稽查崗位試卷十b-資料下載頁
2025-03-26 03:07本頁面
【正文】 所得，包括稿酬的所得。（ ?。?，允許扣除修繕費用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次繼續(xù)扣除。（ ），連同建筑物所占土地使用權一并轉(zhuǎn)讓的，對其銷售的建筑物按銷售不動產(chǎn)征營業(yè)稅，對此土地使用權按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征收營業(yè)稅。（ ）8. 新建建筑物安裝的中央空調(diào)設備，已計算在房產(chǎn)原值中的，應征收房產(chǎn)稅；舊建筑物安裝中央空調(diào)設備，不征收房產(chǎn)稅。 （ ?。?. 納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。（ ）10. 對于納稅人既建普通標準住宅又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應分別核算增值額，未分別核算增值額的，對其建造的普通標準住宅不適用《土地增值稅暫行條例》中規(guī)定的有關免稅條款。（ ）11. 由受托方代收代繳消費稅的，應代收代繳的城市維護建設稅按委托方所在地的適用稅率計算。（ ）12. 納稅人因有特殊情況，不能按期進行納稅申報的，經(jīng)縣以上稅務機關核準，可以延期申報。但應當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關提出書面延期申請，經(jīng)稅務機關核準，在核準的期限內(nèi)辦理。（ ）13. 納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的?？梢韵蚨悇諜C關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。（ ）14. 稅務機關調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，不經(jīng)過當事人的同意，不得記錄、錄音、錄像、照相和復制。（?。?5. 要求聽證的當事人，應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后5日內(nèi)向稅務機關書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權利。 ( )16. 企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。（ ），起訴權是單向性的權利，稅務機關不享有起訴權，只有應訴權，即稅務機關只能作為被告。（ ?。?8. 填制稅務文書送達回證是稅務機關送達稅務處理決定時必須履行的法定手續(xù)。 （ ）19．企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由納稅人自行選擇確定。納稅人預繳企業(yè)所得稅時，按照月度或者季度的實際利潤額預繳或者按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照其他方法預繳，都可由納稅人確定。但預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。 （ ）20．我國同外國簽定的有關稅收的條約、協(xié)定，與《稅收征管法》有不同規(guī)定的，依照《稅收征管法》的規(guī)定執(zhí)行。 得 分評卷人四、案例分析題（共10分）2009年6月18日至20日，某縣地稅稽查局檢查了某股份制企業(yè)2008年度納稅情況。由于檢查需要，稽查局經(jīng)縣地稅局長批準，持全國統(tǒng)一格式的《檢查存款帳戶許可證明》，在某商業(yè)銀行查詢了該企業(yè)負責人的個人儲蓄存款。檢查人員查出該企業(yè)少繳稅款60萬元。20日，有人舉報該企業(yè)正在向外地轉(zhuǎn)移企業(yè)存款帳戶上的資金，有可能在逃避納稅義務?；榫钟诮拥脚e報當天，經(jīng)稽查局局長批準采取了稅收保全措施，口頭通知該商業(yè)銀行凍結了企業(yè)存款帳戶金額200萬元。23日，稽查局向該銀行補發(fā)了《凍結存款通知書》。根據(jù)上述資料請回答：稽查局在執(zhí)法過程中是否存在錯誤？如存在錯誤，分別指出是哪些錯誤，依據(jù)是什么？得 分評卷人五、操作實務題（共30分）（一）甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2009年開發(fā)商品房并對外銷售，土地增值稅當?shù)卣?guī)定開發(fā)費用扣除比例10%，已夠土地增值稅匯算清繳條件）。具體情況如下：（10分）轉(zhuǎn)讓商品房產(chǎn)權合同收入4000萬元，支付取得土地使用權收入800萬元，開發(fā)成本1500萬元，開發(fā)費用250萬元，營業(yè)稅金及附加220萬元，該公司已經(jīng)預繳土地增值稅80萬元。請計算房地產(chǎn)應當補繳的土地增值稅。（二）某機械制造有限公司為居民企業(yè)，于2001年11月注冊成立并進行生產(chǎn)經(jīng)營，屬于增值稅一般納稅人，該企業(yè)采用《企業(yè)會計制度》進行會計核算。2007年應納稅所得額為50萬元。2008年度企業(yè)平均職工人數(shù)為520人，取得全部收入為10000萬元，會計利潤為600萬元，當年納稅調(diào)整項目如下： （1）“營業(yè)費用”中廣告費支出210萬元；（2）“管理費用”中業(yè)務招待費支出85萬元；（3）“營業(yè)外支出”中有通過省民政局捐贈給四川災區(qū)100萬元的捐贈支出；通過教育局向希望小學捐贈100萬元.（4）全年提取并實際支付工資共計1000萬元，職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別按工資總額的2％、％的比例提取。全年列支職工福利性支出160萬元，職工教育費支出15萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元。 請計算該公司2008年應繳納的企業(yè)所得稅。（20）分20 / 20
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