【正文】 貸：銀行存款 800 10. 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 9 000 ——B產(chǎn)品 6 000 貸：制造費用 15 000 11. 借：銀行存款1170 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 000 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷） 170 000 12. 借：固定資產(chǎn) 80 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進）13 600 貸：銀行存款 93 600 13. 借：主營業(yè)務(wù)成本 800 000 貸：庫存商品 800 00014. 借：主營業(yè)務(wù)收入 1 050 000 其他業(yè)務(wù)收入 50 000 投資收益 220 000 營業(yè)外收入 30 000 貸：本年利潤 1 350 00015. 借：本年利潤 729 545 貸：主營業(yè)務(wù)成本 510 000 營業(yè)稅金及附加 1 547 其他業(yè)務(wù)成本 30 238 管理費用 18 760 財務(wù)費用 4 000 銷售費用 15 000 營業(yè)外支出 150 00016. 借：所得稅費用 402 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 402 17. 借：本年利潤 402 貸：所得稅費用 402 18. 借：利潤分配—提取盈余公積 81 貸：盈余公積 81 借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利 400 000 貸：應(yīng)付股利 400 000八、甲企業(yè)2013年1月初成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：收到投資人投入的現(xiàn)金6 000元、銀行存款500 000元、新設(shè)備800 000元。從銀行借款200 000元，期限3年，已存入銀行。購入材料一批，價值50 000元，稅率17%，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。5日賒購材料一批，價值20 000元，稅率17%，材料已驗收入庫。從銀行提取現(xiàn)金1 000元備用。經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費 5 000元，以現(xiàn)金支付。本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40 000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料5 000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用2 000元。以銀行存款償付5日賒購的材料款。15日銷售甲產(chǎn)品，銷貨款100 000元，稅率17%，價稅款均未收到。購入設(shè)備一臺，價款35 000元，稅款5 950元，運費500元，均以銀行存款支付。1收到15日銷售甲產(chǎn)品的貨款，存入銀行。1計算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20 000元，車間管理人員工資3 000元，企業(yè)行政管理人員工資8 000元。1計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費3 000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費4 200元。1經(jīng)理王平報銷差旅費3 800元，余款1 200元退回現(xiàn)金。1計提企業(yè)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息800元。1月末，將本月制造費用11 420元計入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。1公司本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部完工，驗收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本74 220元。1銷售甲產(chǎn)品，售價150 000元，增值稅稅率17%，收回貨款100 000元存入銀行，余款尚未收到。1用銀行存款20 000元支付產(chǎn)品廣告費。計算應(yīng)交納的4 500元營業(yè)稅金。2結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本65 000元。2以現(xiàn)金支付違約罰款500元。2將企業(yè)本期實現(xiàn)的收入和費用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤“賬戶。2按25%的稅率計算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。2將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。2按企業(yè)本期實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積金。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計分錄。解答：借：庫存現(xiàn)金 6 000銀行存款 500 000固定資產(chǎn) 800 000貸：實收資本 136 000借：銀行存款 200 000 貸：長期借款 200 000借：原材料 50 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進）8 500貸：銀行存款 58 500借：原材料 20 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進）3 400貸：應(yīng)付賬款 23 400借：庫存現(xiàn)金 1 000 貸：銀行存款 1 000借：其他應(yīng)收款—王平 5 000貸：庫存現(xiàn)金 5 000借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 40 000制造費用 5 000管理費用 2 000 貸：原材料—甲材料 47 000借：應(yīng)付賬款 23 400貸：銀行存款 23 400借：應(yīng)收賬款 117 000貸：主營業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品 100 000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷） 17 000借：固定資產(chǎn) 35 500（35 000+500）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進）5 950貸：銀行存款 41 4501借：銀行存款 117 000 貸：應(yīng)收賬款 117 0001借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 20 000制造費用 3 000管理費用 8 000貸：應(yīng)付職工薪酬 31 0001借：制造費用 3 000管理費用 4 200貸：累計折舊 7 2001借：管理費用 3 800庫存現(xiàn)金 1 200貸：其他應(yīng)收款—王平 5 0001借：財務(wù)費用 800貸：應(yīng)付利息 8001借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 11 420貸：制造費用 11 4201借：庫存商品 74 220 貸：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 74 2201借：銀行存款 100 000 應(yīng)收賬款 75 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品 150 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷） 25 5001借：銷售費用 20 000 貸：銀行存款 20 000借：營業(yè)稅金及附加 4 500貸：應(yīng)交稅費—營業(yè)稅 4 5002借：主營業(yè)務(wù)成本 65 000 貸：庫存商品 65 0002借：營業(yè)外支出 500 貸：庫存現(xiàn)金 5002借：主營業(yè)務(wù)收入 250 000 貸：本年利潤 250 000借：本年利潤 108 800貸：主營業(yè)務(wù)成本 65 000財務(wù)費用 800管理費用 18 000銷售費用 20 000營業(yè)外支出 500 營業(yè)稅金及附加 4 5002借：所得稅費用 35 300 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 35 3002借：本年利潤 35 300 貸：所得稅費用 35 3002借：利潤分—提取法定盈余公積金 10 590【（25000010880035300）10%】 貸：盈余公積 10 59026