20xx年上半年貴州內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)：風(fēng)險(xiǎn)分析模型試題-資料下載頁(yè)
2025-03-27 23:11本頁(yè)面
【正文】 行運(yùn)行D：終端用戶開發(fā)了包括例外情形在內(nèi)的測(cè)試案例情況 1某包裝單位的存貨水平由適時(shí)技術(shù)(justintime techniques)來控制，若審計(jì)人員的目標(biāo)是評(píng)價(jià)訂貨和儲(chǔ)存標(biāo)準(zhǔn)，下列程序中屬于相關(guān)程序的有Ⅰ利用審計(jì)軟件計(jì)算每天使用的集裝箱數(shù)目；Ⅱ檢查記載有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量與運(yùn)輸日期的運(yùn)輸記錄；Ⅲ將實(shí)際存貨水平與同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較；Ⅳ檢查不合格退貨的銷售記錄。A：只有ⅢB：Ⅰ和ⅣC：Ⅱ和ⅢD：Ⅰ和Ⅱ 1在對(duì)某公司生產(chǎn)過程審計(jì)的初步調(diào)查階段，管理當(dāng)局聲明對(duì)廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實(shí)這一聲明的證據(jù)的最佳方法是A：本期和前期廢料銷售收入進(jìn)行比較。B：與負(fù)責(zé)收集和保管廢料的職員進(jìn)行面談。C：將預(yù)計(jì)產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進(jìn)行比較。D：將對(duì)庫(kù)存廢料的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進(jìn)行比較。 1當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是A：鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)化；B：建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的客觀性；C：鼓勵(lì)外部審計(jì)師更多的采用內(nèi)部審計(jì)師的工作；D：為考評(píng)內(nèi)部審計(jì)工作確立基礎(chǔ)(建立依據(jù))。 1以下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了最佳定義A：控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果；B：控制是對(duì)組織選擇的要完成內(nèi)容的表述C：控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評(píng)方法；D：控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。 內(nèi)部審計(jì)師正開展采購(gòu)部門的常規(guī)審計(jì)。在上述情況下，審計(jì)工作應(yīng)該A：始終向業(yè)務(wù)客戶披露，除了舞弊調(diào)查以外；B：始終向業(yè)務(wù)客戶披露；C：經(jīng)首席審計(jì)執(zhí)行官批準(zhǔn)后向業(yè)務(wù)客戶披露；D：不向業(yè)務(wù)客戶披露。 2終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機(jī)象大型機(jī)的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機(jī)的中心數(shù)據(jù)庫(kù)的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計(jì)算（EUC）應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)這些信息進(jìn)行處理。在這種環(huán)境下，除了哪一項(xiàng)外都是主要的控制風(fēng)險(xiǎn)A：雇員可能將微機(jī)用于獲得私人利益。B：在進(jìn)行終端仿真時(shí)，微機(jī)的屏幕顯示能力可能不足。C：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對(duì)EUC應(yīng)用的備份程序。D：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動(dòng)化軟件拷貝用于私人目的。 2公司將通過債務(wù)而不是權(quán)益為來年的資本項(xiàng)目籌資。這些資本項(xiàng)目的成本參照標(biāo)準(zhǔn)是A：新發(fā)行的債務(wù)融資的稅前成本。B：新發(fā)行的債務(wù)融資的稅后成本。C：權(quán)益融資的成本。D：資本加權(quán)平均成本。2首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的最佳方法是A：口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師；B：立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向IIA通報(bào)；C：由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒有從此事中獲益，因此不采取措施；D：告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。 2在提高效率、促進(jìn)遵守信息保護(hù)政策的控制措施屬于A：組織控制B：經(jīng)營(yíng)控制C：變化控制D：處理控制2一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時(shí)間最近從3秒鐘增加到了1 5秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)，并具有互動(dòng)的更新和報(bào)告功能。導(dǎo)致響應(yīng)時(shí)間變慢的原因可能是下列哪一項(xiàng)？A：。B：。C：。D：／輸出緩沖區(qū)。
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