【正文】 82. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。（ √ ）83. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分攤成本時,應當按照成本與到期收益相配比的原則進行分攤,并在稅務機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi),按照稅務機關(guān)的要求報送有關(guān)資料。（ ）84. 企業(yè)所得稅法所稱獨立交易原則，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方,按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進行業(yè)務往來遵循的原則。（ √ ）85. 稅務機關(guān)按法作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并按照國務院規(guī)定加收利息。（ √ ）86. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（ ）87. 企業(yè)可以向稅務機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，稅務機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預約定價安排。（ √ ）88. 居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)20%以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份，即為企業(yè)所得稅法所稱的控制。（ ）89. 稅務機關(guān)依法對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的,應當對補征的稅款,自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間,按日加收利息；該利息可以在計算應納稅所得額時扣除。（ ）90. 依照企業(yè)所得稅法加收的利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率計算。（ ）91. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來,不符合獨立交易原則,或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務機關(guān)有權(quán)隨時進行納稅調(diào)整。（ ）92. 企業(yè)所得稅預繳方法一經(jīng)確定,則不得隨意變更。（ ）93. 中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定辦理。（ ）94. 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。（ √ ）95. 居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當就地繳納企業(yè)所得稅。（ ）96. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。（ ）97. 除國務院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得分別繳納企業(yè)所得稅。（ ）98. 企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損,都應當向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關(guān)規(guī)定應當報送的其他有關(guān)資料。（ √ ）99. 新企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準設立的企業(yè)，依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后過渡到本法規(guī)定的稅率。（ ）100. 部分企業(yè)應當自月份終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。（ √ ）四、計算題：A企業(yè)是2008年1月1日注冊成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008年度有關(guān)所得稅會計處理的資料如下: (1)本年度實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元。 (2)取得國債利息收入20萬元。 (3)持有的一項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元。 (4)持有的一項可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元。 (5)計提存貨跌價準備10萬元。 (6)本年度開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為100萬元,使用壽命為5年,預計凈殘值為0,按直線法計提折舊,稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計規(guī)定相同,折舊費用全部計入當年損益. (2008年度除上述事項外,無其他納稅調(diào)整事項)要求:(1)采用資產(chǎn)負債表債務法計算本年度應交的所得稅. (2)計算本期應確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債金額. (3)計算應計入當期損益的所得稅費用,并做出相關(guān)的會計分錄.答案：（1）本年應交所得稅＝〔稅前會計利潤200－國債利息收入20－交易性金融資產(chǎn)公允價值增加額30＋存貨跌價準備10＋固定資產(chǎn)折舊（100/5－100/10）〕25％＝（萬元）（2）交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應納稅暫時性差異30萬元；可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生應納稅暫時性差異50萬元；存貨產(chǎn)生可抵扣暫時性差異10萬元；固定資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異10萬元。本期遞延所得稅負債發(fā)生額＝8025％＝20（萬元），其中，可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負債＝5025％＝（萬元）本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝2025％＝5（萬元）（3）本年度所得稅費用＝＋20——5＝45（萬元）借：所得稅費用 45 資本公積——其他資本公積 遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：遞延所得稅負債 20 應交稅費——應交所得稅 中國居民企業(yè)A在某國設立一分公司B，2008年A公司來自中國本部的應納稅所得額為100萬元，來自B公司的所得為7萬元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，B公司適用的稅率為30％，假定A企業(yè)當年無減免稅和投資抵免稅，則A企業(yè)2008年應在中國交納的企業(yè)所得稅稅額是多少？答案：來自B公司的納稅所得額為：7/（130％）＝10萬抵免限額為：10萬*25％＝在某國已交納所得稅＝10*30％＝3萬元應納企業(yè)所得稅＝（100+10）*25％＝25萬元一家國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年實現(xiàn)稅前收入總額為2000萬元（包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元，其他收入100萬），發(fā)生各項成本費用共計1000萬元，其中包括：合理工資薪金總額支出200萬，業(yè)務招待費100萬，職工福利費50萬，職工教育經(jīng)費20萬，工會經(jīng)費10萬，稅收滯納金10萬，提取各項準備金支出100萬）請計算該企業(yè)當年的企業(yè)所得稅額是多少？答案：計算應納稅所得額的公式＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－彌補以前年度虧損企業(yè)的應稅收入總額為：2000100＝1900萬該企業(yè)準予扣除項目＝1000（1001800*5‰）（50200*14%）（20200*%）(10200*2%)10100=756萬元。計算應納稅所得額為＝1900756＝1144萬元第七章枝葉扶疏：各類稅種細分辨（下）地稅業(yè)務，國稅不考。第八章 運籌帷幄：稅收征管科學化一、單選題稅收征收管理的目的，是保證（A ）的實現(xiàn)。