出口退稅類試題(三)-資料下載頁
2025-03-24 12:14本頁面
【正文】 的6月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報手續(xù)（ ）本題答案：錯誤。適用免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在報關(guān)出口之日的次月至次年的5月31日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報手續(xù)四、簡答題 出口退（免）稅相關(guān)證明的辦理有哪幾種？ 答：（1）代理出口貨物證明 （2）代理進(jìn)口貨物證明（3）出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明（4）補(bǔ)辦出口報關(guān)單證明（5）出口退稅進(jìn)貨分批申報單（6）出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明（7）中標(biāo)證書通知書（8）丟失有關(guān)證明的補(bǔ)辦2出口退稅的作用？ 答：（1）出口退稅體現(xiàn)稅收公平原則（2）間接稅的轉(zhuǎn)嫁性要求出口退稅（3）出口退稅可以消除重復(fù)征稅問題五、計算題某進(jìn)出口公司2010年1月購入管件1000噸，產(chǎn)品當(dāng)月全部出口，工廠開具的增值稅專用發(fā)票所列金額為50萬元。試計算當(dāng)期應(yīng)退稅額（假設(shè)管件退稅率為5%）。答：當(dāng)期應(yīng)退稅額=505%=（萬元）。某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2010年8月出口自產(chǎn)貨物取得銷售收入85萬美元（CIF價），因出口當(dāng)期發(fā)生海運(yùn)費(fèi)6300元，支付保險費(fèi)300元。出口退稅稅率為11%，匯率為1：。計算8月免抵退不得免征和抵扣稅額。答：當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=（850,000－6,300－300）（17%－11%）=318,354（元）。某生產(chǎn)企業(yè)2009年2月發(fā)生內(nèi)銷950萬元（不含稅），本期出口貨物的離岸價折合人民幣為1350 萬元，當(dāng)期購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額310萬元。產(chǎn)品增值稅稅率為17%，退稅率為13%（假定該企業(yè)期初沒有留抵稅額），計算該企業(yè)應(yīng)納稅額和免抵退稅額。解析：（1）當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=1350(17%－13%)=54萬元（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=95017%－(310－54)=－當(dāng)期應(yīng)納稅額為0，（3）計算應(yīng)退稅額 當(dāng)期免抵退稅額=135013%= ＞，應(yīng)退稅額=，免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額應(yīng)退稅額=－=81萬元 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額為0，免抵稅額為81萬元。
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