審計學自學考試試卷-資料下載頁
2025-03-25 23:01本頁面
【正文】 業(yè)務成本91 84553 599主營業(yè)務稅金及附加560 350二、主營業(yè)務利潤11 8954 951加：其他業(yè)務利潤4056減：營業(yè)費用2 8001 610管理費用2 3803 260財務費用 180 150三、營業(yè)利潤6 575（13）加：投資收益補貼收入980營業(yè)外收入100150減：營業(yè)外支出 260 300四、利潤總額7 395（163）減：所得稅（稅率33%） 800 五、凈利潤6 595（163）經初步了解，該公司2004年度的經營形勢，管理及經營機構與2003年度比較未發(fā)生重大變化，也未發(fā)生重大重組行為。【要求】注冊會計師在進行審計計劃時為確定重點審計領域，準備實施分析性復核程序。請對以上利潤表資料進行分析性復核后，指出利潤表中的重點審計領域，并簡要說明理由。38．大通會計師事務所A和B注冊會計師接受委派，對甲上市公司（以下簡稱甲公司）2004年度的會計報表進行審計。甲公司尚未采用計算機記賬。A和B注冊會計師于2004年11月1日至7日對甲公司的內部控制制度進行了解和測試，并在相關審計工作底稿中記錄了了解和測試的事項，摘錄如下：（1）甲公司產成品發(fā)出時，由銷售部填制一式四聯(lián)的出庫單。倉庫發(fā)出產成品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產成品卡片，第二聯(lián)銷售部留存，第三、四聯(lián)交會計部會計人員張紅登記產成品總賬和明細賬。（2）會計人員李江負責開具銷售發(fā)票，在開具銷售發(fā)票之前，先核對裝運憑證和相應的經批準的銷售單，并根據(jù)已授權批準的商品價目表填寫銷售發(fā)票的價格，根據(jù)裝運憑證上的數(shù)據(jù)填寫銷售發(fā)票數(shù)量。（3）甲公司的材料采購需要經授權批準后方可進行，采購部根據(jù)經批準的請購單發(fā)出訂購單。貨物運達后，驗收部根據(jù)訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。倉庫根據(jù)驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移入倉庫加以保管。驗收單上有數(shù)量、品名、單價等要素。驗收單一聯(lián)交采購部登記采購明細賬和編制付款憑單，付款憑單經批準后，月末交會計部；一聯(lián)交會計部登記材料明細賬，一聯(lián)由倉庫保留并登記材料明細賬。會計部根據(jù)只附驗收單的付款憑單登記有關賬簿。采購合同規(guī)定，甲公司收貨后須在7天內付款，愈期每天支付貨款5‰的違約金，嚴重的供貨方停止供貨。（4）會計部審核付款憑單后，支付采購款項。甲公司授權會計部的經理簽署支票，經理將其授權給會計人員王衛(wèi)負責，但保留了支票印章。王衛(wèi)根據(jù)已適當批準的憑單，在確定支票受款人名稱與憑單內容一致后簽署支票，并在憑單上加蓋“已支付”的印章。A和B注冊會計師對付款控制程序的穿行測試表明，未發(fā)現(xiàn)與公司規(guī)定有不一致之處。（5）計劃部根據(jù)批準，簽發(fā)預先編號的生產通知單，生產部根據(jù)生產通知單填寫一式四聯(lián)的領料單，倉庫發(fā)料后，其中一聯(lián)留存，一聯(lián)連同材料交還領料部，其余兩聯(lián)經倉庫登記材料明細賬后送會計部進行材料收發(fā)核算和成本核算。【要求】（1）根據(jù)上述資料，指出甲公司在內部控制的設計與運行方面存在的缺陷，并提出改進建議。（2）根據(jù)對甲公司內部控制的了解和測試，請分別指出上述內部控制缺陷與哪些會計報表項目或科目的何種認定相關。查看《審計學》模擬試題更多答案請進入華夏大地教育網、8 /
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