常零星開支量邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)，可超過5天，但不得超過15天的開支量限額需增減的，由開戶銀行核定。三、現(xiàn)金收支的基本要求：現(xiàn)金收入：應(yīng)于當(dāng)天送存銀行，當(dāng)天送存有困難的，由開戶行確定送存時間?！皇谴稳账痛妗，F(xiàn)金支付 1）不得坐支：確需的，應(yīng)事先經(jīng)開戶行核定坐支范圍和限額。 2）提現(xiàn)：因采購地點不確定、交通不便、生產(chǎn)和市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況 ——需經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽章3） “八不準(zhǔn)”四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制：建立貨幣資金的內(nèi)部控制制度——單位負(fù)責(zé)人是責(zé)任主體。建立的依據(jù)：——根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金規(guī)范》試行加強貨幣資金崗位管理 1）出納員不得兼任：稽核；收入、費用、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記；會計檔案保管 2）不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理按規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，申請 審批 復(fù)核 支付167。 銀行結(jié)算賬戶一、 銀行結(jié)算賬戶的概念及特點——辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶 辦人民幣業(yè)務(wù)——不辦外幣業(yè)務(wù) 辦資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)——儲蓄存款賬戶辦存取本金和支付利息，不得辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù) 是活期存款賬戶——不是定期存款賬戶銀行結(jié)算賬戶按照幣種分為人民幣賬戶和外幣賬戶（X）銀行結(jié)算賬戶按照時間長短分為活期存款賬戶和定期存款賬戶。（X）二、銀行結(jié)算賬戶的分類（一）按存款人分 單位銀行結(jié)算賬戶：包括個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶 個人銀行結(jié)算賬戶：包括在郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶（二） 按開戶地分 本地銀行結(jié)算賬戶 異地銀行結(jié)算賬戶（三） 單位銀行結(jié)算賬戶按用途分 基本存款賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時存款賬戶個人銀行結(jié)算賬戶：包含個人所有的結(jié)算用途需要。（投資、消費、其他結(jié)算）三、 銀行結(jié)算賬戶管理原則：——與支付結(jié)算原則區(qū)別 1個基本存款賬戶原則 自主選擇銀行的原則 守法原則 存款保密原則：除國家法律、法規(guī)規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位和個人查詢。重大違法嫌疑：財政部及其派出機構(gòu)稅務(wù)機關(guān)：稅收保全——向銀行要求凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)繳稅款的款項。四、 銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一） 開立 核準(zhǔn)制：基本存款賬戶；臨時存款賬戶（除注冊驗資、增資驗資外） 預(yù)算單位的專用存款賬戶和QFⅡ?qū)Ｓ么婵钯~戶 備案制：其余賬戶（一般存款賬戶；注冊驗資、增資驗資；其他專用存款賬戶；個人銀行結(jié)算賬戶）QFⅡ?qū)Ｓ么婵钯~戶——境外投資機構(gòu)到境內(nèi)進(jìn)行投資而設(shè)立的特種人民幣賬戶。 開戶行審核：申請資料的真實性、完整性、合規(guī)性?！O(shè)專人審核，將開戶資料作為會計檔案保管，保管期限10年。中國人民銀行審核：合規(guī)性及唯一性——發(fā)放開戶許可證。 開立賬戶后，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)除外：1）注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶——在開戶之日起即可辦理付款業(yè)務(wù)。