財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)參考答案-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)參考答案-資料下載頁
2025-01-10 11:03本頁面
【正文】 =1 050 （元） 111月的利潤總額＝ 2 342 +780 ＝ 3 123 （元） 全年的會(huì)計(jì)利潤 總額 =1 050 +3 123 462=4 173 （元） (2)調(diào)增 =計(jì)提減值（固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn) 、應(yīng)收賬款 ） 58 +滯納金和罰款支出 100 +招待費(fèi)超過的部分 91 =250 （ 元） ①招待費(fèi) =229 營業(yè)收入 =35 999 （元） 因?yàn)?35 999 *%=179 （元） 招待費(fèi)的 60%=229 *60%=137 （元） 超標(biāo) 的 招待費(fèi) =229 =91 （元） ② 廣 告 費(fèi) =130 +5 =135 營 業(yè) 收 入 35 999 *15%=5 399 （元），不需調(diào)整 ③公益性捐贈(zèng) 12%，不需調(diào)整。 (3)調(diào)減 = 國債 利息 收入 15 +公允價(jià)值變動(dòng)損益 30 +投資收益100 （被投資方江蘇興業(yè)） =145 （元） 借：遞延所得稅資產(chǎn) 9 貸 :所得稅費(fèi)用 —— 遞延所得稅費(fèi)用 9 當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額 =（ 9 +3 +1 ） 5 =9 借：所得稅費(fèi)用 —— 遞延所得稅費(fèi)用 7 貸：遞延所得稅負(fù)債 7 憑證 802/2 2022 年 12 月 31 日 單位：元 項(xiàng) 目 金 額 1．本年會(huì)計(jì)利潤總額 4 173 加：納稅調(diào)整增加額 250 減：納稅調(diào)整減少額 145 2．本年應(yīng)納稅所得額 4 278 所得稅稅率 25% 3．本年應(yīng)納所得稅額 1 069 減：本年度已納所得稅 780 4．本期應(yīng)納所得稅額 288 會(huì)計(jì) 主管： 復(fù)核： 制表： 21 遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算表 2022 年 12 月 31 日 單位：元 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 差 異 遞延所得稅費(fèi)用 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 交易性金融資產(chǎn) 530 500 30 7 固定資產(chǎn) 18129 39 9 無形 資產(chǎn) 510 523 13 3 應(yīng)收賬款 143 7 1 會(huì)計(jì)主管： 復(fù)核： 制表： 注： 此題做完后將前面的明細(xì)賬登記完，并結(jié)出所得稅費(fèi)用明細(xì)賬戶的余額，此余額和第 81題有關(guān)系。 ：本年利潤 286 所得稅費(fèi)用 —— 遞延所得稅費(fèi)用 1 貸：所得稅費(fèi)用 —— 當(dāng)期所得稅費(fèi)用 288 注：此題做完后將前面的明細(xì)賬登記完，并結(jié)出本年利潤賬戶的余額，此余額和第 82題有關(guān)系。 ：本年利潤 3 105 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 3 105 83. 借：利潤分配 — 提取法定盈余公積 310 — 提取任意盈余 公積 155 — 應(yīng)付現(xiàn)金股利 1 320 貸：盈余公積 — 法定盈余公積 310 — 任意盈余公積 155 應(yīng)付股利 — 金錢柜 844 — 李一軍 211 — 張北集團(tuán) 264 憑證 83 利潤分配計(jì)算表 2022 年 12 月 31日 單位：元 22 利潤分配項(xiàng)目 分配基數(shù) 分配比例 分配金額 提取法定盈余公積 3 105 10% 310 提取任意盈余公積 3 105 5% 155 向股東分配利潤 2 640 50% 1 320 其中：金錢柜 1 320 64% 844 李一軍 16% 211 張北集團(tuán) 20% 264 合 計(jì) 1 785 會(huì)計(jì) 主管： 復(fù)核： 制表： 84. 借：利潤分配 — 未分配利潤 1 785 貸： 利潤分配 — 提取法定盈余公積 310 — 提取任意盈余公積 155 — 應(yīng)付現(xiàn)金股利 1 320 23 24 25 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企 01表 編制單位： 海源紡織 有限責(zé)任公司 2022年 12 月 31 日 單位：元 資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 （或股東權(quán)益） 期末余額 年初 余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 （略） 短期借款 （略） 交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)付賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)收款 應(yīng)付利息 存貨 應(yīng)付股利 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 其他流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 其他流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 可供出售金融資產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期投資 長期借款 長期應(yīng)收款 應(yīng)付債券 長期股權(quán)投資 長期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 專項(xiàng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 在建工程 遞延所得稅負(fù)債 工程物資 其他非流動(dòng)負(fù)債 固定資產(chǎn)清理 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì) 油氣資產(chǎn) 所有者權(quán)益： 無形資產(chǎn) 實(shí)收資本（或股本） 開發(fā)支出 資本公積 商譽(yù) 減：庫存 股 長期待攤費(fèi)用 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 所有者權(quán)益合計(jì) 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 26 利 潤 表 會(huì)企 02表 編制單位： 海源紡織 有限責(zé)任公司 2022年 12 月 單位：元 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一、營業(yè)收入 （略） 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“ ”號填列） 投資收益（損失以“ ”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤（虧損以“ ”號填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失（凈收益以“ ”號填列） 三、利潤總額（虧損總額以“ ”號填列） 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤（凈虧損以“ ”號填列） 五、 每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1