[情感]doazcjq如何看懂財務報講師手冊-資料下載頁
2025-03-23 13:16本頁面
【正文】 表、現金流量表是三分天下，各有其用，缺一不可。 四、會計報表的數據來源和對應關系下面我們通過幾個具體的經濟業(yè)務來看下幾種基本會計報表中數據的來源和對應的關系。例一、 平安保險公司收新豪時公司銀行存款投資50萬元 用銀行存款投資，對于接受投資方（報表人）來說，銀行存款增加是肯定的，而銀行存款屬于資產當中的流動資產，所以在資產負債表中首先反映為流動資產增加50萬；同時接受投資也應該是企業(yè)資本金的增加，所以實收資本項目也應該增加50萬元，該項目屬于所有者權益。這樣資產項目和所有者權益項目就同時增加50萬，保證了資產負債表的平衡。例二、 公司轉帳支付員工工資資8萬元銀行存款支付工資，首先減少銀行存款8萬，體現資產負債表中銀行存款項目減為42萬（50萬8萬）；同時支付員工資是企業(yè)的營業(yè)費用，即是利潤的減項，而要資產債表的未分配利潤即是企業(yè)凈利潤，所以同時體現為未配利潤減少8萬。我們現在可以對應看一下在利潤表中，凈利潤的形成過程就更能幫助我們理解這個對應關系。因為資產類項目和所有者權益項目與負債項目總和同時減少8萬，即為42萬，還是維持平衡。例三、 出納從銀行提取現金3萬元銀行存款減少3萬，減至39萬，現金增加3萬，兩項同為流動資產項目，變動數額相等，所以增減相抵，資產項目總額不變還為42萬，也不會影響報表平衡。例四、 員工差旅費報銷1萬元差旅費報銷支付現金，即現金減少1萬，至2萬（3萬1萬），資產總額變?yōu)?1萬。同時差旅費也和例二中的工資一樣屬企業(yè)營業(yè)費用，同樣道理引起未分配利潤項目減少1萬，為9萬（8萬1萬），所以所有者權益項目總額也減少至41萬元，報表還是平衡的。例五、 公司收到養(yǎng)老險保費100萬元，相應提取壽險責任準備金90萬元 銀行存款項目增加100萬，至139萬，流動資產總額，此時也為資產總額增加至141萬（139萬+2萬）；提取準備金90萬，即長期負債增加90萬，其余額視為承保利潤10萬，凈利潤增加10萬，即未分配利潤增加10萬，至1萬（9萬+10萬），所有者權益總額變?yōu)?1萬（41萬+10萬），因此負債與所有者權益總額也為141萬（90萬+51萬），報表還是平衡的。例六、 發(fā)展中心購電腦10臺計8萬元銀行存款減少8萬，即流動資產減少8萬，至133萬，同時固定資產增8萬，那么資產總額還是141萬，即流動資產133萬+固定資產8萬。增減都在資產項目內部，沒有影響報表的平衡。通過以上的實例我們可以證明任何經濟業(yè)務都不可能破壞資產負債表的平衡——資產=負債+所有者權益?，F在我們再來看一下本例的利潤表的情況：凈利潤=利潤總額所得稅利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)利潤=主營業(yè)利潤管理費用財務費用主營業(yè)利潤（承保利潤）=主營業(yè)務收入主營業(yè)務支出準備金提轉在本例中承保利潤=100（8+1）90=1萬因為在本例中所得稅、營業(yè)外收入及支出、管理費用、財務費用均未涉及，所以本例凈利潤也為1萬元。最后我們來看現金流量表：例一為投資性現金流入50萬例二經營性現金流出8萬例三為內部增減例四經營性現金流出1萬例五經營性現金流入10萬，投資性現金流入90萬例六投資性現金流出8萬總計現金凈增量133萬例七、通過以上的介紹，希望能摘掉您“會計報表盲”的帽子，能夠對會計報表提供的信息及形成有個初步的認識和了解，能夠在日常展業(yè)中，對客戶提供的縱橫交錯的數字說三道四了。能夠在激烈的競爭中把握一線先機。 祝您好運！ 強調簽章的重要及責任說明：分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品①一般不保②特別約定對方單位、存放地、金額等
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