2）因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶3）在同一銀行營業(yè)機構(gòu)撤銷賬戶后重新開立的銀行結(jié)算賬戶 存款人的預(yù)留簽章 單位：公章或財務(wù)專用章+法人簽章或授權(quán)代理人的簽章 個人：個人的簽名或蓋章 銀行結(jié)算賬戶名稱：一般：賬戶名稱＝存款人單位名稱＝單位公章或財務(wù)專用章的名稱特殊：1）注冊驗資賬戶：賬戶名稱為工商部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書的名稱 預(yù)留銀行簽章：出資人名稱2） 預(yù)留銀行簽章中：公章或財務(wù)專用章簡稱的，賬戶名稱應(yīng)一致銀行結(jié)算賬戶名稱只能使用全稱。（X）3） 沒有字號的個體工商戶：預(yù)留簽章：個體戶字樣+經(jīng)營者簽名或蓋章 注冊驗資或增資驗資賬戶資金的退還：需在臨時存款賬戶有效期滿前退還的：應(yīng)出具工商部門證明，如無法出具工商部門證明，應(yīng)于期滿后辦理銷戶開戶時：備案制轉(zhuǎn)為基本存款帳戶：不需要3個工作日后辦理付款業(yè)務(wù)?！陂_戶之日起即可辦理賬戶的名稱：預(yù)留銀行簽章：資金的退還：一般在有效期滿后辦理，如果需在有效期滿之前退還的：注銷時：如果單位不能成立的：款項退還給出資人或匯款人。 如果需要退還現(xiàn)金的：需要提供原先繳存現(xiàn)金的原件和出資人的身份證件。注冊期間內(nèi)：只收不付。 信息查詢：——使用密碼查詢。（提交基本存款賬戶開戶許可證）（二） 變更： 存款人賬戶名稱更改，不改變開戶行及賬號的——于5個工作日內(nèi)向開戶行申請。 法人代表或主要負(fù)責(zé)人，住址及其他資料變更——于5 個工作日內(nèi)書面通知開戶行 變更后，銀行應(yīng)于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告——報告：由開戶行注銷賬戶后。 時間：2個工作日內(nèi)向中國人民銀行備案：時間：5個工作日內(nèi)開設(shè)除基本存款帳戶外的其他結(jié)算賬戶,要求向基本存款帳戶開戶行書面通知：3個工作日內(nèi)（三） 撤銷： 原因 1）主體資格終止：撤銷、解散、破產(chǎn)、關(guān)閉、注銷、被吊銷執(zhí)照 2）遷址需要變更開戶行的。單位的住址發(fā)生變更，一定要辦理銀行結(jié)算賬戶的變更手續(xù)。（X）。。。，如果不需要變更開戶行的——則辦理銀行結(jié)算賬戶的變更手續(xù)。 如果需要變更開戶行的——則辦理銀行結(jié)算賬戶的注銷手續(xù)。辦理銷戶手續(xù)：1）主體資格終止后：應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶，專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，再辦理基本存款賬戶注銷?！k理的順序 由基本存款開戶行自撤銷結(jié)算賬戶之日起2 個工作日書面通知其他開戶行；其他賬戶開戶行自收到通知之日起2個工件日內(nèi)書面通知存款人存款人自收到通知之日起3個工作日內(nèi)辦理銷戶。2） 因遷址的：銀行收到申請后，符合條件的，應(yīng)在2 個工作日內(nèi)辦理3） 未批準(zhǔn)設(shè)立的單位：驗資期滿后，撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，資金退還給原匯款人，需提現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金原件及有效身份證件。4） 存款人尚未清償開戶行債務(wù)的，不得撤銷該賬戶。5） 銀行對1年未發(fā)生收付活動，且未欠開戶行債務(wù)的，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶，逾期視同自愿銷戶，未劃款列入“久懸未取專戶”管理6） 銀行應(yīng)于撤銷賬戶之日起2個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報告（同變更）五、 基本存款賬戶——單位主辦賬戶 主體資格：獨立核算的單位或附屬機構(gòu)。 開立：機關(guān)和預(yù)算管理的事業(yè)單位：批文或登記證書+財政部門同意開戶的證明 非預(yù)算管理的事業(yè)單位：批文或登記證書 軍隊、武警團(tuán)級以上：軍隊軍級經(jīng)上單位財務(wù)部門，武警總隊財務(wù)部門的開戶證明 使用范圍：日常轉(zhuǎn)賬：供、產(chǎn)、銷過程，工資獎金支付 現(xiàn)金收、付 數(shù)量：只能開1 個 開立程序：中國人民銀行應(yīng)于2個工作日內(nèi)審核。