注稅財務與會計年度真題-資料下載頁
2025-03-25 05:26本頁面
【正文】 價值為8萬元的甲材料償還全部債務。（6）31日，經(jīng)匯總，本月共領(lǐng)用甲材料計劃成本120萬元用于生產(chǎn)乙產(chǎn)品。本月乙產(chǎn)品的成本資料為：月初在產(chǎn)品0件，本月完工100件，月末在產(chǎn)品20件，本月發(fā)生直接人工50萬元，制造費用65萬元。原材料在開工后陸續(xù)投入，月末在產(chǎn)品完工程度為50%。（7）31日，月末庫存甲材料全部專門用于生產(chǎn)有合同約定的30件乙產(chǎn)品，合同約定每件乙產(chǎn)品的售價3萬元，將甲材料加工成30件乙產(chǎn)品尚需加工成本總額50萬元。根據(jù)上述資料回答下列各題。 （）萬元。 （）萬元。（）萬元。（）。A.﹣%B.﹣%%%（）萬元。（）萬元。遞延所得稅資產(chǎn)項目的期末余額是（）萬元。（二）陽光股份有限公司（以下稱陽光公司）為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%、企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算。不考慮增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費。陽光公司2008年度財務報告于2009年3月31日經(jīng)董事會批準對外報出。假設陽光公司2008年實現(xiàn)利潤總額2000萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。陽光公司2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳于2009年2余額28日完成。陽光公司發(fā)生如下納稅調(diào)整及資產(chǎn)負債表日后事項：（1）2008年12月31日對賬面價值為1400萬元某項管理用固定資產(chǎn)進行首次減值測試，測試表明其可回收金額為1250萬元，計提固定資產(chǎn)減值準備150萬元。（2）2008年12月31日對12月10日取得的交易性金融資產(chǎn)采用公允價值進行期末計量，其購買成本為220萬元，公允價值為200萬元，確認公允價值變動損失20萬元。（3）2008年公司營業(yè)外支出中含有因違反環(huán)保規(guī)定支付的罰款100萬元。（4）2008年公司發(fā)生研發(fā)支出120萬元，其中研究階段支出40萬元，開發(fā)階段支出80萬元（符合資本化條件已計入無形資產(chǎn)成本）。按稅法規(guī)定，研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)的可計入當期損益，并按照研究開發(fā)費用50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的可按照無形資產(chǎn)成本的150%分期攤銷（不考慮此項攤銷對遞延所得稅的影響）。公司開發(fā)的無形資產(chǎn)于年末達到預定可使用狀態(tài)，但尚未開始攤銷。（5）2009年1月10日，公司發(fā)現(xiàn)2007年漏記一項管理用固定資產(chǎn)的折舊費用50萬元；按稅法規(guī)定，該項折舊費用已超過允許稅前扣除的期限。（6）2009年2月15日，公司收到甲公司退回的2008年11月4日向其銷售的一批商品，并向甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價格（不含增值稅）為200萬元，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為180萬元。該批商品的貨款年末尚未收到，公司已按應收賬款的5%計提了壞賬準備；按稅法規(guī)定，對應收賬款計提的壞賬準備不得在稅前扣除。假設陽光公司無其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)上述資料回答下列各題。遞延所得稅負債項目的期末余額是（）萬元。（）萬元。 “所得稅費用”項目的本年金額是（）萬元。 “盈余公積”項目的年初余額為200萬元，則其期末余額應為（）萬元。 “未分配利潤”項目的年初余額為1000萬元，則其期末余額應為（）萬元。一、單項選擇題二、多項選擇題三、計算題 四、綜合分析題 5C 來源:考試大注冊稅務師考試25 / 25
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