【正文】 ”（損益表）中對應(yīng)指標(biāo)計算填列。（3）審核關(guān)系：①工程結(jié)算收入（43） 與其他業(yè)務(wù)收入（51）之和應(yīng)等于法人單位基本情況表企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)中的全年營業(yè)收入；②營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。30．經(jīng)營費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用）（53）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)從事施工生產(chǎn)活動過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)。（2）填報方法：①根據(jù)“利潤表”中對應(yīng)項(xiàng)目的“本年累計數(shù)”填列；②執(zhí)行2001年《企業(yè)會計制度》的企業(yè)，用“營業(yè)費(fèi)用”年末數(shù)代替?！镒⒁馐马?xiàng)：由于建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)地既為銷售地，所以“營業(yè)費(fèi)用”通常核算在管理費(fèi)用中。由于部分企業(yè)不設(shè)置該科目，因此填報中不要因?yàn)橛袑徍岁P(guān)系而隨意填加數(shù)據(jù)。31．管理費(fèi)用（54）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)行政管理部門和企業(yè)的董事會為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：管理人員的工資福利費(fèi)、折舊費(fèi)、工會費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、壞賬損失、公司經(jīng)費(fèi)、勞動失業(yè)保險費(fèi)、董事會會費(fèi)等。（2）填報方法：根據(jù)“利潤表”（損益表）中“管理費(fèi)用”項(xiàng)的本年累計數(shù)填列。（3）審核關(guān)系：管理費(fèi)用≥稅金+財產(chǎn)保險費(fèi)+差旅費(fèi)+工會經(jīng)費(fèi)。32．稅金（55）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)按照規(guī)定從管理費(fèi)用中支付的房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅和土地使用稅。（2）填報方法：根據(jù)“管理費(fèi)用明細(xì)帳”中“稅金”的“ 本年累計數(shù)” 填列。（3）審核關(guān)系：稅金≤管理費(fèi)用。（4）計算方法：①房產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅是房產(chǎn)為征稅對象，依據(jù)房產(chǎn)價格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種稅。征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、和工礦區(qū)的房產(chǎn)；②城鎮(zhèn)土地使用稅：土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，對擁有土地使用權(quán)的單位或個人征收的一種稅。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，按規(guī)定稅額繳納的一種稅；③車船稅：車船稅是指對在中國境內(nèi)車船管理部門登記的車輛、船舶依法征收的一種稅；④印花稅：印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。有下列經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往的單位和個人都要繳納。印花稅稅目：購銷合同，加工承攬合同，建設(shè)工程勘察設(shè)計合同，建筑安裝工程承包合同，財產(chǎn)租賃合同，貨物運(yùn)輸合同，倉儲保管合同，借款合同，財產(chǎn)保險合同，技術(shù)合同，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，營業(yè)賬簿，權(quán)利、許可證照?！镒⒁馐马?xiàng)：稅金包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅四項(xiàng)合計。尤其是印花稅，只要簽定合同，有經(jīng)濟(jì)往來，就要繳納印花稅。33．財產(chǎn)保險費(fèi)（56）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)向保險公司投保所支付的財產(chǎn)保險費(fèi)用。（2）填報方法：根據(jù)“管理費(fèi)用”科目中的對應(yīng)項(xiàng)目的本期累計數(shù)填列。（3）審核關(guān)系：財產(chǎn)保險費(fèi)≤管理費(fèi)用。34．差旅費(fèi)（57）（1）填報方法：根據(jù)“管理費(fèi)用”科目中的對應(yīng)項(xiàng)目填列。（2）審核關(guān)系：①如果總承包專業(yè)承包建筑業(yè)企業(yè)生產(chǎn)情況（C102表）建筑業(yè)總產(chǎn)值大于0,一般差旅費(fèi)應(yīng)大于0；②差旅費(fèi)≤管理費(fèi)用。35．工會經(jīng)費(fèi)（58）（1）指標(biāo)含義：指工會依法取得并開展正常活動所需的費(fèi)用。工會經(jīng)費(fèi)的主要來源是工會會員繳納的會費(fèi)和按每月全部職工工資總額的2％向工會撥交的經(jīng)費(fèi)這二項(xiàng)，其中2％工會經(jīng)費(fèi)是經(jīng)費(fèi)的最主要來源。