中專對口高三二?？荚囶}-資料下載頁
2025-03-26 23:08本頁面
【正文】 六、實務(wù)題（各20分，40分），審計人員王鋼、李強(qiáng)對天地公司現(xiàn)金進(jìn)行審計，現(xiàn)金清點結(jié)果為：2540元，現(xiàn)金日記帳余額2000元，銀行核定其庫存現(xiàn)金限額2000元，在盤點中，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）銷售多余材料，收現(xiàn)800元，已開發(fā)票尚未入賬，經(jīng)查系出售多余材料。（2）職工黃某出差，借支差旅費(fèi)500元，已經(jīng)批準(zhǔn)，尚未入賬。（3）職工張某借條一張，金額300元，未經(jīng)批準(zhǔn)，亦未說明用途。（4）、另有2張憑證已收款未入帳，金額合計1000元，經(jīng)查系往來款。要求：編制現(xiàn)金盤點表，指出存在的問題?，F(xiàn)金盤點情況表項目憑證編號金額備注一、庫存現(xiàn)金賬面余額二、 加：已收款未入賬的收入三、 減：已付款未入賬的支出庫存現(xiàn)金應(yīng)存數(shù)庫存現(xiàn)金實存數(shù)溢缺數(shù)：溢缺原因：2. 審計人員于2006年4月25日檢查了香宇公司2006年3月份銀行存款日記賬，并與銀行對賬單核對，3月31日銀行對賬單余額223546元，銀行存款日記賬余額為220000元，核對后發(fā)現(xiàn)下列情況：(1) 3月8日，銀行對賬單上收到外地匯款8500元（查系外地某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)），而日記賬無此記錄；(2) 3月20日，對賬單上有存款利息460元，日記賬上為454元（查系記賬憑證填錯）；(3) 3月25日，對賬單付出8500元（查系轉(zhuǎn)帳支票），但日記賬無此記錄；(4) 3月26日，日記賬上付出40元，對賬單無此記錄（查系誤記）；(5) 3月31日，日記賬上有存入轉(zhuǎn)帳支票4000元，但對賬單無此記錄；(6) 3月31日，日記賬上有付出轉(zhuǎn)帳支票21000元，對賬單無此記錄；(7) 3月31日，對賬單上記載收到托收款5500元，日記賬無此記錄。要求：（1）根據(jù)上述資料編制銀行余額調(diào)節(jié)表。（2）指出該企業(yè)銀行存款管理上存在的問題。
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