六、 一般存款賬戶：（一） 概念——指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶行 外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的賬戶（二） 使用范圍：借款轉(zhuǎn)存 借款歸還 其他結(jié)算 現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支?。ㄈ┲黧w資格：凡是基本存款賬戶的存款人，證明文件（——基本賬戶開戶登記證） 事由： 借款——借款合同 其他結(jié)算需要——有關(guān)證明（四） 數(shù)量限制：沒有數(shù)量限制，可以開多個（五） 開立程序——備案制 開戶行審核：真實性、完整性、合規(guī)性 由開戶行于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?備案制的其他賬由開戶行于開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶行 戶一樣。七、 專用存款賬戶——專用用途、專項管理（15種專用資金）報告：變更、注銷銀行結(jié)算賬戶后，由開戶行在2個工作日之內(nèi)向央行報告 預(yù)算單位開立的專用存款賬戶 采用核準(zhǔn)制，其余專用存款賬戶都采用備案制 QFⅡ存款賬戶 使用范圍：按現(xiàn)金繳存、支?。?） 不收取現(xiàn)金，也不支取現(xiàn)金——單位卡賬戶。（資金必須由基本存款賬戶存入）2） 不得支取現(xiàn)金的 財政預(yù)算外資金4種 證券交易結(jié)算資金 期貨交易保證金 信托基金3） 只收不付：收入?yún)R繳賬戶：除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專戶劃繳款外 使只付不收：業(yè)務(wù)支出賬戶：除以基本存款賬戶撥入款項外 用隸屬單位名稱4） 可收取，也可支取現(xiàn)金的：基本建設(shè)資金；更新改造資金；政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金； 8種 金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；社會保障基金；住房基金；黨、團(tuán)、工會經(jīng)費；糧、棉、油收購資金 銀行需審核，其余不審核八、 臨時存款賬戶：——與基本存款賬戶的主要區(qū)別：有規(guī)定期限。（一） 因臨時需要在規(guī)定期限內(nèi)開立 設(shè)立臨時機構(gòu) 異地建筑施工及安裝工程　　　　規(guī)定期限：最長不超過2年 異地臨時經(jīng)營 注冊驗資（二） 開立程序： 除注冊驗資和增資驗資采用備案制外，其余都是核準(zhǔn)制 注冊驗資賬戶：在驗資期間只收不付九、 個人銀行結(jié)算賬戶：——備案制（一） 主體資格：自然人（因投資、消費、結(jié)算需要）（二） 使用范圍： 個人轉(zhuǎn)賬收付工資、獎金；稿酬、勞務(wù)報酬；債券、期貨、 信托等投資的本金及收益；個人債權(quán)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個人貸款轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；繼承贈與款項；保險理賠、保費退還款；納稅退還；10農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；1其他合法款現(xiàn)金存、取 從單位結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，出具依據(jù) 可使用支票、信用卡等結(jié)算工具 （三） 開立：單獨開立 在開立的儲蓄賬戶中指定為個人銀行結(jié)算賬戶 儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金訂存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算十、異地銀行結(jié)算賬戶：注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域——開立異地基本存款賬戶（出具注冊地未開的證明）異地借款和其他結(jié)算需要——開異地一般存款賬戶異地臨時經(jīng)營活動——開異地臨時存款賬戶非獨立核算的附屬單位或派出機構(gòu)——收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶自然人在異地——開異地個人銀行結(jié)算賬戶十一、銀行結(jié)算賬戶的管理：（一） 中國人民銀行的管理 監(jiān)督、管理職能行政職能： 核準(zhǔn)制賬戶開戶登記的管理