【正文】 2．下列各項(xiàng)中，屬于稅收的特征的有( )。A．強(qiáng)制性 B．無償性C．自愿性 D．固定性3．下列關(guān)于稅收與稅法的關(guān)系表述正確的有( )。A．稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障B．稅收屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇，而稅法屬于上層建筑范疇C．稅收活動必須嚴(yán)格依照稅法的規(guī)定進(jìn)行D．國家和社會對稅收收入與稅收活動的客觀需要，決定了與稅收相對應(yīng)的稅法的存在4．按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央地方共享稅的有()。A．增值稅 B．土地增值稅C．企業(yè)所得稅 D．個人所得稅5．在我國現(xiàn)行的下列稅種中，屬于行為稅類的有( )。A．房產(chǎn)稅 B．印花稅C．車輛購置稅 D．城鎮(zhèn)土地使用稅6．根據(jù)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同，可以把稅收劃分為()。A．從價稅 B．從量稅C．直接稅 D．間接稅 7．下列稅種中，屬于地方稅的有()。A．增值稅 B．房產(chǎn)稅C．車船稅 D．土地增值稅8．下列有關(guān)增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有()。A．采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當(dāng)天B．采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天C．采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D．委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨物的代銷清單的當(dāng)天9．營業(yè)稅按行業(yè)實(shí)行有差別的比例稅率，其中適用5%營業(yè)稅稅率的有()。A．文化體育業(yè) B．金融保險業(yè)C．交通運(yùn)輸業(yè) D．銷售不動產(chǎn)10．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不準(zhǔn)予扣除的有()。A．銀行加收的罰息B．工商機(jī)關(guān)所處罰款C．對外擔(dān)保支出D．銷售商品給予對方采購人的回扣11．下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的免稅收入的有()。A．符合條件的非營利組織的收入B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C．財政撥款D．國債轉(zhuǎn)讓收益12．下列項(xiàng)目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有( )。A．企業(yè)支付的違約金B(yǎng)．企業(yè)支付的訴訟費(fèi)C．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D．非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息13．以下稅率符合現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有()。A． 20% B．25%C．15% D．33%14．下列應(yīng)當(dāng)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的有( )。A．工商局B．個體工商戶C．某公司在上海的分公司D．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)15．根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于股份有限公司在申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記時，應(yīng)出示的證件和資料有()。A．銀行帳號證明 B．合同、章程和協(xié)議書C．營業(yè)執(zhí)照 D．公司出資證明書16．下列關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的說法中，正確的有()。A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本B．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本C．境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本D．已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件17．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有()。A．納稅人破產(chǎn)B．納稅人變更法定代表人C．納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照D．納稅人暫停經(jīng)營活動18．納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記之前，應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)包括()。A．向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款B．繳銷發(fā)票C．向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納應(yīng)繳納的罰款D．繳銷稅務(wù)登記證件19．行業(yè)發(fā)票適用于()。A．商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票B．商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票C．工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票D．廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票20．專用發(fā)票適用于()。A．商品房銷售發(fā)票B．商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票C．工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票D．廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票21．下列關(guān)于開具發(fā)票的說法，正確的有()。A．單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票B．開具發(fā)票時應(yīng)按號順序填開，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并在各聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章C．填寫發(fā)票一律使用中文D．任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票22．以下屬于發(fā)票的有( )。A．增值稅專用發(fā)票 B．專業(yè)發(fā)票C．行業(yè)發(fā)票 D．專用發(fā)票23．下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報方式的有()。A．直接申報 B．簡易申報C．郵寄申報 D．?dāng)?shù)據(jù)電文申報24．下列各項(xiàng)中，屬于我國稅款征收方式的有( )。A．查帳征收 B．查定征收C．查驗(yàn)征收 D．定期定額征收25．據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有()。A．銷售機(jī)器設(shè)備 B．郵政部門發(fā)行報刊C．進(jìn)口貨物 D．金店銷售金銀業(yè)務(wù)26．根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有( )。A．卷煙 B．實(shí)木地板C．大客車 D．彩電27．下列各項(xiàng)中，適用我國企業(yè)所得稅法律制度的有( )。A．有限責(zé)任公司 B．合伙企業(yè)C．個人獨(dú)資企業(yè) D．外商投資企業(yè)28．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有()。A．國債利息收入B．接受捐贈收入C．納入財政管理的政府性基金D．財政撥款29．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅居民納稅人的有( )。A．在中國境內(nèi)有住所的個人B．在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人C．在中國境內(nèi)無住所又不居住D．在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人30．據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的有( )。A．財產(chǎn)租賃所得 B．特許權(quán)使用費(fèi)所得C．工資、薪金所得 D．承包經(jīng)營所得 三、判斷題1．稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 ()2．計(jì)稅依據(jù)是指計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。 ()3．起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)額起點(diǎn)。計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的，則對超過起征點(diǎn)的部分征稅。 ()4．我國現(xiàn)行的增值稅屬于消費(fèi)型增值稅。 ( )5．小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。 ( )6．非企業(yè)性單位如果經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。 ( )7．A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款應(yīng)由乙企業(yè)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。 ( )8．根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法核發(fā)扣繳稅款登記證件。 ( )9．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。 ( )10．