機動車駕駛員培訓行業(yè)稅收風險識別模型-資料下載頁
2025-04-06 03:51本頁面
【正文】 上年申報稅額（同期）本年申報稅額數(shù)據(jù)來源□稅務部門掌握的數(shù)據(jù) □ 第三方數(shù)據(jù) □ 國際情報交換數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)內(nèi)容、加工周期［ ］月 ［ ］季 ［ ］半年 ［ ］年 ［ ］一次性 預警參考值1000預警參考值維護級別［ ］省 ［ ］市 ［ ］縣（市、區(qū)）分值區(qū)間及計算方法1000以上為20分，10000以上為50分，20000以上為80分稅務機關提示信息依據(jù)上述計算和比對得到相關信息并提醒稅務機關該駕校存在少繳城鎮(zhèn)土地使用稅稅額風險應對策略1000以上作為低風險由納服部門對納稅人發(fā)布并提醒；10000以上作為中風險由稅源管理分局應對；20000以上作為高風險由稽查局應對。備注附件一：稅收風險特征報送表報送單位：（蓋章） 報送日期：風險特征名稱利息股息紅利所得與企業(yè)所得比較分析主管業(yè)務處室適用范圍駕校行業(yè)的個人所得稅發(fā)現(xiàn)人員稽查局風險特征描述核定征收企業(yè)應預征個人投資者利息股息紅利個人所得稅數(shù)據(jù)來源；風險應對策略核查其余收入是否包括其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、利息收入等所有收入；核查納稅人的核定率本年需要調(diào)整，是否按照調(diào)整后的核定率計算應納稅額；核查個人投資比例是否與工商最新數(shù)據(jù)相符合，是否變更投資比例；報送單位意見（蓋章） 日期：市局相關業(yè)務處室意見（蓋章） 日期：市局風險管理領導小組辦公室意見（蓋章） 日期：附件二： 稅收風險指標編制模板編號： 指標名稱利息股息紅利所得核定征收計稅依據(jù)與企業(yè)所得核定征收計稅依據(jù)差異率指標種類□行為類 □稅收類風險特征描述見附件一適用范圍從事駕駛員培訓的單位和個人適用稅種個人所得稅；指標公式描述核定企業(yè)應納稅企業(yè)所得額減繳納的企業(yè)所得稅扣除15%乘個人所得稅利息股息紅利稅率減本年度申報的個人利息股息紅利個人所得稅是否大于零；指標公式企業(yè)收入總額*核定征收率*（1稅率）*85%*20%本年申報數(shù)〉0數(shù)據(jù)來源□稅務部門掌握的數(shù)據(jù) □ 第三方數(shù)據(jù) □ 國際情報交換數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)內(nèi)容、加工周期［ ］月 ［ ］季 ［ ］半年 ［ ］年 ［ ］一次性 預警參考值100預警參考值維護級別［ ］省 ［ ］市 ［ ］縣（市、區(qū)）分值區(qū)間及計算方法100以上為20分，1000以上為50分，2000以上為80分稅務機關提示信息依據(jù)上述計算和比對得到相關信息并提醒稅務機關該駕校存在少繳城鎮(zhèn)土地使用稅稅額風險應對策略100以上作為低風險由納服部門對納稅人發(fā)布并提醒；1000以上作為中風險由稅源管理分局應對；2000以上作為高風險由稽查局應對。備注 第四部分 風險應對指引針對駕校行業(yè)的管理特點，我們將涉稅風險劃分為四個風險領域：分別為培訓收費入賬不足的風險、成本費用列支不實的風險、收入未按照規(guī)定時點入賬的風險、違反征收管理規(guī)定的其他風險。結合涉稅風險點對該行業(yè)的風險管理，提出如下風險應對指引。強化駕駛學校經(jīng)營管理監(jiān)控。注重了解各駕駛學校的招生情況，是否按規(guī)定使用和開具發(fā)票；詳細了解駕駛學校組成情況，是否有掛靠現(xiàn)象，掛靠的駕駛學校是否合并納稅。 建立有效信息溝通交流機制。注意比對交通部門傳遞信息，并適時采集培訓單價標準，及進進行比對，能準確地掌握各駕駛學校的實際招生培訓狀況。 開展駕駛學校詳細比對核查。詳細審核每個駕駛學校從交通管理局車輛管理所領證數(shù)與實際申報數(shù)是否吻合；詳細審核駕駛學校備案的教練車數(shù)量、車型，駕駛學校收費是按教練車型及選學駕駛證準駕車型確定的收費標準；詳細審核教練員人數(shù)及教練員收入情況。通過對涉及培訓人數(shù)、收費標準等相關資料的審核，準確計算培訓收入及培訓人數(shù)。規(guī)范委托代征稅款的真實性。部分地區(qū)采取委托代征駕校稅收，應根據(jù)第三方傳遞的數(shù)據(jù)，測算和核實委托代征數(shù)額是否征足征齊。加強重點財務指標監(jiān)控比對。一是收入類指標分析中，重點審核上繳規(guī)費是否是實，是否全額申報繳納營業(yè)稅，培訓價格與公布培訓價格是否相符等；二是在成本類指標分析中，注重審核油耗、教練員績效工資、上繳規(guī)費金額等與培訓人數(shù)聯(lián)系緊密的重點財務指標的真實性。三是固定稅源類稅收分析中，重點核實土地使用稅申報與實際占用土地是否相符，房產(chǎn)稅申報與固定資產(chǎn)房產(chǎn)數(shù)額是否相符，租用土地和房產(chǎn)是否按規(guī)定取得發(fā)票等。
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