A、稅收職能 B、稅收財政職能C、稅收宏觀調(diào)控職能 D、稅收監(jiān)督職能下列不屬于稅收征收管理主體的是（C）。A、稽查局 B、稅務分局C、納稅服務中心 D、稅務所稅收征收和檢查的前提是（B）。A、稅源監(jiān)控 B、稅務管理C、納稅申報 D、稅款核定（A ）是稅收征管的核心。A、稅款征收 B、稅源監(jiān)控 C、稅務管理 D、稅務檢查體現(xiàn)稅務管理、稅款征收、稅務檢查三者關(guān)系的稅收管理體制是（C ）。A、稅制 B、稅收結(jié)構(gòu) C、稅收征管模式 D、分稅制企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位應自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（B）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。A、15 B、30 C、10 D、7稅務機關(guān)應當自收到辦理稅務登記申報之日起（B ）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務登記證件。A、15 B、30 C、10 D、7從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請（）之前，持有關(guān)證件向稅務機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務登記。DA、10 辦理變更登記 B、10 辦理注銷登記C、30 辦理變更登記 D、30 辦理注銷登記納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（C）。A、1個月 B、2個月 C、3個月 D、6個月納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（D）的罰款。A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下D、不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下1納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處（D）的罰款。A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下1對抗稅情節(jié)輕微、未構(gòu)成犯罪的納稅人，由稅務機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款（D）的罰款。A、拒繳稅款百分之五十以上三倍以下B、拒繳稅款百分之五十以上五倍以下C、拒繳稅款1倍以上三倍以下D、拒繳稅款1倍以上五倍以下1扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處（ C）的罰款。A、應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下B、應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上五倍以下C、應扣未扣、應收未收稅款1倍以上三倍以下D、應扣未扣、應收未收稅款1倍以上五倍以下1(C )是發(fā)票的主管機關(guān)，負責發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷和監(jiān)督。A、國務院 B、財政機關(guān) C、稅務機關(guān) D、金融部門1（D ）根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。A、地方人民政府 B、財政部門 C、稅務主管部門 D、國家1納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關(guān)核準，可以（C）。A、合并申報 B、延期繳納 C、延期申報 D、簡易申報1從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過（C）。A、5日 B、10日 C、15日 D、30日1欠繳稅款（C）的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關(guān)報告。A、3萬元以上 B、5萬元 C、5萬元以上 D、10萬元1對納稅人偷稅的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（C ）百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。A、應繳稅款 B、不繳或者少繳的稅款、滯納金 C、不繳或者少繳的稅款 D、A與C違反法律、行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其（D ）責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。A、上級機關(guān) B、主管稅務機關(guān) C、行政監(jiān)察機關(guān) D、A與C2對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料、進貨銷貨的納稅單位，稅務機關(guān)一般采用的稅款征收方式是(B )。 A．查賬征收 B．查定征收 C．查驗征收 D．定期定額征收2某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，當?shù)囟悇諜C關(guān)按照一地一證的原則，對其核發(fā)(外出經(jīng)營稅收管理證明)．該證明最長有效期為(B )。A．30日 B．6個月 C．1年 D．60天二、多選題廣義的稅收管理包括（ABCD ）等方面。A、稅收立法管理 B、稅收征收管理C、稅務行政司法管理 D、稅務組織管理稅務機關(guān)就是指各級（ABC ）和按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構(gòu)。A、稅務局 B、稅務分局C、稅務所 D、稽查局稅收征管的意義主要有：（ABCDE ）A、可使稅收法規(guī)得到貫徹實施 B、可實現(xiàn)稅收財政職能C、可實現(xiàn)稅收調(diào)控經(jīng)濟職能 D、可實現(xiàn)稅收監(jiān)督職能E、可增強公民的納稅意識、提高納稅的自覺性下列屬于稅收征收的有（ABDE）。A、納稅申報 B、稅款征收C、催繳稅款 D、收集納稅資料E、傳遞納稅資料樹立現(xiàn)代稅收管理觀念，就是要牢固樹立（ABCDEF ）。A、大局觀念 B、法治觀念 C、創(chuàng)新觀念D、效率觀念 E、服務觀念 F、責任觀念下列關(guān)于當前的稅收征管模式表述正確的是（ABCE ）。A、以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎(chǔ)，體現(xiàn)了申報納稅和優(yōu)化服務在稅收征管工作中的基礎(chǔ)地位B、以計算機網(wǎng)絡為依托，就是要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，大力推進稅收管理信息化C、集中征收，是指地域上相對集中地受理審核申報資料和征收稅款D、重點稽查，強調(diào)的是稅務稽查是稅收管理的重點E、強化管理，是對稅收征管的總要求，也是對應于征管查分工強調(diào)要加強稅源管理。提高稅收征管的質(zhì)量和效率具體包括提高以下（ABCD ）幾個方面水平。A、執(zhí)法規(guī)范 B、征收率高 C、成本降低 D、社會滿意納稅服務是指稅務機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在（ABCD）過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。A、稅收征收 B、稅收管理 C、稅務檢查 D、實施稅收法律救濟優(yōu)化納稅服務的重點內(nèi)容，主要有（ABC ）。A、進一步優(yōu)化稅收服務 B、加強搞好納稅評估C、落實優(yōu)惠政策 D、加強稅源監(jiān)控完善納稅服務措施，主要應考慮以下幾個方面（ABCD ）：A、運用現(xiàn)代科技服務手段，提供跨時空服務B、提供多元化申報方式，拓寬繳稅渠道C、加強部門配合，形成服務合力D、實行納稅服務考核評價機制1下列關(guān)于稅源管理表述正確的是（ABCD）A、稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)和核心工作B、稅源管理是對各稅種稅基的控管C、稅源管理是挖掘和掌握各種經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的稅收的一種手段D、稅源管理對一定時期所產(chǎn)生的稅收作出客觀的定性、定量分析1稅務機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負責發(fā)票的（ABCDEF ）管理和監(jiān)督。A、印制 B、領(lǐng)購 C、開具D、取得 E、保管 F、繳銷1納稅評估的作用