【正文】 =1 050 （元） 111月的利潤總額＝ 2 342 +780 ＝ 3 123 （元） 全年的會計利潤 總額 =1 050 +3 123 462=4 173 （元） (2)調(diào)增 =計提減值（固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn) 、應收賬款 ） 58 +滯納金和罰款支出 100 +招待費超過的部分 91 =250 （ 元） ①招待費 =229 營業(yè)收入 =35 999 （元） 因為 35 999 *%=179 （元） 招待費的 60%=229 *60%=137 （元） 超標 的 招待費 =229 =91 （元） ② 廣 告 費 =130 +5 =135 營 業(yè) 收 入 35 999 *15%=5 399 （元），不需調(diào)整 ③公益性捐贈 12%，不需調(diào)整。 (3)調(diào)減 = 國債 利息 收入 15 +公允價值變動損益 30 +投資收益100 （被投資方江蘇興業(yè)） =145 （元） 借：遞延所得稅資產(chǎn) 9 貸 :所得稅費用 —— 遞延所得稅費用 9 當期遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額 =（ 9 +3 +1 ） 5 =9 借：所得稅費用 —— 遞延所得稅費用 7 貸：遞延所得稅負債 7 憑證 802/2 2022 年 12 月 31 日 單位：元 項 目 金 額 1．本年會計利潤總額 4 173 加：納稅調(diào)整增加額 250 減：納稅調(diào)整減少額 145 2．本年應納稅所得額 4 278 所得稅稅率 25% 3．本年應納所得稅額 1 069 減：本年度已納所得稅 780 4．本期應納所得稅額 288 會計 主管： 復核： 制表： 21 遞延所得稅費用計算表 2022 年 12 月 31 日 單位：元 項目 賬面價值 計稅基礎 差 異 遞延所得稅費用 應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 交易性金融資產(chǎn) 530 500 30 7 固定資產(chǎn) 18129 39 9 無形 資產(chǎn) 510 523 13 3 應收賬款 143 7 1 會計主管： 復核： 制表： 注： 此題做完后將前面的明細賬登記完，并結出所得稅費用明細賬戶的余額，此余額和第 81題有關系。 ：本年利潤 286 所得稅費用 —— 遞延所得稅費用 1 貸：所得稅費用 —— 當期所得稅費用 288 注：此題做完后將前面的明細賬登記完，并結出本年利潤賬戶的余額，此余額和第 82題有關系。 ：本年利潤 3 105 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 3 105 83. 借：利潤分配 — 提取法定盈余公積 310 — 提取任意盈余 公積 155 — 應付現(xiàn)金股利 1 320 貸：盈余公積 — 法定盈余公積 310 — 任意盈余公積 155 應付股利 — 金錢柜 844 — 李一軍 211 — 張北集團 264 憑證 83 利潤分配計算表 2022 年 12 月 31日 單位：元 22 利潤分配項目 分配基數(shù) 分配比例 分配金額 提取法定盈余公積 3 105 10% 310 提取任意盈余公積 3 105 5% 155 向股東分配利潤 2 640 50% 1 320 其中：金錢柜 1 320 64% 844 李一軍 16% 211 張北集團 20% 264 合 計 1 785 會計 主管： 復核： 制表： 84. 借：利潤分配 — 未分配利潤 1 785 貸： 利潤分配 — 提取法定盈余公積 310 — 提取任意盈余公積 155 — 應付現(xiàn)金股利 1 320 23 24 25 資產(chǎn)負債表 會企 01表 編制單位： 海源紡織 有限責任公司 2022年 12 月 31 日 單位：元 資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負債和所有者權益 （或股東權益） 期末余額 年初 余額 流動資產(chǎn)： 流動負債： 貨幣資金 （略） 短期借款 （略） 交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負債 應收票據(jù) 應付票據(jù) 應收賬款 應付賬款 預付賬款 預收賬款 應收利息 應付職工薪酬 應收股利 應交稅費 其他應收款 應付利息 存貨 應付股利 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他應付款 其他流動資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動負債 流動資產(chǎn)合計 其他流動負債 非流動資產(chǎn)： 流動負債合計 可供出售金融資產(chǎn) 非流動負債： 持有至到期投資 長期借款 長期應收款 應付債券 長期股權投資 長期應付款 投資性房地產(chǎn) 專項應付款 固定資產(chǎn) 預計負債 在建工程 遞延所得稅負債 工程物資 其他非流動負債 固定資產(chǎn)清理 非流動負債合計 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 負債合計 油氣資產(chǎn) 所有者權益： 無形資產(chǎn) 實收資本（或股本） 開發(fā)支出 資本公積 商譽 減：庫存 股 長期待攤費用 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤 其他非流動資產(chǎn) 所有者權益合計 非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計 負債和所有者權益總計 26 利 潤 表 會企 02表 編制單位： 海源紡織 有限責任公司 2022年 12 月 單位：元 項 目 本期金額 上期金額 一、營業(yè)收入 （略） 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益（損失以“ ”號填列） 投資收益（損失以“ ”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤（虧損以“ ”號填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置損失（凈收益以“ ”號填列） 三、利潤總額（虧損總額以“ ”號填列） 減：所得稅費用 四、凈利潤（凈虧損以“ ”號填列） 五、 每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益