工業(yè)會計實務(wù)培訓(xùn)資料-資料下載頁
2025-04-06 02:57本頁面
【正文】 借：財務(wù)費用貸：長期借款４．歸還長期借款借：長期借款貸：銀行存款（三）應(yīng)付債券１．按面值發(fā)行的債券，收到債券款時借：銀行存款等貸：應(yīng)付債券（債券面值）２．企業(yè)按期提取應(yīng)付債券利息借：在建工程財務(wù)費用貸：應(yīng)付債券（應(yīng)計利息）３．溢價發(fā)行的債券，收到債券款時借：銀行存款（實際收到的金額）貸：應(yīng)付債券（債券面值）應(yīng)付債券（債券溢價）４．折價發(fā)行的債券借：銀行存款（實際收到的金額）應(yīng)付債券（債券折價）貸：應(yīng)付債券（債券面值）５．溢價發(fā)行的債券，按期攤銷和計算應(yīng)計利息時借：應(yīng)付債券（債券溢價）（應(yīng)攤銷的溢價金額）在建工程或財務(wù)費用（應(yīng)計利息與溢價攤銷額的差額）貸：應(yīng)付債券（應(yīng)計利息）６．折價發(fā)行的債券，按期攤銷和計算應(yīng)計利息時借：在建工程或財務(wù)費用（按應(yīng)計利息與折價攤銷額的合計數(shù)）貸：應(yīng)付債券（債券折價）（應(yīng)攤銷的折價金額）應(yīng)付債券（應(yīng)計利息）７．債券到期，支付債券本息借：應(yīng)付債券（債券面值、應(yīng)計利息）貸：銀行存款等（四）長期應(yīng)付款１．發(fā)生的長期應(yīng)付款借：在建工程原材料等貸：長期應(yīng)付款２．歸還長期應(yīng)付款借：長期應(yīng)付款貸：銀行存款等九、財務(wù)成果收支業(yè)務(wù)（一）主營業(yè)務(wù)收支（產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)）１．實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入借：銀行存款應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)等貸：產(chǎn)品銷售收入２．發(fā)生銷貨退回，不論是屬于本年度還是屬于以前年度銷售的，都應(yīng)沖減本期的銷售收入借：產(chǎn)品銷售收入貸：銀行存款等３．月份終了，結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本借：產(chǎn)品銷售成本貸：產(chǎn)成品自制半成品生產(chǎn)成本分期收款發(fā)出商品等４．發(fā)生產(chǎn)品銷售費用借：產(chǎn)品銷售費用貸：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)付工資等５．月份終了，計算產(chǎn)品銷售應(yīng)納的稅金和教育費附加借：產(chǎn)品銷售稅金及附加貸：應(yīng)交稅金待攤費用（二）其他業(yè)務(wù)收支１．發(fā)生其他業(yè)務(wù)收入借：銀行存款等貸：其他業(yè)務(wù)收入２．發(fā)生其他業(yè)務(wù)支出借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料包裝物累計折舊生產(chǎn)成本應(yīng)付工資等（三）管理費用借：管理費用貸：現(xiàn)金銀行存款待攤費用無形資產(chǎn)壞賬準備累計折舊等（四）財務(wù)費用借：財務(wù)費用貸：銀行存款短期借款長期借款等（五）投資收益１．發(fā)生的投資收益借：有關(guān)科目貸：投資收益２．發(fā)生的投資損失借：投資收益貸：有關(guān)科目（六）營業(yè)外收支１．企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入借：現(xiàn)金銀行存款待處理財產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)清理等貸：營業(yè)外收入２．發(fā)生的營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出貸：現(xiàn)金銀行存款待處理財產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)清理等（七）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤１．期末將所有的收入科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方借：產(chǎn)品銷售收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤２．