會(huì)計(jì)學(xué)原理培訓(xùn)資料-資料下載頁(yè)
2025-04-01 23:18本頁(yè)面
【正文】 業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用、本年林潤(rùn)、利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，利潤(rùn)分配提取法定盈余公積，利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利，應(yīng)付股利，盈余公積等。（3） 業(yè)務(wù)處理 A、行政管理人員、車間人員報(bào)銷差旅費(fèi)的核算 出差之前預(yù)支：借：其他應(yīng)收款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 回來報(bào)銷：借：管理費(fèi)用（行政管理人員） 制造費(fèi)用（車間主任等等）（看題目要求選擇相應(yīng)的科目） 庫(kù)存現(xiàn)金（退回現(xiàn)金） 貸：其他應(yīng)收款 B、罰款收入 借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 罰款支出、捐贈(zèng)支出 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款 C、結(jié)轉(zhuǎn)所有損益類的賬戶。把收入類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的貸方，把費(fèi)用類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的借方。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：本年利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)外收入 其他業(yè)務(wù)成本 貸：本年利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 D、計(jì)提所得稅 借:所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 E、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 F、借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)（凈利潤(rùn)） 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn)（虧損，不需要繼續(xù)分配） G、提取盈余公積 借：利潤(rùn)分配—提取盈余公積 貸：盈余公積 H、分配股利 借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利 I、結(jié)轉(zhuǎn)已分配的利潤(rùn)到“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”賬戶 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 提取盈余公積 7 / 7
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