[財(cái)務(wù)管理]管好企業(yè)稅收的七大工具-資料下載頁(yè)
2025-01-21 22:42本頁(yè)面
【正文】 項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定應(yīng)當(dāng)支付款項(xiàng)的時(shí)間；對(duì)沒(méi)有簽訂書(shū)面合同或者雖然簽訂書(shū)面合同但沒(méi)有明確付款時(shí)間的，以應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 ? 新細(xì)則第二十六條 （一）納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 ? （二）納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 ? （三）單位將不動(dòng)產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為權(quán)屬變更的當(dāng)天。 ? （四）納稅人有本細(xì)則第五條所稱(chēng)自建行為的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為其銷(xiāo)售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)額或者取得索取營(yíng)業(yè)收入憑據(jù)的當(dāng)天。 ? 土地增值稅對(duì)票據(jù)的規(guī)定 ? 除另有規(guī)定外，扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用及與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金，須提供合法有效憑證；不能提供合法有效憑證的，不予扣除。 ? —— 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知 》（國(guó)稅發(fā) [2022]187號(hào)） ? 慎重簽訂購(gòu)買(mǎi)方承擔(dān)稅款的合同 ? 慎重簽訂重大合同 ? 案例：未完工項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移方式的利弊分析 ? 轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目應(yīng)如何征稅。 ? 單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目時(shí)，不管是否辦理立項(xiàng)人和土地使用人的更名手續(xù)，其實(shí)質(zhì)是發(fā)生了轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為。對(duì)于轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目行為應(yīng)按以下辦法征收營(yíng)業(yè)稅： ? 發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，按 “ 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) ” 稅目中 “ 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) ” 項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。 ? ，按 “ 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) ” 稅目征收營(yíng)業(yè)稅。 ? 在建項(xiàng)目是指立項(xiàng)建設(shè)但尚未完工的房地產(chǎn)項(xiàng)目或其它建設(shè)項(xiàng)目。 ? 銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)的計(jì)稅依據(jù) ? 單位和個(gè)人銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。 ? 單位和個(gè)人銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。 ? 上述營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目憑證管理問(wèn)題 ? 營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目支付款項(xiàng)發(fā)生在境內(nèi)的，該減除項(xiàng)目支付款項(xiàng)憑證必須是發(fā)票或合法有效憑證；支付給境外的，該減除項(xiàng)目支付款項(xiàng)憑證必須是外匯付匯憑證、外方公司的簽收單據(jù)或出具的公證證明。 ? —— 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅 [2022]16號(hào)） ? 案例： 宏建公司注冊(cè)資本 1000萬(wàn)元，現(xiàn)欲轉(zhuǎn)讓在建的寫(xiě)字樓項(xiàng)目，已累計(jì)發(fā)生在建工程成本為 3500萬(wàn)元，經(jīng)與偉業(yè)公司協(xié)商，宏建公司以6000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)目，應(yīng)如何籌劃？ ? 利用合同彌補(bǔ)賬務(wù)漏洞 ? 案例： 企業(yè)納稅管理工具六： 稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)自查表 稅收風(fēng)險(xiǎn)顯化的三十個(gè)突破口 ? 稅務(wù)稽查的三十個(gè)突破口 企業(yè)納稅管理工具七： 稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)三十六計(jì) ? 七、稅務(wù)稽查接待技巧 ? 稽查應(yīng)對(duì)的日?；A(chǔ)工作 ? ? 稽查接待心理準(zhǔn)備 ? ? 如何防止舉報(bào) ? ? 稽查前的準(zhǔn)備事項(xiàng) ? ? 稽查接待技巧 ? ? 稽查資料提供技巧 ? ? 稽查底稿核對(duì)方法 ? ? 稽查意見(jiàn)反饋技巧 ? ? 稽查結(jié)果的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 課程有時(shí)限 交流無(wú)止境
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