20xx初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)基礎(chǔ)習(xí)題(七)-資料下載頁
2025-03-24 04:22本頁面
【正文】 2850(元) 5%=855(元) 【答案】B 【解析】委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的(甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制一次性筷子銷售價格)，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=(材料成本+加工費)247。(1消費稅比例稅率)=(39900+17100)247。(15%)=60000(元)。應(yīng)代收代繳消費稅=組成計稅價格消費稅稅率=600005%=3000(元)?！ I改增納稅人 【大題不定項選擇題】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2014年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： (1)購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元。購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元?！ ?2)購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元?！ ?3)提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元?！ ?4)提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。 (5)提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元?！ ∫阎航煌ㄟ\輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為11%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 ，準(zhǔn)予抵扣的是( )?！ 敬鸢浮緼CD 【解析】選項B：購進貨物用于集體福利、個人消費，對應(yīng)的進項稅額不得抵扣?！ ?，正確的是( )?！ .(1110000+2220)11%=(元) 11%=122100(元) C.(1110000+2220)247。(1+11%)11%=110220(元) (1+11%)11%=135531(元) 【答案】C 【解析】甲公司提供貨物運輸服務(wù)同時收取的保價費，應(yīng)作為價外費用處理。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物運輸服務(wù)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=(1110000+2220)247。(1+11%)11%=110220(元)?！ 。_的是( )?！ .(318005300)6%=1590(元) 6%=1908(元) 247。(1+6%)6%=1800(元) D.(318005300)247。(1+6%)6%=1500(元) 【答案】C 【解析】向客戶“支付”(而非“收取”)的賠償款，不屬于甲公司的收入，不得從銷售額中扣除。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運服務(wù)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=31800247。(1+6%)6%=1800(元)。 ，正確的是( )?！ ?1+6%)6%=(元) 6%=6996(元) C.(116600+21200)6%=8268(元) D.(116600+21200)247。(1+6%)6%=7800(元) 【答案】D 【解析】甲公司收取的貨物逾期保管費屬于在保管期逾期期間取得的貨物倉儲服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)依法并入提供貨物倉儲服務(wù)取得的銷售額計算銷項稅額。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=(116600+21200)247。(1+6%)6%=7800(元)。（本文來自東奧會計在線）
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