工程項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報告及編制方法-資料下載頁
2025-03-23 07:39本頁面
【正文】 、是否賬實(shí)相符，是否按規(guī)定進(jìn)行竣工前處理。固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的清理工作每年都應(yīng)進(jìn)行一次，項(xiàng)目完建后，項(xiàng)目法人還要組織財務(wù)、物資、工程技術(shù)人員，在以前年度清查的基礎(chǔ)上，對財產(chǎn)物資、已完工程進(jìn)行一次全面、徹底的清查盤點(diǎn)。清理核實(shí)歷年購置的設(shè)備、工具、器具、家具等財產(chǎn)物資和各項(xiàng)已完工程的實(shí)物理，與財務(wù)核算、物資核算及工程統(tǒng)計的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，做到賬物相符。對盤盈、盤虧、毀操心的財產(chǎn)物資，要列出清單報主管部門損批。同時，掌握建設(shè)期間購建的各項(xiàng)資產(chǎn)的座落位置、結(jié)構(gòu)、規(guī)格、型號、特征等相關(guān)資料，為交付使用資產(chǎn)表的編制和資產(chǎn)移交創(chuàng)造條件。與有關(guān)部門的經(jīng)濟(jì)關(guān)系清理 主要是指項(xiàng)目法人與主管部門、生產(chǎn)單位（資產(chǎn)接收單位）以及財政部門等部門之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)規(guī)定。各類資產(chǎn)的上繳、移交手續(xù)是否及時辦理等。賬目清理 工程竣工后，應(yīng)及時清理賬目，核實(shí)從開始建設(shè)起到工程竣工止的全部收入和支出。對于應(yīng)計入成本支出的費(fèi)用，要補(bǔ)記入賬，不應(yīng)列入成本支出的費(fèi)用必須剔除。對于各單項(xiàng)、單位工程間的串項(xiàng)誤記，要如實(shí)進(jìn)行調(diào)整。通過清理賬目，準(zhǔn)確計算建設(shè)成本和支出，確?？⒐へ攧?wù)決算的各項(xiàng)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）妥善解決遺留問題 如未完工程項(xiàng)目、未完工程量的初步確定，適時做好方案報有關(guān)單位批準(zhǔn)；對在項(xiàng)目法人自身管理權(quán)限范圍內(nèi)的資產(chǎn)處置（固定資產(chǎn)報廢、非常損失、呆賬壞賬核銷），應(yīng)及時提出詳細(xì)報告，及時審批；對超越自身管理權(quán)限的資產(chǎn)處置，要做好上報建議方案。（三）資金、計劃的核實(shí)，核對核實(shí)本項(xiàng)目歷年下達(dá)的基本建設(shè)支出預(yù)算、基建投資計劃，以及支出預(yù)算和投資計劃的調(diào)整變動情況。核實(shí)各種投資渠道的資金到位、匹配情況，與預(yù)算、計劃安排是否一致。將資金、計劃的核實(shí)結(jié)果及時同有關(guān)部門進(jìn)行核對，確保無誤。對未到位的資金，要按資金渠道及時請撥，以保證工程尾工應(yīng)留資金。（四）清查貨幣資：銀行存款賬面余額與銀行對賬單的余額核對相符，現(xiàn)金的賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符（五）收集、整理與竣工財務(wù)決算有關(guān)的各項(xiàng)資料（六）編制竣工年度財務(wù)決算：在上述各項(xiàng)清理工作結(jié)束，并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理的基礎(chǔ)上，及時編制竣工年度財務(wù)決算，為竣工財務(wù)決算的編制奠定基礎(chǔ)。四、待攤投資的攤銷待攤投資是指建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的構(gòu)成建設(shè)成本，按照規(guī)定應(yīng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂玫馁Y產(chǎn)價值的各項(xiàng)費(fèi)用性支出。待攤投資雖不直接構(gòu)成固定資產(chǎn)，但有助于固定資產(chǎn)的形成，是與取得固定資產(chǎn)有密切聯(lián)系的支出。所以，最終應(yīng)分?jǐn)傆嬋敫黜?xiàng)交付使用資產(chǎn)的成本。分?jǐn)偟脑瓌t 待攤投資是建設(shè)過程中發(fā)生的共同性費(fèi)用，應(yīng)有受益的各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)的共同負(fù)擔(dān)。其中，能確定應(yīng)由某項(xiàng)交付使用資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，可直接計入該項(xiàng)交付使用資產(chǎn)成本，不能確定負(fù)擔(dān)對象的，應(yīng)選擇科學(xué)的分?jǐn)偡椒?，分配計入各?xiàng)交付使用資產(chǎn)的成本。分?jǐn)偟膶ο? 不需要安裝設(shè)備、工具、器具等固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的成本及單獨(dú)移交運(yùn)行管理的無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的成本，一般不分?jǐn)偞龜偼顿Y。分?jǐn)偟姆椒? （1）按概算數(shù)的比例分?jǐn)? 概算中各項(xiàng)待攤費(fèi)用項(xiàng)目的合計數(shù) （扣除可直接計入的部分）預(yù)定分配率=—————————————————X100% 概算中建筑安裝工程投資、需安裝設(shè)備投資和其他投資中應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤費(fèi)用的部分某資產(chǎn)應(yīng)分?jǐn)偟拇龜傎M(fèi)用=該資產(chǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用部分的實(shí)際價值 X預(yù)定分配率 （2）按實(shí)際數(shù)的比例分?jǐn)? 上期結(jié)轉(zhuǎn)和本期發(fā)生的待攤費(fèi)用合計 （扣除可直接計入的部分）按實(shí)際分配率=——————————————X100% 上期結(jié)轉(zhuǎn)和本期發(fā)生的建筑安裝工程投資、需要安裝設(shè)備投資和其他投資中應(yīng)負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用部分資產(chǎn)應(yīng)分?jǐn)偞龜偼顿Y費(fèi)用=該資產(chǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤費(fèi)用部分的實(shí)際價值X實(shí)際分配率待攤費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表五、竣工財務(wù)決算報表的填列方法基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報表是竣工財務(wù)決算的重要組成部分，共9張表格組成。不同規(guī)模的建設(shè)項(xiàng)目在填制內(nèi)容等方面有所不同，其填制方法主要有兩種：（一）直接取數(shù)法直接取數(shù)法是指直接從相關(guān)核算資料中提取數(shù)據(jù)填入表格的對應(yīng)欄目，提取的數(shù)據(jù)不需要進(jìn)行再加工的一種方法。使用這種方法的前提是提前要對核算資料的準(zhǔn)確性進(jìn)行認(rèn)真審核，確保被提取數(shù)據(jù)的真實(shí)、可靠。（二）計算分析法計算分析法是指通過計算和分析填列報表數(shù)據(jù)的方法。報表數(shù)據(jù)難以從資料中直接取得，需要通過一定和計算或分析過程，產(chǎn)生相應(yīng)的數(shù)據(jù)。六、竣工財務(wù)決算報表（一）報表格式（二）編制方法七、文件制度（一）基本建設(shè)財務(wù)制度（二）國有建設(shè)單位會計制度（三）財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的通知
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