稽查崗位試卷十b-資料下載頁
2025-03-26 03:07本頁面
【正文】 所得，包括稿酬的所得。（ ?。?，允許扣除修繕費(fèi)用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次繼續(xù)扣除。（ ?。?，連同建筑物所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的，對(duì)其銷售的建筑物按銷售不動(dòng)產(chǎn)征營(yíng)業(yè)稅，對(duì)此土地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）8. 新建建筑物安裝的中央空調(diào)設(shè)備，已計(jì)算在房產(chǎn)原值中的，應(yīng)征收房產(chǎn)稅；舊建筑物安裝中央空調(diào)設(shè)備，不征收房產(chǎn)稅。 （ ?。?. 納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。（ ?。?0. 對(duì)于納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額，未分別核算增值額的，對(duì)其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用《土地增值稅暫行條例》中規(guī)定的有關(guān)免稅條款。（ ）11. 由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地的適用稅率計(jì)算。（ ?。?2. 納稅人因有特殊情況，不能按期進(jìn)行納稅申報(bào)的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。但應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。（ ）13. 納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的。可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。（ ）14. 稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，不經(jīng)過當(dāng)事人的同意，不得記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。（?。?5. 要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》后5日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。 ( )16. 企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（ ），起訴權(quán)是單向性的權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能作為被告。（ ?。?8. 填制稅務(wù)文書送達(dá)回證是稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)處理決定時(shí)必須履行的法定手續(xù)。 （ ）19．企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由納稅人自行選擇確定。納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳或者按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照其他方法預(yù)繳，都可由納稅人確定。但預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。 （ ）20．我國(guó)同外國(guó)簽定的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定，與《稅收征管法》有不同規(guī)定的，依照《稅收征管法》的規(guī)定執(zhí)行。 得 分評(píng)卷人四、案例分析題（共10分）2009年6月18日至20日，某縣地稅稽查局檢查了某股份制企業(yè)2008年度納稅情況。由于檢查需要，稽查局經(jīng)縣地稅局長(zhǎng)批準(zhǔn)，持全國(guó)統(tǒng)一格式的《檢查存款帳戶許可證明》，在某商業(yè)銀行查詢了該企業(yè)負(fù)責(zé)人的個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。檢查人員查出該企業(yè)少繳稅款60萬元。20日，有人舉報(bào)該企業(yè)正在向外地轉(zhuǎn)移企業(yè)存款帳戶上的資金，有可能在逃避納稅義務(wù)?；榫钟诮拥脚e報(bào)當(dāng)天，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)采取了稅收保全措施，口頭通知該商業(yè)銀行凍結(jié)了企業(yè)存款帳戶金額200萬元。23日，稽查局向該銀行補(bǔ)發(fā)了《凍結(jié)存款通知書》。根據(jù)上述資料請(qǐng)回答：稽查局在執(zhí)法過程中是否存在錯(cuò)誤？如存在錯(cuò)誤，分別指出是哪些錯(cuò)誤，依據(jù)是什么？得 分評(píng)卷人五、操作實(shí)務(wù)題（共30分）（一）甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2009年開發(fā)商品房并對(duì)外銷售，土地增值稅當(dāng)?shù)卣?guī)定開發(fā)費(fèi)用扣除比例10%，已夠土地增值稅匯算清繳條件）。具體情況如下：（10分）轉(zhuǎn)讓商品房產(chǎn)權(quán)合同收入4000萬元，支付取得土地使用權(quán)收入800萬元，開發(fā)成本1500萬元，開發(fā)費(fèi)用250萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加220萬元，該公司已經(jīng)預(yù)繳土地增值稅80萬元。請(qǐng)計(jì)算房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的土地增值稅。（二）某機(jī)械制造有限公司為居民企業(yè)，于2001年11月注冊(cè)成立并進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，屬于增值稅一般納稅人，該企業(yè)采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2007年應(yīng)納稅所得額為50萬元。2008年度企業(yè)平均職工人數(shù)為520人，取得全部收入為10000萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬元，當(dāng)年納稅調(diào)整項(xiàng)目如下： （1）“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”中廣告費(fèi)支出210萬元；（2）“管理費(fèi)用”中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出85萬元；（3）“營(yíng)業(yè)外支出”中有通過省民政局捐贈(zèng)給四川災(zāi)區(qū)100萬元的捐贈(zèng)支出；通過教育局向希望小學(xué)捐贈(zèng)100萬元.（4）全年提取并實(shí)際支付工資共計(jì)1000萬元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按工資總額的2％、％的比例提取。全年列支職工福利性支出160萬元，職工教育費(fèi)支出15萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元。 請(qǐng)計(jì)算該公司2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（20）分20 / 20
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