20xx初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)基礎(chǔ)習(xí)題(七)-資料下載頁
2025-03-24 04:22本頁面
【正文】 2850(元) 5%=855(元) 【答案】B 【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的(甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制一次性筷子銷售價(jià)格)，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))247。(1消費(fèi)稅比例稅率)=(39900+17100)247。(15%)=60000(元)。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格消費(fèi)稅稅率=600005%=3000(元)?！ I(yíng)改增納稅人 【大題不定項(xiàng)選擇題】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2014年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元。購(gòu)進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。 (2)購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元?！ ?3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元?！ ?4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。 (5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。 已知：交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為11%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題?！ ?，準(zhǔn)予抵扣的是( )?！ 敬鸢浮緼CD 【解析】選項(xiàng)B：購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣?！ 。_的是( )?！ .(1110000+2220)11%=(元) 11%=122100(元) C.(1110000+2220)247。(1+11%)11%=110220(元) (1+11%)11%=135531(元) 【答案】C 【解析】甲公司提供貨物運(yùn)輸服務(wù)同時(shí)收取的保價(jià)費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用處理。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=(1110000+2220)247。(1+11%)11%=110220(元)?！ 。_的是( )?！ .(318005300)6%=1590(元) 6%=1908(元) 247。(1+6%)6%=1800(元) D.(318005300)247。(1+6%)6%=1500(元) 【答案】C 【解析】向客戶“支付”(而非“收取”)的賠償款，不屬于甲公司的收入，不得從銷售額中扣除。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=31800247。(1+6%)6%=1800(元)?！ ?，正確的是( )?！ ?1+6%)6%=(元) 6%=6996(元) C.(116600+21200)6%=8268(元) D.(116600+21200)247。(1+6%)6%=7800(元) 【答案】D 【解析】甲公司收取的貨物逾期保管費(fèi)屬于在保管期逾期期間取得的貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)依法并入提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=(116600+21200)247。(1+6%)6%=7800(元)。（本文來自東奧會(huì)計(jì)在線）
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1