【正文】 平等、明確、有度、節(jié)約稅收的首要原則是（ ）A 財政原則B 公平原則C 效率原則D 法治原則政府財政充足有一個基本前提，那就是（ ）A 稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性B 稅收收入形式的規(guī)范性C 稅收收入比例的穩(wěn)定性D 稅收制度的相對穩(wěn)定性稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（ ）來實現(xiàn)。 B D 橫向公平 B 征稅公平 D 強調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定B 強調(diào)征收機關(guān)要依法行政 DA 征收機關(guān)義務(wù) C 納稅人義務(wù)稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的（ ）A 稅收經(jīng)濟成本增長C 資源配置效率下降稅收效率原則不包括( )A 行政效率 C 生態(tài)效率1稅收生態(tài)效率是人們在21世紀(jì)對（）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。 稅收經(jīng)濟效率原則和稅收行政效率原則B 稅收經(jīng)濟效率原則和稅收法治原則D 簡稅制 B 低稅率 D 明確原則 B 能力原則 D 普遍征稅 B 量能課稅 D 政府為征稅而花費的征收成本B 納稅人為納稅而耗費的核算成本D 合理調(diào)配資源 B 降低稅收成本 D 稅收“額外負(fù)擔(dān)”最小 B 通過稅收分配來提高資源配置的效率 D 堅持稅收執(zhí)法責(zé)任本位主義 B 堅持稅收法定主義 D 建立稅收執(zhí)法責(zé)任制度體系B 創(chuàng)新稅收執(zhí)法監(jiān)控和考核手段D 課稅要素法定原則 B 稅收程序明確原則 D斯密稅收四原則反映了自由資本主義對 方面的基本要求。 ，做到取之有度。通常認(rèn)為， 是稅本， 是稅源。 兼顧公平的原則。 。堅持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收執(zhí)法實現(xiàn) 向稅收征收機關(guān)的課征不但須滿足 或 對稅收事項任意處理。 得到很好的實施保障，貫徹 和 原則，使稅法實施有堅強的后盾。 中受益的多少，判定其納稅的多少和稅負(fù)是否公平。復(fù)習(xí)題答案：一、判斷： 最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是亞當(dāng)√ 一般說來，消費品稅較少具有法律彈性?！?稅收保持與國民生產(chǎn)總值或國民收入的同步增長，大體是符合于收入適度這一要求的?！?21世紀(jì)的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。二、單選C B D C D1B ACD AC ABC CD 1ABCD 稅收政策 社會管理、公共服務(wù)國民生產(chǎn)、國民收入 節(jié)約資源、綠色稅收 權(quán)本位、責(zé)本位 1政府提供的公共物品五、簡答稅收原則一般研究政府對什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設(shè)計稅制、實施乘法過程中遵循的基本準(zhǔn)則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。稅收的公平原則與效率原則是相互促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體。公平與效率的統(tǒng)一性要求政府在稅制設(shè)計時要二者兼顧。稅收法治原則是指國家稅收要通過稅法來規(guī)范，有法可依，有法必依，依法辦事，依率計稅，依法納稅。第三章 統(tǒng)籌兼顧：稅收與宏觀調(diào)控政府運用稅收手段，可以調(diào)節(jié) ，可以調(diào)控經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。 的調(diào)節(jié)。稅收的超額負(fù)擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府 ，從而形成稅外負(fù)擔(dān)，引起效率損失。國際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是： ，其取值在 之間，數(shù)值越高，貧富差距越大。稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的 或國民收入減少（或增加）的倍數(shù)。市場失靈的主要表現(xiàn)： ， ， 。第四章 空其基本含義是 、 是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。 ，根本目標(biāo)是稅法是調(diào)整 的法律規(guī)范的總稱。 和稅法的特征包括 和 。 介入私人經(jīng)濟生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。 和稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種 共同指向的內(nèi)容。 、 、 。 、 。1稅收法律規(guī)范的不同位價依次為： 、 、稅收行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。1 是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。 、1稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為 和按優(yōu)惠范圍可分為 和 。 。二、簡答題（一）簡述依法治稅的基本內(nèi)涵。第五章我國增值是于1979年開始增值稅試點，1994年全面推行。我國自2009年起實行消費型增值稅。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額，應(yīng)納稅額=銷售額征收率增值稅實行憑國家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進(jìn)行抵扣的制度。消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅納稅人。車輛購置稅是對有取得并自用應(yīng)稅車輛的行為的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅應(yīng)納稅額 = 計稅價格稅率。增值稅的計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進(jìn)項稅額1消費稅是價內(nèi)稅，計稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場經(jīng)濟條件下，開征消費稅具有很重要的財政意義。 ABC )A、增值稅和消費稅B、營業(yè)稅C、車輛購置稅和關(guān)稅B稅率為13%：C稅率為0%；D稅率為3%。一般而言，下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣（ABCD）；A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。C、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%扣除率計算的進(jìn)項稅額。本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，（含稅）。計算如下：銷項稅額=17+247。 枝葉扶疏：各類稅種細(xì)分辨（中）國稅主要考企業(yè)所得稅部分一、單項選擇題 1．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C ） B私營企業(yè) D外商投資企業(yè)2．A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（C） B200 D4003．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（A ）確定收入額。A公允價值 C歷史價值 B合伙企業(yè) D居民個人5．下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（D ）。A國有企業(yè) C私營有限責(zé)任公司AC依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D財政撥款D B100 D208．