會計、審計歷年真題(一)-資料下載頁
2025-03-26 23:57本頁面
【正文】 ）字跡有無涂改。2.【參考答案】（1）單位存款。填制現(xiàn)金繳款單或其他交款憑證，連同現(xiàn)金一并交給出納專柜。柜員首先要審核憑證日期、賬號、戶名、款項來源等項填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，然后點收現(xiàn)金；無誤后在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記及復核員名章，交復核員復點；復點無誤后，復核員將款收妥，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記及復核員名章，將交款回單聯(lián)退還交款單位。現(xiàn)金收入傳票聯(lián)編上順序號，登現(xiàn)金收入日記簿或現(xiàn)金出納賬，然后送會計專柜記賬。（2）儲蓄存款?？蛻羲徒滑F(xiàn)金存款，應先審核憑證、點收現(xiàn)金、復核復點蓋章、記錄存折或長簽發(fā)定期存單，蓋章后交客戶。3.【參考答案】立項審批表、稽核檢查方案、稽核通知書、被稽核單位自查報告、工作底稿、證明材料、稽核事實與評價材料、分項目稽核檢查小結、稽核檢查報告、反饋意見、稽核結論和處理決定、被稽核單位整改通知等資料。4.【參考答案】(1)信用社決算報表及匯總全轄信用社的決算報表、附表及決算分析資料；(2)信用社實收資本、股本金分戶賬；(3)存貸款開銷戶登記簿；(4)客戶掛失申請書、登記簿、補發(fā)存單、存折、收據(jù)及賬銷案存的清單或資料；(5)會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；(6)機構撤銷、合并交接清冊；(7)房屋購建的契據(jù)；(8)需要永久保管的其他會計檔案和有關資料5.【參考答案】財產(chǎn)清查的一般程序為：(1)建立財產(chǎn)清查組織；(2)組織清查人員學習有關政策規(guī)定，掌握有關法律，法規(guī)和相關業(yè)務知識，以提高財產(chǎn)清查工作的質量；(3)確定清查對象、范圍，明確清查任務；(4)制定清查方案，具體安排清查內(nèi)容、時間、步驟、方法，以及必要的清查前準備；(5)清查時本著先清查數(shù)量、核對有關賬簿記錄等，后認定質量的原則進行；(6)填制盤存清單；(7)根據(jù)盤存清單，填制實物、往來賬項清查結果報告表。六、計算分析題1.【參考答案】貸后檢查的內(nèi)容有：（1）客戶及其擔保人生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況是否正常，主要產(chǎn)品的市場變化是否影響產(chǎn)品的銷售和經(jīng)營效益；（2）了解掌握客戶及其擔保人的資產(chǎn)、機構、體制及高層管理人事變化等重大事項，分析這些變化是否影響客戶償債能力；（3）檢查抵（質）押物的完整性和安全性。抵押物的價值是否受到損失，抵押權是否受到侵害，質押物的保管是否符合規(guī)定；（4）檢查固定資產(chǎn)建設項目進展情況。項目資金是否按期到位，項目貸款資金是否被擠占挪用，是否按招投標規(guī)定進行，項目工程進展是否正常，項目是否能按期竣工，項目竣工投產(chǎn)能否達產(chǎn)等?？蛻舨块T在檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)影響信貸安全的重大事項，應立即采取防范和化解措施，同時報告經(jīng)營主責任人或逐級報有權審批社。檢查中發(fā)現(xiàn)的客戶重大變化要及時錄入信貸業(yè)務信息管理系統(tǒng)。2.【參考答案】會計人員調動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得辦理調動或離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。（1）辦理交接時，移交人必須將未完成的賬務處理登記完畢，整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料，并登記會計人員分工交接登記簿，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、其他會計資料和物品。（2）辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交。會計工作及會計人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進行。監(jiān)交人員對交接工作負全面責任，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究移交人員責任外，監(jiān)交人員應負連帶責任。機構變動會計工作的交接，由上級管理部門監(jiān)交；縣級聯(lián)社會計主管的交接，由聯(lián)社分管主任負責監(jiān)交；信用社會計主管的交接，由主任會同管轄聯(lián)社會計主管或指定人員監(jiān)交；其他會計人員的交接，由會計主管監(jiān)交。（3）移交人員辦理移交時，要造具清冊，按移交清冊逐項移交，接替人員逐項核對接收。
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