納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，可以暫不辦理納稅申報，待復(fù)業(yè)后一并辦理納稅申報。( )11．納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為已恢復(fù)營業(yè)，實(shí)施正常的稅收征收管理。 ( )12．納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請。 ( )13．增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。 ( )14．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票；但根據(jù)需要可以代開。 ()15．簡并征期和簡易申報方式都適用于采用定期定額征收方式的個體工商戶或個人獨(dú)資企業(yè)，是屬于單獨(dú)分離出來的、獨(dú)立的納稅方式。 ()16．簡易申報方式節(jié)省了時間，降低了納稅成本，是納稅申報的一種變通的方法。 ( )17．對于設(shè)置了帳簿的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就應(yīng)當(dāng)采用查帳征收的方式征收稅款。 ()18．生產(chǎn)規(guī)模較小、帳冊不健全、財務(wù)管理和會計(jì)核算水平較低、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人適用查定征收方式。 ()19．委托代征是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分期、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。 ()20．代扣代繳是指負(fù)有代收代繳義務(wù)的法定義務(wù)人，對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的方式。( ) 四、綜合題1．遵義一家某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)紡織設(shè)備一臺，不含稅價款10萬元，取得增值稅專用 發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)500元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票；(2)從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)免稅棉花10噸，收購憑證上注明價款14萬元；(3)從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購進(jìn)棉花30噸，取得增值稅專用發(fā)票；(4)，售價每米40元（不含稅）；，售價每米50元（含稅）。已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。(1)該企業(yè)購進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A． B．． D．(2)下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花和向供銷公司購進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法正確的有()。A．B．C．向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為OD．(3)該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為( )。A． B． C． D．(4)該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )。A． B． C． D．(5)該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是( )。A．5日 B．3日 C．10日 D．365日2．偉達(dá)公司2010年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1800萬元，其中包括產(chǎn)品銷售收入1600萬元，國庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1250萬元，其中合理的工資薪金總額175萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元，職工福利費(fèi)45萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，工會經(jīng)費(fèi)9萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元（未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)），其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列各題。(1)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，偉達(dá)公司2010年度的收入總額為( )。A．1600萬元 B．1800萬元 C．350萬元 D．550萬元(2)關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，下列說法正確的是( )。A．允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8萬元B．允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為54萬元C．超過允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D．超過允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除(3)關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)，下列說法正確的是( )。A．允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為3萬元B．C．D．允許稅前扣除的工會經(jīng)費(fèi)為9萬元(4)關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計(jì)算，下列說法中錯誤的是( )。A．企業(yè)交納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除B．企業(yè)交納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元C．未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除D．符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)備金支出可以稅前扣除(5)關(guān)于所得稅的計(jì)算，下列說法中錯誤的是( )。A．偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為573萬元B．偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為458萬元C．D．3．某縣稅務(wù)局在2011年6月進(jìn)行了以下的稅務(wù)活動：(1)6月1日實(shí)施檢查中，發(fā)現(xiàn)某商店（個體）2011年5月20日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，未申請辦理稅務(wù)登記。據(jù)此，該稅務(wù)所于2011年6月3日作出責(zé)令該商店必須在2011年6月20日前辦理稅務(wù)登記，逾期不辦理的，將按《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定處以罰款的決定。(2)6月12日接到群眾舉報，轄區(qū)內(nèi)為民服裝廠（系個體）開業(yè)近兩個月尚未辦理稅務(wù)登記。經(jīng)查，該服裝廠2011年4月24日辦理工商營業(yè)執(zhí)照，4月26日正式投產(chǎn)，沒有辦理稅務(wù)登記。根據(jù)檢查情況，稅務(wù)局于6月16日作出責(zé)令為民服裝廠于6月23日前辦理稅務(wù)登記并處以500元罰款的決定。(3)某企業(yè)財務(wù)人員2008年7月采取虛假的納稅申報手段少繳營業(yè)稅5萬元。2011年6月，稅務(wù)人員在檢查中發(fā)現(xiàn)了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業(yè)財務(wù)人員認(rèn)為時間已過3年，超過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期，不應(yīng)再繳納這筆稅款。(4)某服裝廠逾期未繳納稅款，該局征管科送達(dá)了《催繳稅款通知書》進(jìn)行催繳，服裝廠依然未按期繳納稅款，于是經(jīng)該征管科科長批準(zhǔn)，扣押了服裝廠價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的服裝。根據(jù)材料，選擇下列符合題意的選項(xiàng)：(1)根據(jù)事項(xiàng)(1)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A．15 B．30 C．60 D．90(2)根據(jù)事項(xiàng)(2)，針對稅務(wù)局的處理決定，下列表述正確的有( )。A．處理決定有效 B．處理決定無效C．未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款D．未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1000元以下的罰款(3)根據(jù)事項(xiàng)(3)，下列表述正確的有()。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征這筆稅款B．稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以追征這筆稅款C．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款D．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在3年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款(4)如果是因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在()年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。A．1 B．3 C．5 D．無限期(5)根據(jù)事項(xiàng)(4)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時必須經(jīng)()批準(zhǔn)。A．縣以上稅務(wù)局（分局）局長B．市以上稅務(wù)局局