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（ ）。A繳納的營業(yè)稅C企業(yè)所得稅稅款C未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備） D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地A B三年 D不能彌補11．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（ ）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。A利息 C成本12．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（ ）的規(guī)定計算。A按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法 B按稅收法律、法規(guī) DA國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D銀行存款利息收入A B200 D50同時，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費用為500萬元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費用合計為（B ）萬元 B150 B ）進(jìn)行分?jǐn)偂公平交易原則 D節(jié)約成本原則 B利息 D損失 B匯總 D就地預(yù)繳19．某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（C ）C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇20．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。A10 B2007年10月1日 D2008年7月1日22．企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（ ）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A三 C二 D十23．企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（ ）扣除。A全額 C減半24．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 ） C成本加成法 D交易凈利潤法25．《實施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（D ）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A3月1日C5月1日B發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除 B50 D25030．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D ）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。 C二 D十31．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（B ）B財政撥款D300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得33．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ ）。A居民企業(yè)適用稅率為25％C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％ C40 B減半 D加計36．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時點正確的是（B租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) B4年 D10年C農(nóng)作物新品種的選育 D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植39．中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（ ）B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的AA在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。B在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。C在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。 B一人有限責(zé)任公司 D合伙企業(yè)CD ）。A本國企業(yè) B外國企業(yè) D非居民企業(yè)3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（AB B25% D33%4．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列（CD B接受捐贈的固定資產(chǎn) D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地其中包括：（A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用 B企業(yè)的稅金ABD )C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出 D向投資者支付的股息7．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（A所有的未投入使用的固定資產(chǎn) B以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)但下列（ABCB自創(chuàng)商譽D開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用 B稅收行政法規(guī) D稅收地方性法規(guī) ）收入為不征稅收入。A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的政府性基金E符合條件的非營利組織的收入11．企業(yè)的下列（ABD ）收入為免稅收入。A國債利息收入C在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益E國債處置收益ABCDB從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 ）支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：C固定資產(chǎn)的大修理支出 D贊助支出14．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)的場所包括（ B營業(yè)機構(gòu) D營業(yè)代理人ABC B非專利技術(shù) D土地使用權(quán)16．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（ABC B償債 D在建工程ABCDEFGA依法履行非營利組織登記手續(xù)C取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機關(guān)轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向社會公告G工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi),不變相分配該組織的財產(chǎn) ABC） D家禽、役畜19．企業(yè)的下列研究開發(fā)費用支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：（ABC ） B開發(fā)新產(chǎn)品 C開發(fā)新工藝20．視同機構(gòu)、場所的“營業(yè)代理人”的必須同時具備條件是(ABCA接受外國企業(yè)委托的主體是中國境內(nèi)的單位或個人D接受居民企業(yè)委托的中國境內(nèi)的單位或個人21．下列屬于居民企業(yè)的是：（A注冊地與實際管理機構(gòu)均在中國Ｃ作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點在中國Ｄ依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國