（2）填報方法：①根據(jù)“管理費(fèi)用”科目中的對應(yīng)項(xiàng)目填報；②執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則的企業(yè)，工會經(jīng)費(fèi)包括在應(yīng)付職工薪酬中，應(yīng)根據(jù)應(yīng)付職工薪酬中的明細(xì)科目本年累計發(fā)生額填列。（3）審核關(guān)系：①工會經(jīng)費(fèi)≤管理費(fèi)用；②工會經(jīng)費(fèi)≤應(yīng)付職工薪酬?！镒⒁馐马?xiàng)：執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則的企業(yè)，工會經(jīng)費(fèi)包括在應(yīng)付職工薪酬中。36．財務(wù)費(fèi)用（62）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，包括利息凈支出、匯兌凈損失（已減匯兌收益）、以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。（2）填報方法：根據(jù)會計“利潤表（損益表）”中“財務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)的“本年累計數(shù)”填列。（3）審核關(guān)系：一般，財務(wù)費(fèi)用≥利息支出。37．利息支出（63）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額。（2）填報方法：根據(jù)“財務(wù)費(fèi)用明細(xì)帳”中的“利息支出”填列。（3）審核關(guān)系：一般，利息支出≤財務(wù)費(fèi)用。38．營業(yè)利潤（64）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的利潤，即主營業(yè)務(wù)收入減主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用后的金額。（2）填報方法：根據(jù)會計“利潤表（損益表）”中對應(yīng)指標(biāo)的“本年累計數(shù)”填列。（3）審核關(guān)系：①執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表”中對應(yīng)指標(biāo)的“本年累計數(shù)”直接填列。營業(yè)利潤=工程結(jié)算利潤管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益其中：工程結(jié)算利潤=工程結(jié)算收入工程結(jié)算成本工程結(jié)算稅金及附加經(jīng)營費(fèi)用②沒有執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)，營業(yè)利潤=工程結(jié)算利潤+其他業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用?！镒⒁馐马?xiàng)：營業(yè)利潤有可能為負(fù)數(shù)。39．營業(yè)外收入（67）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入。包括①固定資產(chǎn)盤盈；②處理固定資產(chǎn)凈收益；③罰款收入；④出售無形資產(chǎn)收益；⑤因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)；⑥教育費(fèi)附加返還款；⑦非貨幣性交易中發(fā)生非貨幣性交易收益（與關(guān)聯(lián)方交易除外）。（2）填報方法：根據(jù)企業(yè)會計“利潤表（損益表）”中“營業(yè)外收入”項(xiàng)的本期累計數(shù)填列。40．營業(yè)外支出（68）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)外的支出。包括：固定資產(chǎn)盤虧，處理固定資產(chǎn)凈損失，出售無形資產(chǎn)凈損失，罰款支出，捐贈支出，非常損失，計提無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和在建工程的減值準(zhǔn)備，職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)和技工學(xué)校經(jīng)費(fèi)，債務(wù)重組損失。（2）填報方法：根據(jù)企業(yè)會計“利潤表（損益表）”中“營業(yè)外支出”項(xiàng)的本期累計數(shù)填列。41．利潤總額（69）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種收入扣除各種耗費(fèi)后的盈余，反映企業(yè)在報告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的虧盈總額，包括營業(yè)利潤、補(bǔ)貼收入、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。（2）填報方法：根據(jù)會計“利潤表（損益表）”中的對應(yīng)指標(biāo)的本期累計數(shù)填列。（3）審核關(guān)系：①當(dāng)利潤總額＞0時，利潤總額＞應(yīng)交所得稅+應(yīng)付利潤；②利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出?！镒⒁馐马?xiàng)：利潤總額有可能為負(fù)數(shù)。42．應(yīng)交所得稅（70）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)按稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營等活動的所得中交納的稅金。