注評(píng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬試卷-資料下載頁(yè)
2025-03-25 05:26本頁(yè)面
【正文】 】華宇股份有限公司的賬務(wù)處理如下：(1)購(gòu)建固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理：購(gòu)入工程物資：借：工程物資 936 000 貸：銀行存款 936 000領(lǐng)用工程物資：借：在建工程 585 000 貸：工程物資 585 000領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品：借：在建工程 522 000 貸：庫(kù)存商品 420 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 102 000領(lǐng)用原材料：借：在建工程 93 600 貸：原材料 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)13 600輔助生產(chǎn)車間為工程提供勞務(wù)支出：借：在建工程 60 000 貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本 60 000計(jì)提工程人員工資：借：在建工程 100 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 100 0006月底，工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，尚未辦理結(jié)算手續(xù)，固定資產(chǎn)按暫估價(jià)值入賬：借：固定資產(chǎn) 1 360 600 貸：在建工程 1 360 600將剩余工程物資轉(zhuǎn)作存貨：借：原材料 300 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 51 000 貸：工程物資 351 0007月中旬，按竣工決算實(shí)際成本調(diào)整固定資產(chǎn)成本：借：固定資產(chǎn) 39 400 貸：應(yīng)付職工薪酬 39 400(2)2008年計(jì)提折舊的金額＝(1 400 0002/5)/2＝280 000(元)借：管理費(fèi)用 280 000 貸：累計(jì)折舊 280 0002009年計(jì)提折舊的金額＝(1 400 0002/5)/2＋(1 400 000－1 400 0002/5)2/5/2＝448 000(元)借：管理費(fèi)用 448 000 貸：累計(jì)折舊 448 0002010年計(jì)提折舊的金額＝(1 400 000－1 400 0002/5)2/5/2＋[1 400 000－1 400 0002/5－(1 400 000－1 400 0002/5)2/5] 2/5/2＝268 800(元)借：管理費(fèi)用 268 800 貸：累計(jì)折舊 268 800(3)2009年固定資產(chǎn)修理的賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用 30 000 貸：銀行存款 30 000(4)2010年末計(jì)提減值準(zhǔn)備前，賬面價(jià)值=1 400 000－280 000－448 000－268 800＝403 200(元)因公允價(jià)值減處置費(fèi)用后的金額大于預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，因此其可收回金額為400 000(420 000－20 000)元。計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額=403 200－400 000＝3 200(元)借：資產(chǎn)減值損失 3 200 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 3 200(5)至2011年底該項(xiàng)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊金額＝280 000＋448 000＋268 800＋400 000/2＝1 196 800(元)借：固定資產(chǎn)清理 200 000 累計(jì)折舊 1 196 800 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 3 200 貸：固定資產(chǎn) 1 400 000借：固定資產(chǎn)清理 30 000 貸：銀行存款 30 000借：固定資產(chǎn)清理 20 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 20 000借：銀行存款 400 000 貸：固定資產(chǎn)清理 250 000 營(yíng)業(yè)外收入 150 000【答疑編號(hào)14783】3.【正確答案】（1）借：應(yīng)收賬款1 170 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500 000 貸：庫(kù)存商品 500 000（2）借：庫(kù)存現(xiàn)金49 480 庫(kù)存商品2 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入44 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7 480借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20 000 貸：庫(kù)存商品 20 000（3）①2009 年12月6日子捷公司將商品交給乙公司時(shí)借：發(fā)出商品 8 000 000 貸：庫(kù)存商品 8 000 000②2009 年12月18日子捷公司收到乙公司開(kāi)來(lái)的代銷清單 借：應(yīng)收賬款—乙公司 2 340 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000 00020％＝2 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 340 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8 000 00020％＝1 600 000 貸：發(fā)出商品 1 600 000③2009 年12月28日收到貨款借：銀行存款 2 340 000 貸：應(yīng)收賬款—乙公司 2 340 000（4）借：應(yīng)收票據(jù)819 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入700 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）119 000借：其他業(yè)務(wù)成本500 000 貸：原材料500 000（5）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68 000 貸：應(yīng)收賬款468 000借：庫(kù)存商品200 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200 000（6）借：銀行存款600 000 貸：預(yù)收賬款600 000（7）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17 000 貸：應(yīng)收賬款117 000（8）借： 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅8 （9）借：資產(chǎn)減值損失160 000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備160 000【答疑編號(hào)14784】4.【正確答案】（1）判斷資料（1）中相關(guān)交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，哪些不正確（分別注明其序號(hào)）。資料（1）中交易或事項(xiàng)處理不正確的有：①、②、③。（2）對(duì)資料（1）中判斷為不正確的會(huì)計(jì)處理，編制相應(yīng)的調(diào)整分錄。資料（1）調(diào)整分錄：借：以前年度損益調(diào)整 950〔（2000－100）50％〕 貸：應(yīng)收賬款 950借：發(fā)出商品800（160050％） 貸：以前年度損益調(diào)整 800借：應(yīng)交稅費(fèi)——〔（950－800）25％〕 貸：以前年度損益調(diào)整 資料（2）調(diào)整分錄：借：以前年度損益調(diào)整1000 貸：預(yù)收賬款1000借：庫(kù)存商品780 貸：以前年度損益調(diào)整780借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅55（22025％） 貸：以前年度損益調(diào)整55資料（3）調(diào)整分錄：借：以前年度損益調(diào)整20 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備20借：遞延所得稅資產(chǎn)5（2025％） 貸：以前年度損益調(diào)整5（3）判斷資料（2）相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，哪些屬于調(diào)整事項(xiàng)（分別注明其序號(hào)）。資料（2）中相關(guān)日后事項(xiàng)屬于調(diào)整事項(xiàng)的有：①、②。（4）對(duì)資料（2）中判斷為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的，編制相應(yīng)的調(diào)整分錄。資料（1）調(diào)整分錄：借：以前年度損益調(diào)整300 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51 貸：應(yīng)收賬款351借：庫(kù)存商品240 貸：以前年度損益調(diào)整240借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅15（6025％） 貸：以前年度損益調(diào)整15資料（2）調(diào)整分錄：借：以前年度損益調(diào)整120 貸：壞賬準(zhǔn)備120借：遞延所得稅資產(chǎn)30 貸：以前年度損益調(diào)整30（5）合并調(diào)整“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”及“盈余公積——法定盈余公積”。借：利潤(rùn)分配—— 貸：借：盈余公積—— 貸：利潤(rùn)分配——【答疑編號(hào)14785】21 /
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