期末將所有的支出科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方借：本年利潤貸：產(chǎn)品銷售成本管理費用財務(wù)費用產(chǎn)品銷售費用產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出３．期末將“投資收益”科目的貸方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方借：投資收益貸：本年利潤４．期末將“投資收益”科目的借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方借：本年利潤貸：投資收益（八）利潤分配１．企業(yè)計算出應(yīng)交納的所得稅借：利潤分配（應(yīng)交所得稅）貸：應(yīng)交稅金（應(yīng)交所得稅）２．企業(yè)用盈余公積彌補虧損借：盈余公積貸：利潤分配（盈余公積補虧）３．提取盈余公積借：利潤分配（提取盈余公積）貸：盈余公積４．企業(yè)計算出應(yīng)付給投資者的利潤借：利潤分配（應(yīng)付利潤）貸：應(yīng)付利潤５．企業(yè)計算出應(yīng)上交財政的能源交通重點建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金借：利潤分配（應(yīng)交特種基金）貸：其他應(yīng)交款６．年度終了，企業(yè)將全年實現(xiàn)的利潤總額，自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目借：本年利潤貸：利潤分配（未分配利潤）如為虧損，作相反的會計分錄同時，將“利潤分配”科目下的其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細科目借：利潤分配（未分配利潤）貸：利潤分配（應(yīng)交所得稅）利潤分配（提取盈余公積）利潤分配（應(yīng)付利潤）利潤分配（應(yīng)交特種基金）借：利潤分配（盈余公積補虧）貸：利潤分配（未分配利潤）十、外幣業(yè)務(wù)（一）在外匯調(diào)劑市場買入的外幣１．買入外幣取得的外幣存款，按照國家外匯牌價折合為人民幣記帳借：銀行存款（外幣戶）（國家外匯牌價）（同時登記外幣金額，下同）外匯價差（調(diào)劑價與國家外匯牌價的差額）貸：銀行存款（人民幣戶）（實際支付的款項）２．用買入的外匯購買物資、支付費用，應(yīng)同時分攤外匯價差借：材料采購等銀行存款（外幣戶）（按國家外匯牌價折合的人民幣）貸：外匯價差３．用買入的外匯償還債務(wù)，按國家外匯牌價折合的人民幣記帳借：長期借款等貸：銀行存款（外幣戶）同時，按償還債務(wù)應(yīng)分攤的外匯價差借：財務(wù)費用等貸：外匯價差（二）在外匯調(diào)劑市場賣出的外幣１．如果賣出的外幣為自調(diào)劑市場買入的借：銀行存款（人民幣戶）（實際取得的人民幣金額）財務(wù)費用（實際取得的人民幣金額小于按國家外匯牌價折合的人民幣金額與分攤的外匯價差的合計數(shù)）貸：外匯價差（分攤的外匯價差）銀行存款（外幣戶）（按國家外匯牌價折合的人民幣金額）財務(wù)費用（實際取得的人民幣金額大于按國家外匯牌價折合的人民幣金額與分攤的外匯價差的合計數(shù)）２．如果賣出的外幣為其他來源取得的借：銀行存款（人民幣戶）（實際取得的人民幣金額）財務(wù)費用（實際取得的人民幣金額小于按國家外匯牌價計算折合的人民幣金額）貸：銀行存款（外幣戶）（按國家外匯牌價折合的人民幣金額）財務(wù)費用（實際取得的人民幣金額大于按國家外匯牌價計算折合的人民幣金額）（三）調(diào)劑外匯額度１．企業(yè)調(diào)劑購入外匯額度支付的人民幣借：外匯價差貸：銀行存款２．以購入外匯額度和配套人民幣資金買入外幣時借：銀行存款（外幣戶）（按國家外匯牌價折合的人民幣金額）貸：銀行存款（人民幣戶）使用該項外幣時，應(yīng)同時計算、分攤調(diào)進外匯價差借：材料采購等貸：銀行存款（外幣戶）（按國家外匯牌價折合的人民幣金額）外匯價差（應(yīng)分攤的外匯價差）３．購入的外匯額度再出讓時借：銀行存款（人民幣戶）（按實際收到的人民幣金額）財務(wù)費用（按實際收到的人民幣金額小于帳面成本的差額）貸：外匯價差（按出讓外匯額度的帳面成本）財務(wù)費用（按實際收到的人民幣金額大于帳面成本的差額）98 / 9
畢業(yè)設(shè)計相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1