（2）填報方法：根據(jù)會計“利潤表（損益表）”中的對應(yīng)指標(biāo)的本期累計數(shù)填列。（3）審核關(guān)系：當(dāng)利潤總額＞0時，利潤總額＞應(yīng)交所得稅+應(yīng)付利潤?！镒⒁馐马?xiàng)：（1）應(yīng)交所得稅和應(yīng)交稅金的區(qū)別，應(yīng)交所得稅是損益類會計科目，指企業(yè)按稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營等活動的所得中交納的稅金。應(yīng)交所得稅（應(yīng)交所得稅費(fèi)用）（營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)、教育費(fèi)附加、印花稅等）是負(fù)債類科目。（2）執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則的企業(yè)，凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用。43．應(yīng)付利潤（71）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)在報告年度內(nèi)應(yīng)付給投資者的利潤。（2）填報方法：取自 “利潤分配表”的本期累計數(shù)填列。44．勞動、失業(yè)保險費(fèi)（73）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)向社會保障部門和保險公司為本單位職工支付的勞動保險、待業(yè)保險的費(fèi)用。（2）填報方法：根據(jù)“管理費(fèi)用”明細(xì)帳中的“勞動、失業(yè)保險費(fèi)” 等科目本年累計發(fā)生額填列。（3）審核關(guān)系：勞動、失業(yè)保險費(fèi)小于管理費(fèi)用?！镒⒁馐马?xiàng)：執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則的企業(yè)，勞動、失業(yè)保險費(fèi)包括在應(yīng)付職工薪酬中，應(yīng)根據(jù)應(yīng)付職工薪酬中的明細(xì)科目本年累計發(fā)生額填列。45．住房公積金和住房補(bǔ)貼（75）（1）填報方法：根據(jù)會計“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用” 科目中的相關(guān)項(xiàng)目歸納計算填列。（2）審核關(guān)系：住房公積金及住房補(bǔ)貼應(yīng)≤本年應(yīng)付工資總額或應(yīng)付職工薪酬，請核實(shí)?！镒⒁馐马?xiàng)：執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則的企業(yè)，住房公積金及住房補(bǔ)貼包括在應(yīng)付職工薪酬中，應(yīng)根據(jù)應(yīng)付職工薪酬中的明細(xì)科目本年累計發(fā)生額填列。工資、福利費(fèi)反映企業(yè)職工勞動報酬和職工福利所設(shè)置的指標(biāo)。46．本年應(yīng)付工資總額（76）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)在報告期內(nèi)支付給從業(yè)人員的全部工資，它反映企業(yè)本期累計應(yīng)付的工資總額，而不是會計“應(yīng)付工資”科目的余額。（2）填報方法：①根據(jù)會計“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計發(fā)生額填列；②執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資”明細(xì)帳本期貸方累計發(fā)生額填列?！镒⒁馐马?xiàng)：①本年應(yīng)付工資總額不僅包含本單位職工的全部工資，還應(yīng)包括分包給非獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)實(shí)體，如零散的建筑業(yè)包工隊（組）等從業(yè)人員工資；②本年應(yīng)付工資總額反映企業(yè)本期累計應(yīng)付的工資總額；③本年應(yīng)付工資總額反映報告期建筑業(yè)企業(yè)從業(yè)人員的全部工資。47．主營業(yè)務(wù)應(yīng)付工資總額（77）（1）指標(biāo)含義：指報告期內(nèi)企業(yè)應(yīng)付給與工程施工（主營業(yè)務(wù)）直接有關(guān)人員的工資。建筑業(yè)企業(yè)是指應(yīng)付給與建筑生產(chǎn)施工活動直接有關(guān)的職工工資總額。（2）填報方法：根據(jù)會計“應(yīng)付工資”科目中本期轉(zhuǎn)入“工程成本”科目的貸方累計發(fā)生額歸納填列。（3）審核關(guān)系：主營業(yè)務(wù)應(yīng)付工資總額≤本年應(yīng)付工資總額。48．本年應(yīng)付福利費(fèi)總額（78）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)在報告期內(nèi)累計提取的福利費(fèi)總額，它反映本期應(yīng)付福利費(fèi)的全部發(fā)生額，而不是會計“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的余額。（2）填報方法：①根據(jù)會計“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的本期貸方累計發(fā)生額填列；②執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付福利費(fèi)”明細(xì)帳本期貸方累計發(fā)生額填列。