稅務(wù)籌劃期末考試試卷-資料下載頁
2025-03-25 06:41本頁面
【正文】 二、判斷題（在各題序號(hào)前打“”或“√”。每題1分，共15分。）1．納稅人可以通過偷逃稅來減輕納稅義務(wù)。2．稅務(wù)籌劃的主要目標(biāo)是尋求最低稅負(fù)點(diǎn)和遞延納稅，稅務(wù)籌劃有利于促進(jìn)國家稅收政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3．納稅人有依法納稅的義務(wù)，也有依據(jù)稅法、經(jīng)過合理的甚至巧妙的安排以實(shí)現(xiàn)盡量少負(fù)擔(dān)稅款的權(quán)利。4．各種稅收優(yōu)惠政策實(shí)施的后果，就是使得名義稅率低于實(shí)際稅率，使納稅人的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)降低。5．間接收益籌劃是指直接減少某一個(gè)納稅人稅收絕對(duì)額的籌劃方式。6．如果被合并企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債基本相等、凈資產(chǎn)幾乎等于零時(shí)，合并企業(yè)以承擔(dān)被合并企業(yè)全部債務(wù)的方式實(shí)現(xiàn)吸收合并，視為被合并企業(yè)按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得。7．扣除技術(shù)只適用于絕對(duì)節(jié)稅，不適用于相對(duì)節(jié)稅。8．如果企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較大，則適宜作為一般納稅人。9．企業(yè)采取新設(shè)合并的，可以視同新辦企業(yè)，享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。10．銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于銷售貨物，應(yīng)該征收增值稅。11．在不動(dòng)產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)中，每一個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都要以銷售額為依據(jù)計(jì)算繳納營業(yè)稅。因此應(yīng)該盡量減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，以減輕營業(yè)稅稅負(fù)。，于移送使用時(shí)計(jì)算征收消費(fèi)稅。14．把一個(gè)納稅人的應(yīng)稅所得分成多個(gè)納稅人的應(yīng)稅所得，屬于企業(yè)分立。15．大多數(shù)國家同時(shí)實(shí)行居民管轄權(quán)與地域管轄權(quán)。三、簡答題（共33分，第4題各8分，第3題9分）1．企業(yè)如何利用存貨計(jì)價(jià)進(jìn)行稅務(wù)籌劃？ 2．比較絕對(duì)收益籌劃和相對(duì)收益籌劃的聯(lián)系與區(qū)別。3．企業(yè)如何利用分公司和子公司的設(shè)立形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃？4．外商投資企業(yè)如何利用再投資退稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃？ 四、案例分析題（共42分。以下各題，若有小數(shù)，保留兩位。）1．某公司是一個(gè)年含稅銷售額在110萬元左右的生產(chǎn)性企業(yè)，公司每年購進(jìn)的可按17％的稅率進(jìn)行抵扣的含稅價(jià)格大致在85萬元左右。如果是一般納稅人，公司產(chǎn)品的增值稅適用稅率17％；如果是小規(guī)模納稅人，公司產(chǎn)品的增值稅適用稅率為6％。該公司會(huì)計(jì)核算制度健全，目前被認(rèn)定為一般納稅人。試判別企業(yè)作為一般納稅人是否適宜。（8分）2．某酒廠接到一筆糧食白酒訂單，議定銷售價(jià)格是1000萬元（不含增值稅）。組織白酒的生產(chǎn)有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本廠生產(chǎn)成白酒。酒廠以價(jià)值250萬元的原材料委托A廠加工成酒精，加工費(fèi)150萬元；運(yùn)回后由本廠加工成白酒，需支付人工及費(fèi)用100萬元。第二，委托A廠直接加工成白酒，收回直接銷售。酒廠以價(jià)值250萬元的原材料讓A廠加工成白酒，加工費(fèi)220萬元；運(yùn)回后仍以1000萬元對(duì)外銷售。第三，該廠自己完成白酒生產(chǎn)。需支付人工及其他費(fèi)用220萬元。酒精的消費(fèi)稅稅率為5％，糧食白酒的消費(fèi)稅稅率25％，城建稅7％，教育費(fèi)附加3％。請(qǐng)根據(jù)以上資料，做出籌劃方案。（不考慮從量稅和增值稅稅負(fù)） （12分）3．某建筑裝飾公司銷售建筑材料，并代顧客裝修。2004年度，該公司取得裝修工程總收入1200萬元。該公司為裝修購進(jìn)材料款項(xiàng)936萬元（價(jià)款800萬元，增值稅款136萬元）。該公司銷售建筑材料適用增值稅稅率為17％，裝飾工程的營業(yè)稅適用稅率為3％。該公司如何就繳納流轉(zhuǎn)稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃？（10分）4．某企業(yè)2000年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，所得稅率33%；其在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國機(jī)構(gòu)的所得額100萬元，所得稅率為30%，當(dāng)年企業(yè)處于減半征稅優(yōu)惠期；在B國機(jī)構(gòu)的所得額60萬元，適用稅率35%。在A、B兩國已分別實(shí)際繳納所得稅15萬元、21萬元。請(qǐng)做出企業(yè)境外所得稅額抵扣方式的籌劃方案。（12分）9 / 9
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1