審核關(guān)系：本年應(yīng)付福利費(fèi)總額≥主營業(yè)務(wù)應(yīng)付福利費(fèi)總額；★注意事項(xiàng)：①執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則的企業(yè)，從“應(yīng)付職工薪酬”中的明細(xì)科目取得；②本年應(yīng)付福利費(fèi)按實(shí)際支出列支，但仍不能超過本年應(yīng)付工資總額的14％。49．主營業(yè)務(wù)應(yīng)付福利費(fèi)總額（79）（1）指標(biāo)含義：指報告期內(nèi)企業(yè)應(yīng)付給與主營業(yè)務(wù)直接有關(guān)人員福利費(fèi)。建筑業(yè)企業(yè)是指應(yīng)付給與建筑生產(chǎn)施工活動直接有關(guān)的職工福利費(fèi)總額。（2）填報方法：根據(jù)會計“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的貸方發(fā)生額，從“工程結(jié)算成本”、“經(jīng)營費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”明細(xì)分類科目中提取的福利費(fèi)的貸方累計發(fā)生額歸納填列。（3）審核關(guān)系：主營業(yè)務(wù)應(yīng)付福利費(fèi)總額≤本年應(yīng)付福利費(fèi)總額。應(yīng)收賬款應(yīng)收工程款指標(biāo)反映建設(shè)單位拖欠建筑施工企業(yè)資金的情況。 50．應(yīng)收工程款（91）（1）指標(biāo)含義：指建筑業(yè)企業(yè)在報告期末應(yīng)向發(fā)包單位收取而未收取的工程款。（2）填報方法：根據(jù)“應(yīng)收賬款應(yīng)收工程款”明細(xì)帳對應(yīng)科目填列。（3）審核關(guān)系：①應(yīng)收工程款≤應(yīng)收賬款；②應(yīng)收工程款≥竣工工程?！镒⒁馐马?xiàng)：①應(yīng)收工程款中不包括質(zhì)量保證金和工程款押金，一般納入“其他應(yīng)收款”；②建設(shè)工程質(zhì)量保證金或保修金，是發(fā)包人與承包人在建設(shè)工程承包合同中約定，從應(yīng)付的工程款中預(yù)留，用以保證工程質(zhì)量的資金。51．竣工工程（92）（1）指標(biāo)含義：指建筑業(yè)企業(yè)在報告期末已完成施工任務(wù)，單位工程已全部竣工后應(yīng)向發(fā)包單位收取而未收取的工程款。（2）填報方法：根據(jù)“應(yīng)收工程款”明細(xì)帳已經(jīng)竣工的工程的對應(yīng)科目分析匯總填列。（3）審核關(guān)系：應(yīng)收工程款大于等于竣工工程。從業(yè)人員52．全部從業(yè)人員年平均人數(shù)（94）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)單位年內(nèi)各月平均擁有的人數(shù)。（2）填報方法：依據(jù)企業(yè)人事或勞資部門的人員統(tǒng)計或人事檔案填報。（3）計算方法：①月平均人數(shù)從業(yè)人員月平均人數(shù)=∑報告月內(nèi)每天的從業(yè)人數(shù)/報告月的日歷天數(shù)對人員增減變動很少的單位，其月平均人數(shù)也可以用：月平均人數(shù)=（報告月初從業(yè)人數(shù)+報告月月末從業(yè)人數(shù)）/2②季平均人數(shù)從業(yè)人員季平均人數(shù)=∑報告季度內(nèi)每月的平均人數(shù)/3，其中：1季度全部從業(yè)人員平均人數(shù)=13月每月平均從業(yè)人員數(shù)之和除以3；12季度全部從業(yè)人員平均人數(shù)=16月每月平均從業(yè)人員數(shù)之和除以6；13季度全部從業(yè)人員季平均人數(shù)=19月每月平均從業(yè)人員數(shù)之和除以9。③年平均人數(shù)從業(yè)人員年平均人數(shù)=∑報告年內(nèi)每月的平均人數(shù)/12=∑報告年各季平均人數(shù)/4（4）審核關(guān)系：若全部從業(yè)人員年平均人數(shù)＜C102表中計算勞動生產(chǎn)率的平均人數(shù)，請核實(shí)！★注意事項(xiàng)：全部從業(yè)人員年平均人數(shù)指企業(yè)的全部人員的平均人數(shù)。按照“誰發(fā)工資誰統(tǒng)計”的原則計算填報。補(bǔ)充資料53．資產(chǎn)減值損失（96）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。（2）填報方法：根據(jù)“利潤表（損益表）”中的“資產(chǎn)減值損失”填列，如為損失以“”號記?！镒⒁馐马?xiàng)：資產(chǎn)減值損失有可能為負(fù)數(shù)。54．公允價值變動收益（97）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價值變動收益。（2）填報方法：根據(jù)“利潤表（損益表）”中的“公允價值變動收益”填列，如為損失以“”號記?！镒⒁馐马?xiàng)：公允價值變動收益有可能為負(fù)數(shù)。55．投資收益（65）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。（2）填報方法：根據(jù)“利潤表（損益表）”中的“投資收益”項(xiàng)填列。若為投資損失，應(yīng)在本項(xiàng)目金額前加“－”號?！镒⒁馐马?xiàng)：投資收益有可能為負(fù)數(shù)?？偝邪蛯I(yè)承包建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)狀況指標(biāo)來源一覽表指 標(biāo) 名 稱代碼指標(biāo)來源指 標(biāo) 名 稱代碼指標(biāo)來源甲乙甲乙一、年初存貨11取自資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)工程結(jié)算稅金及附加49取自利潤表中對應(yīng)指標(biāo)本年累計數(shù)二、年末資產(chǎn)負(fù)債—工程結(jié)算利